华中师范大学21秋税法平时作业1答案参考1. 国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。( )A.错误B.正确参考答案：B2. 增值税的作用包括( )。增值税的作用包括( )。A、避免重叠征税,促进专业化协作生产发展B、便于出口退税,扩大商品出口C、防止避税,稳定财政收入D、鼓励引进外资,促进对外开放E、维护国家主权和经济利益参考答案：A,B,C3. 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。( )A.错误B.正确参考答案：A4. 下列项目中，免纳个人所得税的有( )。A.人在银行结算账户存款的利息B.邮政储蓄存款利息C.转让自用5年以上家庭唯一住房的所得D.出版科普读物的稿酬参考答案：C5. 各项所得中，属于个人所得税免税项目的是( )。A.离退休人员取得的工资B.个人取得的国债利息收入C.外籍个人以现金形式取得的住房补贴D.外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴参考答案：ABD6. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬参考答案：CD7. 高档化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。( )高档化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。( )T、对F、错参考答案：F8. 扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起( )，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。A.5日内B.5日后C.7日后D.7日内参考答案：D9. 在境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，单位，是指( )。A、企业单位B、事业单位C、国家机关D、军事单位E、社会团体以及其他组织参考答案：ABCDE10. 2月1日，甲乙两企业签订一项货物买卖合同，甲企业向乙企业销售一批汽车轮胎，约定款到付货。2月10日乙企业将货款全部交付给甲企业，甲企业应于2月1日向乙企业开具增值税专用发票。( )A.正确B.错误参考答案：B11. 根据增值税法规的规定，视同销售的行为有哪些?参考答案：(1)将货物交付其他单位或者个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;(6)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者;(7)将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者;(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。12. 纳税人实施一般逃税行为，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款。( )A.错误B.正确参考答案：B13. 下列选项中，属于消费税的作用的是( )。下列选项中，属于消费税的作用的是( )。A.保证国家财政收入稳定增长B.贯彻国家产业政策和消费政策C.调节消费水平，缓解社会分配不公D.寓禁于征，限制一些特殊消费品的生产参考答案：ABCD14. 纳税人购置应税车辆，应当向车辆( )的主管税务机关申报纳税。A.登记注册地B.生产地C.销售地D.使用地参考答案：A15. 城建税从收入用途看，属于( )。A.地方附加税B.特定目的税C.商品税D.资源税参考答案：B16. 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税( )A.1.785万元B.1.80万元C.2.025万元D.2.04万元参考答案：D17. 行为税的特点包括( )A.目的性B.期间性C.灵活性D.稳定性参考答案：ABC18. 企业所得税的纳税人是在中国境内取得收入的企业和其他组织 (统称企业)，包括( )A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.个人合伙企业参考答案：AB19. 小规模纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=( )。A.含税销售额征收率B.含税销售额(1-征收率)征收率C.含税销售额/(1+征收率)征收率D.含税销售额(1+征收率)参考答案：C20. 消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税。( )A.正确B.错误参考答案：A21. 一些地方征收过桥费、工商管理费、教育基金、卫生费等都属于税收的范畴。( )A.正确B.错误参考答案：B22. 从税收的本质来看，税收关系是一种特殊的( )关系。A.政治B.社会C.经济D.历史参考答案：C23. 中国公民张某在某外资公司工作，其应纳的个人所得税由该公司负担，2006年2月张某取得税后净收入3600元，则该公司代张某缴纳的个人所得税为( )元A.205.88B.261.1C.181.25D.200参考答案：A24. 在税收法律关系中，征税主体的权利和纳税主体的义务，征税主体的义务和纳税主体的权利往往是相互对立的。( )A.错误B.正确参考答案：A25. 设置征收消费税的作用有( )A、缩小贫富差距，实现社会公平B、矫正外部成本，优化资源配置C、调节消费结构，缓解供求矛盾D、取得财政收入参考答案：ABCD26. 为了平衡一般计税方法和简易计税方法的税负，对简易计税方法规定了较低的征收率，因此简易计税方法在计算应纳税额时不得抵扣进项税额。( )A.正确B.错误参考答案：A27. 根据契税法律制度的规定，下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是( )。A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天参考答案：D28. 甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。( )A.错误B.正确参考答案：A29. 增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是( )。A.组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)B.组成计税价格=关税完税价格(1+关税税率)(1-消费税税率)C.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税D.组成计税价格=关税完税价格(1+关税税率)(1+消费税税率)参考答案：D30. 采取税收保全措施或者强制执行措施须要经( )局长批准。A.县级以上税务局(分局)B.市级以上税务局C.省级税务局D.国家税务总局参考答案：A31. 进口自用应税车辆以组成计税价格为税基。计税价格为( )。A、同类车辆国内批发价格B、同类车辆国内零售价格C、计税价格=关税完税价格+关税+消费税D、关税完税价格参考答案：C32. 下列各项实收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是( )。A.中华人民共和国企业所得税法实施条例B.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则C.中华人民共和国税收征收管理法D.中华人民共和国个人所得税法参考答案：A33. 税务稽查由税务检查发展而来，是我国税制改革实行税收征、管、查相分离的产物。税务稽查与税务检查是一种交叉关系，而非包容关系。( )A.错误B.正确参考答案：B34. 中国公民王某2013年12月取得工资、薪金收入4500元，取得不含税全年一次性奖金收入60000元，王某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为( )元。中国公民王某2013年12月取得工资、薪金收入4500元，取得不含税全年一次性奖金收入60000元，王某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为( )元。A.14306.25B.14336.25C.11445D.12045参考答案：A35. 下列资源产品属于现行资源税征税范围的有( )。下列资源产品属于现行资源税征税范围的有( )。A、原油B、天然气C、煤炭D、地热能参考答案：A,B,C36. 根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的有( )。根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的有( )。A、非营利组织取得的收入B、国债转让收益C、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D、国债利息收入参考答案：C，D37. 增值税条例规定，构成委托加工的条件是( )。A.委托方提供原料及主要材料B.受托方代垫辅助材料C.受托方收取加工费D.受托方代购原材料参考答案：ABC38. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。A、生产过程中出现的报废产品B、用于返修产品修理的易损零配件C、生产企业用于经营管理的办公用品D、校办企业非独立核算生产本校教具的外购材料参考答案：D39. 欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。( )A.错误B.正确参考答案：B40. 下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是( )A.税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.所得税在分配环节纳税D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物参考答案：A41. 下列税种纳税人与负税人一致的是( )。A.增值税B.消费税C.营业税D.个人所得税参考答案：D42. 企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算并申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从高适用税率计算应退消费税税额。( )A.错误B.正确参考答案：A43. 税务行政处罚是行政处罚的重要组成部分，故中华人民共和国行政处罚法是税务行政处罚的主要法律依据。( )税务行政处罚是行政处罚的重要组成部分，故中华人民共和国行政处罚法是税务行政处罚的主要法律依据。( )A.正确B.错误参考答案：A44. 完税价格是关税法中特有的概念，通常是以货物或物品的到岸价格或离岸价格确定。( )A.错误B.正确