北京移动资本支出预算和预算系统实施项目北京移动资本支出预算和预算系统实施项目终期汇报终期汇报Accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密2项目工作项目工作合同合同要求要求系统实施系统实施OpExOpEx滚动预算滚动预算投资项目投资项目审批审批CapExCapEx滚动预算滚动预算项目完成情况项目完成情况完成完成设计设计实施实施推广推广预算系统的设计、配置数据导入、系统上线用户培训模版改进滚动预算项目分类项目申请流程、模版项目评估方法、工具（业务案例）项目负责人培训和培训材料项目评估打分体系项目审批组织设计和流程项目标准假设、标准成本 b bbbbbb 新增能力项目预算模版、流程现有能力维护项目预算模版、流程办公固定资产及软件购置预算模版、流程在建项目预算模版、流程预算汇总与调整预算汇总、调整方法总结CapEx盘子确定方法b bb b 部分部分Accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密3目录目录预算系统实施预算系统实施资本支出预算试运行所发现的主要问题和解决方案资本支出预算试运行所发现的主要问题和解决方案资本支出预算试运行结果汇总资本支出预算试运行结果汇总资本支出预算框架概览资本支出预算框架概览问题和回答问题和回答Accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密4第二阶段运营支出预算汇报主要内容第二阶段运营支出预算汇报主要内容一、预算系统Hyperion Pillar 上线二、Opex滚动预算运行预算模板变化简化各部门的工作，避免整合中的错误预算意识变化汇总部门和业务部门更多从业务角度考虑广告类费用项目的事前、事中和事后控制建立行政管理费标杆固化预算编制逻辑提高预算汇总的准确性便于预算分析和预算调整加强与系统的数据整合三、Opex滚动预算运行分析Accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密5手工设计和调整的模版可能出现公式设置的差错、项目的遗漏等，为最后的汇总埋下隐患下发到各个部门后，每个部门的填列方式都不同，不能统一；口径较粗所以比较容易出现漏报的项目由于手工操作的原因，预算作的不够细致，按大项填列的总数无法判断合理性，不能从总体上平衡各部门上交到汇总部门，汇总部门面临大量的工作，这个工程中会出现各种错误，而且难以追踪错误的原因准确性合理性可追溯可细化现有以现有以ExcelExcel为基础的预算编制过程中为基础的预算编制过程中的主要问题的主要问题Accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密6系统上线（滚动预算）系统需求分析关键用户培训项目准备模板设计最终用户培训系统配置200200多兆的文档多兆的文档项目管理文档预算系统实施过程和知识传递预算系统实施过程和知识传递Accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密7固化预算编制逻辑固化预算编制逻辑提高预算汇总准确性提高预算汇总准确性便于预算分析和调整便于预算分析和调整加强与加强与MISMIS系统整合系统整合预算科目与报表结构责任组织结构成本分摊方法标准比率各类预算项目的编制方法预算项目类型预算项目类型维度维度收入类项目品牌各项成本支出项目成本中心市场类项目支出广告费用项目管理存货类采购采购维度资产类项目投资项目维度资产类项目成本中心预算系统带来的主要变化预算系统带来的主要变化预算预算系统系统MISMIS系统系统Accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密8OpexOpex滚动预算主要变化模板滚动预算主要变化模板规范和简化模板减少各部门的工作量规范和简化模板减少各部门的工作量系统中已经建系统中已经建立各部门人数立各部门人数各部门提供各部门提供标准每人每标准每人每月费用月费用模板的模板的格式和格式和各部门各部门不需要不需要填写的填写的栏位被栏位被保护保护模板数量从十几，甚至二十几张减少到最多四张模板数量从十几，甚至二十几张减少到最多四张Accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密9网络部市场部行政物流中心返修费用代维费用备品备件费用仪器仪表费用网络服务费广告类费用项目网络优化中心运行维护中心郊区运营中心传输中心市场部营销中心业务发展中心郊区运营中心存货类采购非存货类采购备品备件各职能部门各执行中心汇总部门汇总部门费用类型费用类型涉及部门涉及部门OpexOpex滚动预算主要变化意识变化滚动预算主要变化意识变化汇总部门起到更重要的作用汇总部门起到更重要的作用上报需求上报需求审核、汇总审核、汇总预算经理预算经理不是简单的汇总者，而是合理优化和整合者Accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密10OpexOpex滚动预算主要变化意识变化滚动预算主要变化意识变化业务部门更多从业务的角度考虑预算合理性业务部门更多从业务的角度考虑预算合理性Accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密11OpexOpex滚动预算主要变化广告类费用项目滚动预算主要变化广告类费用项目事前、事中和事后控制事前、事中和事后控制事前控制事中控制事后控制输入系统预算系统数据导入系统输出系统中的实际值与预算系统数字比较Accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密12OpexOpex滚动预算主要变化行政管理费用滚动预算主要变化行政管理费用建立标杆建立标杆业务招待费标杆业务招待费标杆每人每月/元2002年各部门水平标杆Accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密13OpexOpex滚动预算运行分析各期间分析滚动预算运行分析各期间分析滚动预算帮助各部门根据实际发生情况进行合理调整滚动预算帮助各部门根据实际发生情况进行合理调整今后的业务今后的业务2003年第一季度本次滚动预算的假设前提是用户数预测、业务本次滚动预算的假设前提是用户数预测、业务量预测、收入预测以及投资计划没有较大变化量预测、收入预测以及投资计划没有较大变化2003年第二季度市场类项目费用增加 (+)网内网间结算支出减少 (-)销售佣金增加 (+)2003年第三季度2003年第四季度滚动预算月和月实际值月份年度预算值下三个季度值市场类项目费用减少 (-)网内网间结算支出减少 (-)销售佣金增加 (+)市场类项目费用减少 (-)网内网间结算支出减少 (-)销售佣金增加 (+)市场类项目费用减少 (-)网内网间结算支出减少 (-)销售佣金减少 (-)5845.285845.285862.285862.28Accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密14OpexOpex滚动预算运行分析滚动预算运行分析各报表项目分析各报表项目分析Accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密15目录目录预算系统实施预算系统实施资本支出预算试运行所发现的主要问题和解决方案资本支出预算试运行所发现的主要问题和解决方案资本支出预算试运行结果汇总资本支出预算试运行结果汇总资本支出预算框架概览资本支出预算框架概览问题和回答问题和回答Accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密16新的预算所带来的变化延长项目预测时间（未来新的预算所带来的变化延长项目预测时间（未来1818个个月）和采用按季度滚动预算，加强计划性和灵活应对市月）和采用按季度滚动预算，加强计划性和灵活应对市场的变化能力场的变化能力第1年第2年第3年第4年第5年第6年第7年第8年项目A（续建）项目B项目C项目D项目E项目F3年滚动规划1年业务规划项目计划时间（项目生命周期）18个月时长按季度季度Capex滚动预算18个月预算时长内准备开始的所有项目Opex滚动预算Accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密17新的预算所带来的变化按照新的项目功能分类，明确新的预算所带来的变化按照新的项目功能分类，明确项目发起的责任分工，避免项目重复申报、漏报及忽视项目发起的责任分工，避免项目重复申报、漏报及忽视项目关联性项目关联性局部示例项目发起部门项目共同发起部门需求提出部门发起部门和共同发起部门的责任分工新的标准功能分类做为项目需求产生的基础原则：将项目发起部门的责任逐步落实到职能部门身上。业务部门做为用户，不具备全局端到端的视角，同时若身兼发起和使用部门，有利益冲突。但由于目前的组织架构下，职能部门的设置不明确，且技能分散在各个部门，因此目前的安排只是适应现状的过渡性办法。Accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密18新旧项目分类的对比旧的分类侧重于技术角度；新分新旧项目分类的对比旧的分类侧重于技术角度；新分类侧重于经济角度的分层审批和管理，将项目成本看做类侧重于经济角度的分层审批和管理，将项目成本看做是一个整体，而不是按资产性质拆开是一个整体，而不是按资产性质拆开新投资项目利用现有资产的投资项目大型技术改造改扩建设备更新大修理 （局部）现代化改装（局部）设备更换（全部）新建续建优化项目新建、续建项目新增能力建设项目现有能力维护项目现有能力维护项目与项目相关的办公固定资产购置办公楼建设项目办公固定资产购置与项目相关的局房建设项目BMCCBMCC现行的统计分类现行的统计分类建议的新的项目评估分类建议的新的项目评估分类GSM网新技术新业务传输工程业务支撑系统网络支撑系统局房土建零购与项目直接相关的间接相关的Accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密19建议项目申报和审批的变化突出了项目与预算的不建议项目申报和审批的变化突出了项目与预算的不同和联系。项目不等于同和联系。项目不等于CapexCapex与项目相关的Capex部分与项目相关的Opex部分项目申报（Capex+Opex）职能部门1职能部门2部门1部门2部门3部门4项目与Capex相关的部分项目与Opex相关的部分计划建设部审批（Capex预算）财务部审批（Opex预算）A类项目审批B类项目审批C类项目审批D类项目审批跨部门项目预审和审批机构跨部门项目预审和审批机构财务处理财务处理业务部门1业务部门2部门3部门4横向协调横向协调Accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密20施工设计施工设计下计划下计划任务书任务书可研可研筛选筛选/立项立项可研报告投资到位投资到位/开工建设开工建设预可研预可研后评估后评估将投资计划和预算一体化。设计新的业务案例模版、将投资计划和预算一体化。设计新的业务案例模版、流程和项目评分筛选体系。完善和内化公司的项目评流程和项目评分筛选体系。完善和内化公司的项目评估和筛选能力。估和筛选能力。项目前评估的任务预算项目后评估的任务总结可持续性评估总结可持续性评估达到达到生产能力生产能力需求调研需求调研和和机会评估机会评估项目终点项目终点竣工竣工/账户关闭账户关闭项目建设期（第0年）项目运营期（第1-T年）项目计算期项目准备阶段项目实施阶段项目总结阶段现状分析后评估报告第T年业务案例设计报告计划任务书项目批准项目批准委托设计委托设计机会机会确认确认业务案例北京移动内部完成项目筛选项目批准批次计划Accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密21目录目录预算系统实施预算系统实施资本支出预算试运行所发现的主要问题和解决方案资本支出预算试运行所发现的主要问题和解决方案资本支出预算试运行结果汇总资本支出预算试运行结果汇总资本支出预算框架概览资本支出预算框架概览问题和回答问题和回答Accenture 2002. 埃森哲版权所有，注意保密22对资本支出预算总额的合理性分析对资本支出预算总额的合理性分析销售/CapexEBITDA/CapexCapex/平均用户数平均2.381.649413.312.26545基本业绩目标下的Capex挑战目标下的Capex35.6亿 34.54亿 34.8亿35亿 33.9亿 33.8亿 34.8亿34亿 目前37亿 假设保持假设保持20022002年的资本支出预算水平不变的话年的资本支出预算水平不变的话从市场角度出发，如果保持2002的投资效率水平不变的话，则支出销售收入和EBITDA指标的合理的投资水平应在34-35亿左右。高于这个数会降低投资效率。考虑到今年有非经常性的办公楼建设等支出，而这些支出仅占今年的新增预算盘子