材料领用的做帐方法如果生产部门或其他部门领用材料，财务可以根据“领料单”或“出库单”入账，计入相关 的科目中。如：生产产品领用材料，根据“领料单”或“出库单”入账时。借：生产成木贷：原材料如果管理部门领用材料，根据“领料单”或“出库单”入账吋借：管理费用贷：原材料代收代付水电费的账务处理 代收代付水电费不缴税。会计分录：（1）收取时借：现金贷：其他应付款一代收水电费（2）支付时借：其他应付款一代收水电费贷：现金（或银行存款）员工备用金的记账例：经理预借了 15000元的备用金借:其他应收款一XX经理15000贷：现金15000报销时借：管理费用（或待摊费用等）15000贷:其他应收款一XX经理15000银行承兑汇票保证金的记账1、开出承兑汇票存入保证金借：银行存款一保证金户 贷：银行存款2、如果用承兑汇票支付购货款时 借：原材料（或库存商品）借：应交税金（进项税额） 贷：应付票据3、如果川承兑汇票支付以前欠款借：应付账款贷：应付票据4、票据到期，承兑时借：应付票据贷：银行存款一保证金户计提坏账准备的分录1、计提坏帐时借：资产减值损失（或管理费用一坏账损火）贷：坏帐准备2、发生坏帐时借：坏帐准备贷：应收帐款3、收回坏帐时借：应收帐款贷：坏帐准备同时借：银行存款贷：坏帐准备注：新会计准则，提取时使用“资产减值损失”科目。购买材料帐务处理购买材料帐务处理程序：1、购买时借：原材料贷：银行存款（或现金）2、生产产品领用时借:牛产成本贷：原材料原材料不存在月底结转问题，平时领用时，根据材料领用单或出库单，随时编制记账凭证。 如果生产领用材料不多，可以月底编制记账凭证。货款退回的记账会计案例：我公司向A公司打款，但是因为对方名称写错，又退了冋来，这笔的会计分录耍怎 么做？处理方法：按原来做的分录，做一笔红字冲销凭证就可以了。即:借：原材料（红字）借：应交税金一增值税（进项税额）（红字） 贷：银行存款（红字材料预付账款的账务处理1、预付款时借：预付账款贷：银行存款字串7收发票时借借贷材料或制造费用应交税费预付账款3、付余款 借：预付账款 贷：银行存款本月收入，下月开票的帐务处理（1）收到收入款时借：银行存款等贷：预收账款（2）下月开发票后借：预收账款贷：主营业务收入贷：应交税金一增值税（销项税额）单位购买数码相机的记帐1、如果照相机的价格在2000元以上:借：固定资产一照相机贷：银行存款2、如果照相机的价格在2000元以下：（1）购进时借：低值易耗品一照相机贷：银行存款（2）月末摊销时（可以采用一次摊销法或五五摊销法） 借：管理费用一低值耗品摊销贷：低值易耗品一照相机外协加工费的记账方法1、发出加工材料吋：借：委托加工材料贷：原材料2、支付加工费时:借：委托加工材料借：应交税金一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款3、加工完毕收回时：借：原材料（或产成品）贷：委托加工材料职工培训费的入账1、如果提収职工教育经费了，要通过“其他应付款一职工教育经费”科口。即: 借：其他应付款一职工教育经费贷：现金等2、如果没有提取职工教冇经费（1）车间工人的培训费借：制造费用一职工教育经费贷：现金等（2）管理人员的的培训费借：管理费用一职工教育经费贷：现金等先付款，后收发票的账务处理（一）、如是货款借：预付账款贷：银行存款或库存现金（二）、如是保证金借：其他应收款贷：银行存款或库存现金广告公司购买材料的记账广告公司购买材料的记账：1、如果购入材料入库的话借：原材料贷：银行存款等2、如果材料直接用于广告制作借：主营业务成本（或广告成本）贷：银行存款等3、只有收据的材料，材料成本不能税前列支。购买二手车的记账与折| 口会计案例：某公司7月分购买了一辆2手车，价格8300元。会计处理：1、购进时借：固定资产一汽车8300贷：银行存款（或现金）83002、折旧可以按3年（旧车），残值率5%,采用平均年限法提折旧。3、折1H公式年折I口额二固定资产原值*（1-残值率）/折I口年限月折|口额二年折旧额/12个月4、折旧分录借：管理费用一折II费贷：累计折旧注：7刀份入账，在8刀份开始提取折ILK堤围费提取与上交的会计分录堤围费记入“管理费用一堤围费”科目。（1）提取时借：管理费用一堤围费贷：其他应交款一堤围费（2）上交时借：其他应交款一堤围费 贷：银行存款等接受捐赠的记账与纳税金业在收到摘赠时，记账方法：借：银行存款（或现金等）贷：营业外收入涉税：接受捐赠，涉及所得税。通过分录看，如果你单位所得税丿直丁核定征收，营业外收入 要与主营业务收入合并计算缴纳所得税。如果你单位所得税属于查账征收，营业外收入结转 到利润小，按利润计算缴纳所得税。月底耍计提和结转的会让分录每刀刀底企业要做的费川计提与结转项冃冇：一、月底涉及的计提分录：1、提取职工教育经费（按工资总额2. 5%计提） 借：管理费用一职工教育经费贷：英他应付款一职工教育经费2、提取工会经费（按工资总额2%计提）借：管理费用一工会经费贷：其他应付款一工会经费3、提取固定资产折旧 借：管理费用一折旧费 贷:累计折旧4、提取贷款利息借：财务费用贷:应付利息（或预提费用）二、月末涉及的结转分录：1、结转各项收入借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润2、期间费用的结转借：木年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用 字串33、成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成木、其他业务支出、营业外支出4、税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税筹建期间培训费的入账按照会计准则规定，新金业在筹建期间发生的人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、 注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等，应当在发生时通过“长期待摊费用”科 目核算，借记“长期待摊费用”科目，贷记“银行存款”等科目。并在开始生产经营的当刀 起一次计入开始生产经营当月的损益，借记“管理费用”科冃，贷记“长期待摊费用”科口。代金券的做帐方法、公司发出代金券，并没冇动用现金，而是说以后可以冲抵现金，实际上是一种应付未付的 折扣。记账：借：销售费用贷：具他应付款-代金券2、客户下次购物100元，使用代金券10元则借：其他应付款-代金券10现金90贷：营业收入100元（一般都是商家搞活动，不牵涉增值税的）如果到期诡未兑现的代金券，就是其他应付款-代金券的科目余额，冲回借：其他应付款-代金券贷：销售费用3、这是比较规范的操作，但是这样的坏处在于，商场没有收到钱的代金券部分，也要计入 收入，缴纳相关税费。在实务操作中，没冇人会这么傻的，发出代金券根木就不做帐，收回 抵减现金的时候，直接以抵减后的金额开票和计入收入，这是常见的方式。有的企业为了应 付税务部门,会入账一小部分的代金券按1-2中的方式处理，大部分都按不入账的方式处理。补回抽走的注册资金企业补上抽走注册资金的账务处理:1、提取现金借：现金贷：银行存款2、股东抽走资金借：具他应收款贷：现金3、补上抽走资金借：现金（或银行存款）贷：其他应收款“买一增一”的账务处理买一赠一”的方式促销商品，主要涉及流转税和所得税问题。按照会计制度的规定，赠出的 商品所体现的是一种内部结转关系，而不是销售行为，不符合销售成立的条件，因此会计上 按成木转账。但是，在中报纳税时，应按税法规定的视同销售行为，计算各项应缴税款。例：某公司打算采取“买一赠一”的方式促销，即顾客买一个高压锅（市场价100元、成本 70元），送一个公司生产的市价为10元的精美台历（成本6元）。假定某公司当期销售100个高压锅，同时送出100个台历，税务处理如下： 流转税方面，确认销伟高压锅的收入，其销项税额为1700元（100*100*17%）。借：银行存款或应收账款等11700贷：主营业务收入10000贷：应交税金应交增值税（销项税额）1700同时，结转高压锅的销售成本: 借：主营业务成木7000贷：库存商品7000根据增值税暂行条例实施细则第四条规定，将口产、委托加工或购买的货物无偿赠送他 人，应视同销售计算增值税销项税额。某公司赠送台历的销项税额为170元（10*100*17% ） o借：营业费用770贷：库存商品600贷：应交税金应交增值税（销项税额）170