2010年佛山网上会计继续教育企业类问题第一章 企业内控规范出台的背景和特点第二节 实施范围与要求1.中小板和创业板上市公司暂不执行企业内部控制配套指引。(2分) AA、对 B、错 2.2011年1月1日起必须施行企业内部控制配套指引的是(2分) BA、所有上市公司 B、在境内外同时上市的公司 C、在境内主板上市的公司 D、国有大中型企业 第二章 企业内部控制基本规范-观念碰撞与误区辨析 第十五节 关于内部控制的要素（二）下列不属于企业内部控制应用指引分类的是（）(2分) DA、内部环境类指引B、控制活动类指引C、控制手段类指引D、控制程序类指引3.建立举报投诉制度是企业内部控制“信息与沟通”要素的要求。(2分) AA、对 B、错 第十九节 关于内部控制与风险管理4.风险控制的目标是努力使风险事件的风险最小化。(2分) BA、对 B、错 风险应对的策略包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。(2分) AA、对 B、错 第二十节 关于内部控制的效用5.内部控制能够完全杜绝企业舞弊的发生。(2分) BA、对 B、错 内部控制仅对目标实现提供合理保证，而无法提供绝对保障。(2分) AA、对 B、错 第三章 企业内部控制应用指引第1号组织架构 第一节 该指引的现实与长远意义6.“组织架构”应用指引的内容一共包括(2分) AA、三章十一条 B、四章十二条 C、五章十三条 D、六章十四条 第二节 组织架构设计运行的主要风险7.企业组织架构设计的最大风险是内部机构设计不科学。(2分) BA、对 B、错 第四节 组织架构的设计风险控制（二）8.上市公司治理结构设计有特殊要求。下列不属于特殊要求的是(2分) DA、建立独立董事制度 B、审计委员会中至少应有一名独立董事是会计专业人士 C、设立董事会秘书 D、设立工会组织 下列属于国有独资企业治理结构设计的特殊要求的是（）(2分) BA、设立职工监事B、董事会成员中应当包括公司职工代表C、设立外部董事D、设立监事会 第五节 组织架构的设计风险控制（三）9.坚决贯彻“一支笔 ”审批制度是落实企业的“重大决策、重大事项、重大人事任免和大额资金支付业务”风险控制的有效举措。(2分) BA、对 B、错 企业“重大决策、重大事项、重大人事任免和大额资金支付业务”的具体标准可由企业根据本企业的情况具体制定。(2分)BA、对B、错 第六节 组织架构的运行风险控制10.企业应重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。(2分) AA、对 B、错 下列有关企业组织架构运行的说法中不正确的是（）(2分) BA、企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估B、企业组织架构调整应当由总经理决策并审批后生效C、企业应当科学建立并运行对其子公司的投资管控制度D、企业梳理内部机构的重点是其设置的合理性和运行的高效性等第四章 企业内部控制应用指引第2号-发展战略 第一节 为什么要制定和实施发展战略 第二节 企业战略制定与实施的风险（一）11.“企业内部控制应用指引-发展战略”第三条要求企业在制定与实施发展战略时至少应当关注几方面的风险(2分) BA、二个 B、三个 C、四个 D、五个 第四节 如何制定企业发展战略（一）为保证战略委员会更具独立性和专业性，企业应当保证有一定数量的独立董事进入该委员会。(2分) AA、对B、错12.独立董事不得进入战略委员会，但为保证专业性，可吸纳一定数量的社会专业人士进入该委员会。(2分) BA、对 B、错 第六节 如何制定企业发展战略（三）13.“发展战略”分为发展目标和战略规划两个层次。(2分) AA、对 B、错 第七节 如何制定企业发展战略（四）14.企业发展战略方案经董事会审议通过后还应报经股东（大）会批准才能付诸实施。(2分) AA、对 B、错 下列有关企业发展战略实施的说法中不正确的是（）(2分) DA、应按战略规划制定年度工作计划B、按照战略规划与年度工作计划编制并分解年度全面预算C、应建立发展战略实施的激励约束机制D、企业战略一旦确立不得调整变动第五章 企业内部控制应用指引第3号人力资源 第一节 人力资源对企业发展的意义15.制定并发布 “企业内部控制应用指引-人力资源”的目的是(2分) BA、促进企业切实履行促进就业的社会责任 B、促进企业加强人力资源建设，合理配置人力资源，实现发展战略 C、促进企业增强核心技术和商业秘密的保护能力 D、促进企业减少内耗，提高高层凝聚力 “企业内部控制应用指引-人力资源”中所指的人力资源除包括董事、监事和高级管理人员之外，还包括（）(2分) CA、外部政府主管部门人员B、企业聘请的外部审计人员C、全体员工D、客户 第二节 人力资源指引的主要内容 第三节 人力资源管理的主要风险（一）16.企业关键技术、商业秘密和国家机密泄露是企业人力资源管理应关注的重要风险之一。(2分) AA、对 B、错 “企业内部控制应用指引-人力资源”第三条要求企业在进行人力资源管理时至少应当关注几方面的风险（）(2分) BA、二个B、三个C、四个D、五个 第五节 人力资源的引进与开发的风险控制（一）17.企业选聘人员应当以岗选人、任人唯贤，不必在意岗位回避制度。(2分) BA、对 B、错 下列有关企业人力资源引进与开发的说法中不正确的是（）(2分) DA、人力资源的引进要依据年度人力资源需求计划进行B、人力资源引进要符合相关能力框架、知识结构和综合素质要求C、人力资源的引进要注意区分高级管理人员、专业技术人员和一般员工D、人力资源的开发相对于引进而言风险小、要求低且成本少 第九节 人力资源的使用与退出的风控（二）18.下列说法中符合“企业内部控制应用指引-人力资源”要求的是(2分) BA、因人设岗，人尽其才 B、试用期满考核合格者方可正式上岗 C、不应进行岗位轮换 D、公平优先，兼顾效率 第十节 人力资源的使用与退出的风控（三）19.人力资源风险控制重点应放在引进、开发、使用、考核和激励上，退出机制合理与否对企业影响有限。(2分) BA、对 B、错 第六章 企业内部控制应用指引第4号社会责任 第一节 企业为什么要履行社会责任 第二节 企业应履行哪些社会责任20.企业的社会责任一般包括安全生产、产品质量、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护、支持慈善事业及扶穷助困等。(2分) AA、对 B、错 利润最大化或股东财富最大化是企业发展的唯一目标。(2分) BA、对 B、错21.“社会责任”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(2分) DA、第1号 B、第2号 C、第3号 D、第4号 第三节 企业在履行社会责任方面的风险（一）22.“企业内部控制应用指引-社会责任”第三条要求企业在履行社会责任时至少应当关注几个方面的风险(2分) CA、二个 B、三个 C、四个 D、五个 第六节 如何履行好社会责任（二）23.下列有关企业安全生产管控的说法中不正确的是(2分) CA、安全生产必须实行严格的责任追究制度 B、重大安全事故应及时报告，不得迟报、谎报和瞒报 C、对于不可抗力造成的重大安全事故可以不报告，自行处理 D、企业必须建立事故应急处理预案 第七节 如何履行好社会责任（三）24.“三废”专指“废气、废水和废渣”，企业应加强对其回收、利用和处置等综合治理。(2分) AA、对 B、错 发生紧急、重大环境污染事件的处理得当、上报及时，影响不大的，可免于追究相关责任人的责任。(2分) BA、对 B、错 第七章 企业内部控制应用指引第5号企业文化 第一节 企业文化建设的意义与作用25.制定并发布“企业内部控制应用指引-企业文化”的目的是(2分) DA、促进企业发挥企业文化在思想政治工作中的重要作用 B、促进企业发挥企业文化在纾解职工工作压力中的重要作用 C、促进企业发挥企业文化在丰富职工文化生活中的重要作用 D、促进企业发挥企业文化在企业发展中的重要作用 26.“企业文化”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(2分) CA、第3号 B、第4号 C、第5号 D、第6号 下列有关企业文化建设的说法中不正确的是（）(2分) AA、企业文化建设的主角是工会组织 B、企业文化是内部制控工作的基础 C、企业文化建设可以为企业提供精神支柱 D、企业文化建设关系企业的核心竞争力提升 企业文化是内部控制的基础与土壤，什么样的企业文化产生什么样的内部控制。(2分) AA、对 B、错 第二节 企业文化建设的主要风险27.“企业内部控制应用指引-企业文化”第三条要求企业在加强文化建设时至少应当关注几个方面的风险(2分) CA、二个 B、三个 C、四个 D、五个 第六节 如何打造优秀的企业文化（四）28.企业文化评估是一种纯粹的外部要求，对企业本身无益。(2分) BA、对 B、错 “以人为本”是企业文化建设应当信守的重要原则。(2分) AA、对 B、错第八章 企业内部控制应用指引第6号资金活动 第一节 资金活动的概念及管控目的（一）29.下列不属于企业“资金活动”的内容是(2分) DA、筹资 B、投资 C、资金营运 D、全面预算 企业的资金活动是企业开展的各项日常资金收付活动的总称。(2分) BA、对 B、错 第八节 筹资控制(四)30.下列不属于企业筹资业务会计控制的是(2分) BA、建立筹资业务的记录、凭证和账簿 B、按国家统一会计准则制度进行核算和监督，并计提相应的减值准备 C、妥善保管筹资合同或协议、收款凭证、入库凭证等资料 D、定期与资金提供方进行账务核对 第十节 投资控制(二)31.股票资金的成本低于债券筹资的，所以应更多地使用股票筹集资金方式。(2分) BA、对 B、错 第十一节 投资控制(三)32.重大投资项目应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。(2分) AA、对 B、错 第十三节 资金营运控制(一)33.资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式提高资金效益。(2分) AA、对 B、错 34.大额资金支付业务必须坚决实行“一支笔”审批控制。(2分) BA、对 B、错 企业资金营运应当禁止的行为是（）(2分) BA、随时进行生产经营各环节资金供求的动态平衡 B、办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管 C、出纳人员登记货币资金日记账 D、定期清查与核对账目 企业设立“小金库”的最主要弊端是（）(2分) CA、资金流失 B、可能出错 C、逃避监督，容易产生腐败