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本文格式为Word版,下载可任意编辑财务会计学平时作业答案讲诉 第三讲作业 1.A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。6月份发生的以下经济业务: (1)以银行本票支付广告费3 500元。 借:销售费用 3500 贷:其他货币资金银行本票 3500 (2)将一张面值100 000元、不带息的银行承兑汇票向银行申请贴现,收到贴现金额97 000元。 借:银行存款 97000 财务费用 3000 贷:其他货币资金银行汇票 100000 (3)从甘肃某企业收到一张面值585 000元,3个月期,票面利率6%的商业汇票,用以代替应收账款。 借:应收票据 585000 贷:应收账款 585000 (4)上月赊购商品形成应付账款40 000元,付款条件是2/10,N/30。本月在折扣期内付款。 借:应付账款 40000 贷:银行存款 39200 财务费用 800 (5)嘱托银行开出银行汇票一张,金额80 000元,打定用于支付购货款。 借:其他货币资金银行汇票 80000 贷:银行存款 80000 (6)销售商品一批,增值税转用发票上列示价款800 000元,增值税136 000元。上月已预收货款500 000元,余款尚未收到。该批商品本金为500 000元。 借:预收账款 500000 应收账款 436000 贷:主营业务收入 800000 应交税费应交增值税 136000 借:主营业务本金 500000 贷:库存商品 500000 (7)一张为期4个月、面值60 000元的不带息应收票据到期,如数收到款项,存入银行。 借:银行存款 60000 贷:应收票据 60000 (8)销售商品一批,增值税转用发票上列示价款50 000元、增值税8 500元;付款条件是2/10、N/30。该批商品本金为30 000元。 借:应收账款 58500 贷:主营业务收入 50000 应交税费应交增值税 8500 借:主营业务本金 30000 贷:库存商品 30000 (9)上项销售商品货款,在折扣期第8天收到。 借:银行存款 57330 财务费用 1170 贷:应收账款 58500 1 (10)提取坏账打定5 000元。 借:资产减值损失 5000 贷:坏账打定 5000 (11)应收H客户的账款6 000元因对方企业已经倒闭,无法收回。经有关部门批准,注销应收账款。 借:坏账打定 6000 贷:应收账款H公司 6000 (12)开出转账支票,交纳上月城市维护创办税等税金4 000元。 借:应交税费应交城市维护创办税 4000 贷:银行存款 4000 2.宏伟公司采用账龄分析法核算坏账损失,204年12月31日有关应收账款资料如下: 顾客 W公司 金额 20 000 年 M公司 8 000 年 25% 1年以内 S公司 10 000 年 40% 1-2年 F公司 H公司 16 000 4 000 年 75% 1年以内 其他 合计 80 000 年 15% 2-3 138 000 年 5% 3年以上 要求: 1、编制账龄分析表,账龄按1年以内,1年2年,2年3年,3年以上分为四类。假定各类应收账 款的坏账百分比分别为0.2%,2%,10%,和80%,计算“坏账打定”账户期末余额。 2、假定2022年“坏账打定”账户期初余额为1 000元,当年曾经注销坏账6 400元,收回已注销的应收账款3 000元,计算2022年应计提的坏账损失数。 3、编制计提坏账损失的会计分录。 (1) 50% 1年以内 30% 1-2全部1年以内 25% 2-360% 2-375% 1-2余额分析 50% 3年以上 50% 2-3应收账款账龄 应收账款金额 应收账款计提比例 坏账打定期末余额 1年以内 61000 0.20% 122 1-2年 34000 2% 680 2 2-3年 3年以上 合计 29000 14000 138000 10% 80% 2900 11200 14902 (2)应收账款减值金额=14902-(1000-6400+3000)=17302(元) (3)借:资产减值损失 17302 贷:坏账打定 17302 第四讲 作业:中级财务会计(其次版)教材P.200 习题二 W公司于2022年1月1日购入丁公司2022年1月1日发行、面值为750 O00元、期限为5年、年利率为6%、到期一次还本付息债券打定长期持有,实际支付款项820 600元,其中包括应计利息45000元和添置手续费3 100元。该公司于2022年1月10日转让该项债券投资的25%,收到转让款项224 500元。 要求:根据上述资料为W公司编制自2022年1月至2022年1月有关债券购入、各年年末计息及摊销溢折价、转让债券的会计分录(请列出持有至到期投资的明细科目)。 (1)2022年1月,购入债券时: 借:持有至到期投资丁公司债券(本金) 750000 持有至到期投资丁公司债券(应计利息) 45000 可供出售金融资产丁公司债券(利息调整) 25600 贷:银行存款 820600 (2)2022年12月31日,计算利息收入: 借:持有至到期投资丁公司债券(应计利息) 45000 贷:持有至到期投资丁公司债券(利息调整) 25600 投资收益 19400 (3)2022年12月31日,计算利息收入: 借:持有至到期投资丁公司债券(应计利息) 45000 贷:投资收益 45000 (4)2022年1月10日,转让25%债券收入: 45000/12/30*10=1250(元) 借:持有至到期投资丁公司债券(应计利息) 1250 贷:投资收益 1250 750000*25%=187500(元) 45000*3*25%=33750 借:银行存款 224500 贷:持有至持有至到期投资丁公司债券(本金) 187500 持有至到期投资丁公司债券(应计利息) 33750 投资收益 3250 习题三 A公司2022年1月1日购入B公司股票(作为企业可供出售金融资产),实际支付价款(公允价值和相关交易费用之和)160000,其中包含已经宣告将要在1月5日发放的现金股利10000元。2022年1月5日,收到现金股利10000元。2022年6月30日,该股票的公允价值155000元。2022年8月10日,A公司收到现金股利30000元。2022年12月31日,该股票的公允价值115000元。2022年2月1日,A公司将此股票出售,当日该股票的市价为130000元。 要求:请为A公司编制从购入B公司股票到出售此股票为止的相关会计分录。 3 (1)2022年1月1日,添置B公司股票: 借:可供出售金融资产B公司股票(本金) 150000 应收股利B公司股票股利 10000 贷:银行存款 160000 (2)2022年1月5日,收到股票股利: 借:银行存款 10000 贷:应收股利B公司股票股利 10000 (3)2022年6月30日,B公司股票公允价值变动: 155000-(160000-10000)=5000(元) 借:可供出售金融资产B公司股票(公允价值变动) 5000 贷:资本公积其他资本公积 5000 (4)2022年8月10日,收到股票股利: 借:银行存款 30000 贷:投资收益 30000 (5)2022年12月31日,B公司股票公允价值变动: 115000-155000=-40000(元) 借:资本公积其他资本公积 40000 贷:可供出售金融资产B公司股票(公允价值变动) 40000 (6)2022年2月1日,出售B公司股票: 130000-115000=15000(元) 借:银行存款 130000 可供出售金融资产B公司股票(公允价值变动) 35000 贷:可供出售金融资产B公司股票(本金) 150000 投资收益 15000 借:投资收益 35000 贷:资本公积其他资本公积 35000 第五讲作业: A公司为增值税一般纳税企业,适应的增值税税率为17%,材料采用实际本金举行日常核算。该公司208年5月份发生以下经济业务: (1)2日,添置A材料一批,增值税专用发票上注明价款为1 600 000元,增值税进项税额为272 000元,发票等结算凭证已收到,材料已验收入库。开出60天期的
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