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微型企业所得税计算方法纳税基数:全年利润1、年利润三6万元(利率为10%如:企业所得税=6万元X10%=6000元2、年利润6万元(利率为25%如:企业所得税=6.5万元X25%=16250元销售收入预测表计算公式:(此表数据可以按月单独计算)月销售额=销售数虽X平均单价(销售价格)销售总虽=各种产品销售数虽之和销售总收入=各种产品月销售额之和销售和成本计划表计算公式:(此表数据可以按月单独计算)利润=含税销售收入-增值税-企业成本含流转税销售收入(销售总收入)=销售虽X销售价格增值税=含税销售收入X税率+(1+税率)(税率为3%)企业成本=企业各项经营成本应纳所得税=企业所得税+个人所得税企业所得税=年利润X税率(10咐25%)个人所得税=全月应纳税所得额X税率(5%-35%)-速算扣除数附加税费=城市建设维护税+教育费附加+地方教育费附加城市建设维护税=应纳增值税X7瞰育费附加=应纳增值税X3%地方教育费附加=应纳增值税X2%现金流虽计划表计算公式:(此表数据应从开业月份逐月进行计算)可支配现金=月初现金+现金流入月底现金和月初现金:本月初现金=上月底现金(月底现金=当月可支配现金一当月现金总支出)现金流入=销售总收入+赊销收入+贷款+业主投资(其他现金流入)现金总支出=采购+工资+租金+营销费用+公用事业费+维修费+保险费+贷款本息+固定资产支出+?+其他费用支出+税金税金=增值税+企业所得税+个人所得税+附加税费自检计划书中的数据关系(一)1、第4页中“价格”栏中“销售价”与10页表中“平均单价”相同。2、第4页“地点”中的“租金或建筑成本”是租金的与第9页“其它经营费用”中的“租金”数字相同,是建筑成本要列入8页的固定资产折旧。3、第5页中“促销”栏中金额合计与第9页、11页、12页表中的“营销费用”数据相同(按元/月计入)。4、第5页中业主或经理工资中的数据与第9页下表中的“业主工资”、第11页、12页表中“业主工资”数据相同。5、第6页“员工工资”与第9页、11页、12页中的“员工工资”数据相同。6、第6页“企业将获得的营业执照、许可证”中合计数据与第12页“注册登记费”数据相同。在第9页“注册登记费”的备注中计入,费用中按12个月分摊计入。7、第6页“商业保险”按12个月分摊的数据加“社会保险”每月数据的合计数与9、11页“保险费”数据相同,“纳税”数据与12页“税金”相同。8、第8页最下面“年折旧合计”与第11页“折旧费”合计栏数据相同。9、第8页“固定资产和折旧概要”中“工具和设备、交通工具、办公家具和设备三者价值的合计数”,与12页表中“设备”数相同。房屋建筑、装修费、加盟费、转让费、服装费等待摊费用在12页表中另外列项目计入。10、第9页下表中“公用事业费”“维修费”与第11页、12页中的“公用事业费”数据相同。(注意:公用事业费是电话费、水电费、交通费、办公费用、财务费用等的总称,是经营活动中一定要有的支出,不可空缺)11、第11页“登记注册费”和“折旧费”要分摊到12个月中。12、第10页“销售总收入”数据与11页“含流转税销售收入”、12页“现金销售收入”数据相同。13、第11页表中“原材料”中数据与12页“现金采购”中数据相同。14、第12页中“保险费”含“商业保险和社会保险”的,开业月份计入全年商业保险和,其他月份不计入。每月社会保险的合计数,其它月份只计每月社会保险费。15、第12页中“登记注册费”、“设备”不能分摊到各个月。开业月份计入“登记注册费”的合计数“设备”在当月购买的,在当月计入设备购置费用。
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