第十二章第十二章 国际货款的结算国际货款的结算第一节第一节 支付工具支付工具一、汇票一、汇票（Bill of Exchange; Draft ）（重点）重点） 1、含义含义出出票票人人签签发发的的，委委托托付付款款人人在在见见票票或或者者在在指指定定日日期期无无条条件件支支付付一一定定金金额额给给收收款款人或持票人的票据。人或持票人的票据。2 2、基本当事人、基本当事人出票人出票人付款人付款人收款人收款人3 3、基本内容、基本内容载明载明“汇票汇票”字样字样：无条件支付命令无条件支付命令金额金额( (Certain in Money)Certain in Money)Exchange forExchange for后面填写小写金额：货币后面填写小写金额：货币代号代号+ +阿拉伯数字阿拉伯数字The sum of The sum of 后面填写大写金额：后面填写大写金额：Say Say + +货币全称货币全称+ + 数字大写数字大写+ +onlyonly金额不能涂改金额不能涂改如果要支付利息，必须表明利率。如果要支付利息，必须表明利率。付款期限（付款期限（tenortenor）：）：见票即付：见票即付：at sightat sight；见票后见票后天付（天付（after sightafter sight）；）；出票后出票后天付（天付（after dateafter date）；）；指定日期付（指定日期付（fixed datefixed date） 付付款款人人姓姓名名( (Drawee)Drawee)（受受票票人人）与与付付款款地点地点( (P1ace of payment)P1ace of payment)。汇票的收款人汇票的收款人payeepayee：限制性抬头（限制性抬头（pay to Co. only）指示式抬头（指示式抬头（pay to Co. or order）持票人或来人抬头持票人或来人抬头 （pay to bearer）出票日期出票日期( (Date of Issue)Date of Issue)出票地点（出票地点（P1ace of IssueP1ace of Issue）出票人签字出票人签字( (Signature of the Signature of the Drawer)Drawer) 汇票的份数汇票的份数: :一式两份一式两份 受票人付款原则是受票人付款原则是“付一不付二，付二付一不付二，付二不付一不付一”4、种类：、种类：根据出票人的不同，分为根据出票人的不同，分为银行汇票银行汇票 ( (Bankers Bill ) Bankers Bill ) 商业汇票商业汇票 ( ( Commercial Draft )Commercial Draft )按照有无随附单据，分为：按照有无随附单据，分为：光票光票 ( (Clean Bill )Clean Bill )跟单汇票跟单汇票 ( (Documentary Bill ) Documentary Bill ) 按付款时间的不同，分为按付款时间的不同，分为:即期汇票即期汇票 ( Sight Draft )远期汇票远期汇票 ( Demand Draft )根据承兑人的不同，分为：根据承兑人的不同，分为：银行承兑汇票银行承兑汇票商业承兑汇票商业承兑汇票4、票据行为、票据行为出票出票 (Issue ) 提示提示 ( Presentation )承兑承兑 ( ( Acceptance ) Acceptance ) 背书背书 ( ( Endorsement )Endorsement )q限定性背书：记载被背书人名字，不得限定性背书：记载被背书人名字，不得再次转让再次转让q特别背书（记名背书）：记载被背书人特别背书（记名背书）：记载被背书人名字，但可以多次背书名字，但可以多次背书q空白背书（不记名背书）：无须记载被空白背书（不记名背书）：无须记载被背书人名字，就可以背书背书人名字，就可以背书v背书人（出让人）：前手背书人（出让人）：前手v被背书人（受让人）：被背书人（受让人）：后手后手v前手对后手有连带担保汇票必然会被承兑前手对后手有连带担保汇票必然会被承兑或付款的责任。或付款的责任。v“所有的前手都是后手的前手，所有的后所有的前手都是后手的前手，所有的后手都是前手的后手手都是前手的后手” 付款付款 ( Payment )。 拒付拒付 ( Dishonour )与追索（与追索（Right of Recourse）。）。 二、本票二、本票 ( Promissory Note )1、含义：含义：q出票人签发的，承诺自己在见票时无条出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。票据。2、基本当事人、基本当事人q出票人出票人q收款人收款人3、本票的必要项目与汇票类似、本票的必要项目与汇票类似4 4、种类、种类q按出票人分类：按出票人分类：商业本票商业本票银行本票银行本票q按付款时间分类：按付款时间分类：即期本票即期本票远期本票远期本票5、本票和汇票的比较：、本票和汇票的比较：性质性质当事当事人人承兑承兑主债务人主债务人汇汇票票无条件无条件支付命支付命令令三个三个远期汇票远期汇票需要承兑需要承兑承兑前承兑前 ，出票，出票人是主债务人，人是主债务人，承兑后，承兑承兑后，承兑人是主债务人人是主债务人本本票票无条件无条件支付承支付承诺诺两个两个远期本票远期本票无须承兑无须承兑出票人是主债出票人是主债务人务人三、支票三、支票 (Check )1、含义含义出票人签发的，委托某银行或其他金融机出票人签发的，委托某银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。人或持票人的票据。2、基本当事人、基本当事人出票人出票人付款行付款行收款人收款人3、出票人应负的责任：、出票人应负的责任：票据责任：出票人对收款人担保支票的票据责任：出票人对收款人担保支票的付款付款 法律责任：出票人应在付款银行存有不法律责任：出票人应在付款银行存有不低于票面金额的存款。低于票面金额的存款。4、支票的必要项目与汇票类似、支票的必要项目与汇票类似5、种类、种类非划线支票：可取现金，又称敞口非划线支票：可取现金，又称敞口支票支票划线支票：不能提现，只能转账划线支票：不能提现，只能转账第二节第二节 支付方式（一支付方式（一)-)-汇付和托收汇付和托收顺汇：资金流向与结算的方向相同顺汇：资金流向与结算的方向相同逆汇：资金流向与结算的方向相反逆汇：资金流向与结算的方向相反付款人付款人 资金流向资金流向收款人收款人支付工具的传递支付工具的传递 顺汇顺汇 逆汇逆汇一、汇付（一、汇付（Remittance），），又称汇款又称汇款付付款款人人主主动动通通过过银银行行或或其其他他途途径径将将款款项项交交给收款人。给收款人。（一）当事人（一）当事人q汇款人（汇款人（Remitter）q收款人（收款人（Payee）q汇出行（汇出行（Remitting Bank）q汇入行（汇入行（Paying Bank）或解付行或解付行（二）种类（二）种类1 1、电汇（、电汇（Telegraphic TransferTelegraphic Transfer，T/TT/T）汇款人汇款人（进口方）（进口方）汇入行汇入行汇出行汇出行收款人收款人（出口方）（出口方）电电汇汇申申请请电电汇汇回回执执寄委托书寄委托书寄寄通通知知书书提提示示付付款款付付款款付讫借记通知书付讫借记通知书2、信汇（、信汇（Mail Transfer，M/T）用邮政航空信件寄发委托通知，其余步骤用邮政航空信件寄发委托通知，其余步骤与电汇基本一致。与电汇基本一致。3 3、票汇（、票汇（Remitance by Bankers Remitance by Bankers Demand DraftDemand Draft，D/DD/D）汇出行代替汇款人开立的以其分行或代汇出行代替汇款人开立的以其分行或代理行为解付行支付一定金额给收款人的理行为解付行支付一定金额给收款人的银行即期汇票银行即期汇票汇款人汇款人（进口方）（进口方）汇入行汇入行汇出行汇出行收款人收款人（出口方（出口方）票票汇汇申申请请开开银银行行即即期期汇汇票票提提示示汇汇票票付付款款付讫借记通知书付讫借记通知书寄送汇票寄送汇票（三）性质（三）性质属于商业信用，顺汇。属于商业信用，顺汇。（四）在国际贸易中的应用（四）在国际贸易中的应用预付款预付款交货付现交货付现赊销赊销赊销是以信用为基础的销售，卖方与买赊销是以信用为基础的销售，卖方与买方签订购货协议后，卖方让买方取走货物，而方签订购货协议后，卖方让买方取走货物，而买方按照协议在规定日期付款或分期付款形式买方按照协议在规定日期付款或分期付款形式付清货款的过程。付清货款的过程。 二、托收二、托收 ( Collection )( (一）定义一）定义出口方出示汇票委托银行向进口方收出口方出示汇票委托银行向进口方收取货款的一种支付方式。取货款的一种支付方式。 （二）当事人（二）当事人q委托人委托人 q托收行托收行 q代理行代理行 q提示行提示行 q付款人付款人q需要时的代理需要时的代理进口人进口人 托收行托收行 代收行代收行（1）合同规定合同规定D/PD/P结算结算出口人出口人（ 2 2 ）交交单单托托收收（3 3）单据寄交代收行）单据寄交代收行( (4 4) )通通知知进进口口商商( (5 5) )付付款款赎赎单单或或者者承承兑兑，到到期期赎赎单单(6)(6)款项拨付托收行款项拨付托收行( (7 7) )款款项项拨拨付付出出口口商商（三）种类（三）种类1、根据所使用的汇票的不同，分为：、根据所使用的汇票的不同，分为：q光票托收（光票托收（Clean Collection）q跟单托收（跟单托收（Documentary Collection）2、根据交单条件的不同，跟单托收分为、根据交单条件的不同，跟单托收分为q付款交单付款交单q承兑交单承兑交单（1）付款交单）付款交单（ Documents against payment ,DP）q出口人委托银行，只有在进口人付清货出口人委托银行，只有在进口人付清货款后，才能把商业单据交给进口人。款后，才能把商业单据交给进口人。q按付款时间的不同，按付款时间的不同， DP可分为：可分为：即期付款交单（即期付款交单（DP at Sight）远期付款交单（远期付款交单（DP after Sight）D/P业务流程图业务流程图 托收行托收行 代收行代收行1合同规定合同规定D/PD/P结算结算出口人出口人2交交单单托托收收3 3单据寄交代收行单据寄交代收行4 4提提示示付付款款或或承承兑兑( (8 8) )拨拨付付款款项项进口人进口人5 5 付付款款6 6 交交单单7 7款项拨付托收行款项拨付托收行如果付款日晚于到货日期，买方凭信托收如果付款日晚于到货日期，买方凭信托收据据(Trust Receipt )借单，先行提货；借单，先行提货；q代收行同意借单，由代收行承担风险；代收行同意借单，由代收行承担风险；q出口人主动授权同意借单，出口人承担出口人主动授权同意借单，出口人承担风险风险2、承兑交单（、承兑交单（ Documents against Acceptance ,DA）出口人开具远期汇票，进口人承兑汇票出口人开具远期汇票，进口人承兑汇票后，得到商业单据，待汇票到期日，再后，得到商业单据，待汇票到期日，再履行付款义务。履行付款义务。 D/A业务流程图业务流程图 托收行托收行 代收行代收行出口人出口人2交交单单托托收收3 3单据寄交代收行单据寄交代收行4 4提提示示承承兑兑进口人进口人5 5 承承兑兑6 6 交交单单9 9拨拨付付款款项项商商7 7付付款款8款项拨付托收行款项拨付托收行1合同规定合同规定D/AD/A结算结算（四）性质（四）性质q商业信用商业信用q银行有银行有“三不管三不管”：不负责审查单据真伪；不负责审查单据真伪；不负责买方是否付款；不