注册会计师税法考试试题模拟训练卷含答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 姓名：_ 成绩：_一.单选题(共100题)1.计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是（）。A.用于对科研机构研究经费的资助B.个人通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠C.个人通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠D.个人通过非营利性的社会团体向革命老区的捐赠【正确答案】B2.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2014年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。A.16993.20B.17340C.19992D.20400【正确答案】B3.国际税收中所指的国际重复征税一般属于（）。A.法律性国际重复征税B.经济性国际重复征税C.税制性国际重复征税D.道德性国际重复征税【正确答案】A4.下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（）。A.税收法定原则包括税收要件法定原则和税务合法性原则B.税收公平原则源于法律上的平等性原则C.税收效率原则包含经济效率和行政效率两个方面D.税务机关按法定程序依法征税，可以自由做出减征、停征或免征税款的决定【正确答案】D5.下列各项关于车船税的表述，不正确的是（）。A.拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0,67吨计算B.非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算C.拖船按照机动船舶税额的50%计算D.船舶净吨位在半吨以下的按半吨计算【正确答案】D6.下列关于发票领购的表述，不正确的是（）。A.自制发票的范围包括普通发票和专用发票B.如果统一发票样式不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样C.自制发票报经县（市）以上税务机关批准到指定的印刷厂印制D.统印发票的领购方式包括：批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售【正确答案】A7.因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某于2014年6月办理了内部退养手续，当月领取工资3.800元和一次性补偿收入60.000元。王某6月份应缴纳个人所得税（）。A.5.985元B.5.995元C.6.155元D.6.145元【正确答案】B8.【真题】张某就职于境内某网络公司，每月缴纳五险一金2000元。2013年12月公司拟对其发放当月工资10000元、全年一次性奖金60000元。下列张某当月工资奖金发放的各项方案中，缴纳个人所得税最少的方案是（）。A.发放全年一次性奖金54000元，工资16000元B.发放全年一次性奖金55000元，工资15000元C.发放全年一次性奖金55500元，工资14500元D.发放全年一次性奖金60000元，工资10000元【正确答案】A9.依据企业所得税的规定，下列各项中按负担所得的企业或机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。A.提供劳务所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.租金所得【正确答案】D10.下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。A.将产品用于在建工程B.房地产企业将开发房产用于经营酒店C.某酒厂将产品用于捐赠D.某工业企业将产品用于管理部门使用【正确答案】C11.【真题】知识产权事务所取得的下列收入中,应当缴纳营业税的是（）.A.专利文献翻译收入B.专利文书写作培训收入C.专利检索服务取得的收入D.对专利战略分析,制定和实施方案的制作收入【正确答案】B12.下列税种中属于商品和劳务税的是（）。A.契税B.营业税C.资源税D.房产税【正确答案】B13.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（）。A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B.进口人向中介机构支付的经纪费C.进口设施的安装调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用【正确答案】B14.【真题】甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子。甲企业提供的主要原材料实际成本为12万元，支付的不含税加工费为1万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。木制一次性筷子的消费税税率为5%，乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为()。A.12.63万元B.13.55万元C.13.68万元D.14.6万元【正确答案】D15.下列关于应税消费品纳税期限的说法不正确的是（）。A.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定C.以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款D.纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税【正确答案】D16.年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后（）内，向主管税务机关办理个人所得税的纳税申报。A.1个月B.2个月C.3个月D.4个月【正确答案】C17.下列项目中，应征收房产税的是()。A.高校的学生公寓B.个人拥有的营业用房C.公园里的办公用房D.经营公租房的租金收入【正确答案】B18.某食品加工厂从农业生产者手中收购粮食一批，农产品收购发票上注明价款100000元，委托运输公司将粮食运回食品加工厂，支付不含税运费3000元，一般纳税人运输公司开具了增值税专用发票，则该食品加工厂可以抵扣的进项税为（）元。A.210B.13000C.13330D.17210【正确答案】C19.下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是（）。A.占用菜地开发花圃B.占用农村集体所有的土地种植花卉C.占用食品加工厂用地D.占用鱼塘建房【正确答案】D20.【真题】某船运公司2012年度拥有旧机动船5艘，每艘净吨位1500吨；拥有拖船4艘，每艘发动机功率3000马力。2012年7月购置新机动船6艘，每艘净吨位3000吨。该公司船舶适用的车船税年税额为：净吨位201-2000吨的，每吨4元；净吨位200110000吨的，每吨5元。该公司2012年度应缴纳的车船税为()。A.87000元B.99000元C.105000元D.123000元【正确答案】A21.下列各项中，应当征收房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.名胜古迹自用的房产C.按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房D.公共租赁住房经营单位未单独核算住房租金收入【正确答案】D22.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予扣除的是（）。A.经济合同的违约金支出B.各项税收滞纳金支出C.罚金支出D.非广告性质的赞助支出【正确答案】A23.对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加B.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D.城建税原则上可以单独减免【正确答案】B24.下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。A.企业所得税应分月或者分季预缴B.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起45日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度【正确答案】C25.下列车船应计算缴纳车船税的是（）。A.军队专用车船B.法院的警用车辆C.人力三轮车D.企业接送职工上下班的班车【正确答案】D26.下列各项中，征收资源税的是（）。A.人造石油B.已税原煤加工的洗选煤C.与原油同时开采的天然气D.地面抽采煤层气【正确答案】C27.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。A.房屋出租的由承租人纳税B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税D.纳税单位无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳【正确答案】D28.【真题】某企业2015年1月缴纳了5辆客车车船税,其中一辆9月被盗,已办理车船税退还手续;11月由公安机关找回并出具证明,企业补缴车船税,假定该类型客车年基准税额为480元,该企业2015年实缴的车船税总计为().A.192元B.2280元C.2400元D.2320元【正确答案】D29.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。A.3年B.4年C.5年D.6年【正确答案】A30.在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨区域使用土地，下列关于城镇土地使用税的纳税地点表述正确的是（）。A.在纳税人注册地纳税B.在土地所在地纳税C.纳税人可自行选择纳税地点D.由省、自治区、直辖市地方税务局确定纳税地点【正确答案】D31.根据企业所得税特殊税务重组的相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额一定比例以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额，这一比例是（）。A.50%B.60%C.75%D.85%【正确答案】A32.【真题】村民张某2012年起承包耕地面积3000平方米。2013年将其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元平方米，张某应缴纳的耕地占用税为()。A.3750元B.7500元C.12500元D.25000元【正确答案】A33.某渔业公司2014年拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位21吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨；机动补给船1艘，净吨位15吨；机动运输船10艘，每艘净吨位7吨。机动船舶净吨位小于等于200吨的，车船税适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳车船税（）元。A.285B.315C.345D.600【正确答案】A34.某百货公司是增值税一般纳税人，其黄金饰品部2015年2月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；以