资源预览内容
第1页 / 共6页
第2页 / 共6页
第3页 / 共6页
亲,该文档总共6页,到这儿已超出免费预览范围,如果喜欢就下载吧!
资源描述
2022注册会计师考试真题 2022年注册会计师考试真题:单选题及答案(回忆版)2022年注册会计师终于考完了,根据北京注协培训网学员反馈,我整理了2022年注册会计师税法考试真题(单项选择题)及参考答案,供考生参考! 2.下列应税消费品中,除了在生产销售环节征收消费税外,还应在批发环节征收消费税的是()。 A.高档手表 B.高档化妆品 C.卷烟 D.超豪华小汽车 【答案】C 【解析】自2022年5月1日起,在卷烟批发环节加征一道消费税。 【知识点】卷烟批发环节应纳消费税的计算(P185) 3.下列车船中,免征车船税的是()。 A.辅助动力帆艇 B.武警专用车船 C.半挂牵引车 D.客货两用汽车 【答案】B 【解析】选项B:军队、武装警察部队专用的车船,免征车船税。 【知识点】车船税法定减免(P419) 4.个人取得的下列所得中,适用按年征收个人所得税的是()。 A.经营家庭旅馆取得的所得 B.将房产以年租的方式取得的租金所得 C.转让房产取得的所得 D.转让持有期满一年的股票取得的所得 【答案】A 【解析】选项A:按年计征。选项BCD:按次计征。 【知识点】个人所得税应纳税所得额的规定(P268) 5.个人取得的下列所得中,应确定为来源于中国境内所得的是()。 A.在境外开办教育培训取得的所得 B.拥有的专利在境外使用而取得的所得 C.从境外上市公司取得的股息所得 D.将境内房产转让给外国人取得的所得 【答案】D 【解析】下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:(1)因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得;(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;(3)转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得(选项D);(4)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;(5)从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。 【知识点】个人所得税所得来源地的确定(P265) 6.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,在企业所得税税前加计扣除的比例为()。 A.50% B.75% C.25% D.101% 【答案】B 【解析】科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2022年1月1日至2022年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 【知识点】企业所得税加计扣除优惠(P237) 7.下列税种中,其收入全部作为中央政府固定收入的是()。 A.耕地占用税 B.个人所得税 C.车辆购置税 D.企业所得税 【答案】C 【解析】中央政府固定收入包括消费税(含进口环节海关代征部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。 【知识点】税收收入划分(P24) 8.在税务行政诉讼中,税务机关可享有的权利是()。 A.应诉权 B.反诉权 C.起诉权 D.撤诉权 【答案】A 【解析】在行政诉讼案件中,税务机关不享有起诉权,只有应诉权,即只能当作被告。【知识点】税务行政诉讼的起诉和受理(P580) 9.某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司,如不考虑特殊性税务处理,下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的是()。 A.以房产的账面价值作为被投资方的计税基础 B.以房产对外投资确认的转让所得,按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额 C.以签订投资协议的当天为纳税申报时间 D.对房产进行评估,并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得【答案】D 【解析】选项A:以房产的公允价值作为被投资方的计税基础。选项B:以房产投资对外确认的转让所得不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。选项C:应于投资协议生效并办理股权登记手续时,确认非货币性资产转让收入的实现。 【知识点】非货币性资产投资企业所得税的处理(P220) 10.税务行政复议期间发生的下列情形中,应当终止行政复议的是()。 A.作为申请人的公民死亡且没有近亲属 B.案件涉及法律适用问题,需要有权机关作出解释 C.作为申请人的公民下落不明 D.作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人 【答案】A 【解析】行政复议期间,有下列情形之一的,行政复议终止: (1)申请人要求撤回行政复议申请,行政复议机构准予撤回的。 (2)作为申请人的公民死亡,没有近亲属,或者其近亲属放弃行政复议权利的。 (3)作为申请人的法人或者其他组织终止,其权利义务的承受人放弃行政复议权利的。(4)申请人与被申请人依照规定,经行政复议机构准许达成和解的。 (5)行政复议申请受理以后,发现其他行政复议机关已经先于本机关受理,或者人民法院已经受理的。 【知识点】税务行政复议的终止(P574) 11.境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中,适用增值税零税率的是()。 A.向境外单位转让的完全在境外使用的技术 B.向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务 C.在境外提供的广播影视节目播映服务 D.无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务 【答案】A 【解析】选项BCD:适用增值税免税政策。 【知识点】增值税零税率、免税(P56、P106) 12.境内机构对外支付下列外汇资金时,须办理和提交服务贸易等项目对外支付税务备案表的是()。 A.境内机构在境外发生的商品展销费用 B.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用 C.境内机构在境外承包工程的工程款 D.我国区县级国家机关对外无偿捐赠援助资金 【答案】D 【解析】选项ABC:属于对外付汇无须进行税务备案的情形。选项D:我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金,无须进行税务备案,我国区县级国家机关对外无偿捐赠援助资金须进行税务备案。 【知识点】中国境内机构和个人对外付汇的税收管理(P456) 13.下列行为在计算增值税销项税额时,应按照差额确定销售额的是()。 A.商业银行提供贷款服务 B.企业逾期未收回包装物不再退还押金 C.转让金融商品 D.直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者 【答案】C 【解析】转让金融商品,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。 【知识点】按差额确定销售额(P64) 14.下列关于矿产资源享受资源税减征优惠的说法中,正确的是()。 A.对依法通过充填开采方式采出的矿产资源减征40% B.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源减征30% C.铁矿石减按60%征收 D.对纳税人开采销售的未与主矿产品销售额分别核算的共伴生矿减征50% 【答案】B 【解析】选项A:对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源,资源税减征50%;选项C:铁矿石资源税减按40%征收;选项D:为促进共伴生矿的综合利用,纳税人开采销售共伴生矿,共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的,对共伴生矿暂不计征资源税;没有分开核算的,共伴生矿按主矿产品的税目和适用税率计征资源税。财政部、国家税务总局另有规定的,从其规定。 【知识点】资源税减税、免税项目(P356) 15.下列情形中,纳税人应当注销税务登记的是()。 A.纳税人改变生产经营方式的 B.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的 C.纳税人改变名称的 D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变原主管税务机关的 【答案】B 【解析】注销税务登记的适用范围:(1)纳税人因经营期限届满而自动解散;(2)企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销;(3)企业资不抵债而破产;(4)纳税人住所、经营 地址迁移而涉及改变原主管税务机关;(5)纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照;(6)纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形。 【知识点】税务登记管理(P518) 16.下列单位占用的耕地中,应减征耕地占用税的是()。 A.第6页 共6页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页
网站客服QQ:2055934822
金锄头文库版权所有
经营许可证:蜀ICP备13022795号 | 川公网安备 51140202000112号