财经法规培训 朱丹目录支付结算概述现金管理银行支付结算制度票据结算方式第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度第一节第一节 支付结算概述支付结算概述一、支付结算的概念和特征一、支付结算的概念和特征一支付结算的概念一支付结算的概念 1.1.支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、托收承付、委托收款等结算方式进行用票据、银行卡、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的要式行为。其主要功能是货币给付及其资金清算的要式行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。注意注意1.单位和个人单位和个人是办理支付结算的是办理支付结算的主体。主体。【注意注意】这里说的银行，包括银行、城市信用合作这里说的银行，包括银行、城市信用合作社、农村信用合作社。社、农村信用合作社。单位包括个体工商户。单位包括个体工商户。2.银行银行是支付结算和资金清算的是支付结算和资金清算的中介机构。中介机构。【例题单项选择题】的主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。A支付结算B现金结算C银行结算D票据结算(二二)支付支付结结算的特征算的特征 多多项选择项选择 1.支付支付结结算必算必须须通通过过中国人民中国人民银银行批准的金融机构行批准的金融机构进进行。行。2.支付支付结结算是一种要式行算是一种要式行为为要式行要式行为为是指法律是指法律规规定必定必须须按一定形式按一定形式进进行的行行的行为为，如如该该行行为为不凭符合法定的形式要件，即不凭符合法定的形式要件，即为为无效。无效。3.支付支付结结算的算的发发生取决于委托人的意志生取决于委托人的意志4.支付支付结结算算实实行行统统一管理和分一管理和分级级管理相管理相结结合的管理合的管理体制体制5.支付支付结结算必算必须须依法依法进进行行【例题判断题】根据?支付结算方法?的规定，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。()【例题单项选择题11年】.单位、个人和银行办理支付结算必须使用统一规定印制的票据和结算凭证。A中国银行B中国人民银行C财政部D开户行二、支付结算的根本原那么：二、支付结算的根本原那么：p54 p54 多项选择多项选择1 1、恪守信用、履约付款、恪守信用、履约付款2 2、谁的钱进谁的帐、由谁支配、谁的钱进谁的帐、由谁支配3 3、银行不垫付、银行不垫付【例题多项选择题】.在支付结算过程中，必须遵守的原那么是A.恪守信用、履约付款B.谁的钱进谁的帐C.谁的钱由谁支配D.银行不垫付三、支付结算的主要支付工具支付结算现金支付 非现金支付票据支付票据汇票 支票 本票非票据支付信用卡汇兑托收承付委托收款电子支付【例【例题题多多项选择题项选择题】以下各】以下各项项中，属于支付中，属于支付结结算方式的有算方式的有()。A银银行卡行卡B汇兑汇兑C信用信用证证D委托收款委托收款我国关于支付结算方面的法律、法规和制度，主要包括：?人民币银行结算账户管理方法?、?票据法?、?国内信用证结算方法?、?票据管理实施方法?、?支付结算方法?和?银行卡业务管理方法?等。四、支付结算的主要法律依据了解四、支付结算的主要法律依据了解五、办理支付结算的根本要求重五、办理支付结算的根本要求重点点1、单单位、个人和位、个人和银银行行办办理支付理支付结结算必算必须须使用按使用按中国人民中国人民银银行行统统一一规规定印制的票据和定印制的票据和结结算凭算凭证证。2、单单位、个人和位、个人和银银行行应应当按照当按照?人民人民币银币银行行结结算算账户账户管理方法管理方法?的的规规定开立、使用定开立、使用账户账户。开立开立：保：保证证金金使用使用：银银行不得行不得给给他人他人查询查询冻结冻结划款停止支付划款停止支付等等法律法律规规定的除外定的除外 判断判断【例题判断题】根据规定，银行可以为任何单位或者个人查询账户情况，但不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。()3、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，当真实，不得伪造、变造不得伪造、变造票据不得更改票据不得更改：结算金额：结算金额 签发日期签发日期 收款人收款人可以更改可以更改：原记载人签章：原记载人签章4、填写票据和、填写票据和结结算凭算凭证应证应当当标标准，做到要素准，做到要素齐齐全、数字正确、字迹清晰、不全、数字正确、字迹清晰、不错错不漏、不潦草，不漏、不潦草，防止涂改。防止涂改。大小写不一致大小写不一致银银行不受理行不受理5、填写票据和、填写票据和结结算凭算凭证证的根本要求的根本要求 重点重点仔仔细细看教材看教材尤其是出票日期尤其是出票日期结结合会合会计计根底根底【例【例题题单项选择题单项选择题】.填写票据大写金填写票据大写金额时额时，人民，人民币币10088元元应应写成人民写成人民币币 。A壹万零捌拾捌元壹万零捌拾捌元B壹万零捌拾捌元整壹万零捌拾捌元整C壹万零零捌拾捌元整壹万零零捌拾捌元整D一万零八拾八元整一万零八拾八元整【例【例题题单项选择题单项选择题】某】某单单位于位于2021年年10月月19日开出日开出一一张张支票。以下有关支票日期的写法中，符合要支票。以下有关支票日期的写法中，符合要求的是求的是 。A贰贰零零玖年拾月拾玖日零零玖年拾月拾玖日B贰贰零零玖年壹拾月壹拾玖日零零玖年壹拾月壹拾玖日C贰贰零零玖年零壹拾月拾玖日零零玖年零壹拾月拾玖日D贰贰零零玖年零壹拾月壹拾玖日零零玖年零壹拾月壹拾玖日【例【例题题单项选择题单项选择题】.票据的出票日期票据的出票日期为为10月月20日，日，那么票据上的出票日期那么票据上的出票日期应应写写为为 。A10月月20日日B零壹拾月零零壹拾月零贰贰拾日拾日C零壹拾月零壹拾月贰贰拾日拾日D壹拾月零壹拾月零贰贰拾日拾日【例【例题题单项选择题单项选择题】.某出票人于某出票人于2月月12日日签发签发一一张张现现金支票。根据支付金支票。根据支付结结算方法的算方法的规规定，定，对该对该支票支票“出票日期中的出票日期中的“月、月、“日的以下填法中，符合日的以下填法中，符合规规定的是定的是 。A贰贰月拾月拾贰贰日日B贰贰月壹拾月壹拾贰贰日日C零零贰贰月拾月拾贰贰日日D零零贰贰月壹拾月壹拾贰贰日日【例【例题题多多项选择题项选择题】.以下关于票据金以下关于票据金额额的填写，的填写，说说法正确的法正确的选项选项是是。A.阿拉伯小写金阿拉伯小写金额额数字中有数字中有“0的，中文大写的，中文大写应应按按汉语语汉语语言言规规律、金律、金额额数字和防止涂改的要求数字和防止涂改的要求进进行行书书写写B.大写金大写金额额数字有数字有“分的，分的，“分后面可以写分后面可以写“整整 或或“正正 字字C.大写金大写金额额数字数字应紧应紧接接“人民人民币币字字样样填写，不填写，不得留有空白得留有空白D.大写金大写金额额数字前未印数字前未印“人民人民币币字字样样的，的，应应加加填填“人民人民币币字字样样【例【例题题单项选择题单项选择题】.有关票据出票日期的有关票据出票日期的说说法，正确的法，正确的选项选项是是。A.票据的出票日期必票据的出票日期必须须使用中文大写使用中文大写B.在填写月、日在填写月、日时时，月，月为为壹、壹、贰贰和壹拾的和壹拾的应应在其在其前加前加“壹壹C.在填写月、日在填写月、日时时，日，日为为拾壹至拾玖的，拾壹至拾玖的，应应在其在其前面加前面加“零零D.票据出票日期使用小写填写的，票据无效票据出票日期使用小写填写的，票据无效2021-15(2021-15(判判)票据出票日期使用小写填写票据出票日期使用小写填写的的,银银行不予受理行不予受理.().()2005-13(2005-13(判判)票据出票日期使用大写填写票据出票日期使用大写填写的，大写日期未按要求的，大写日期未按要求标标准填写的，准填写的，银银行不予受理行不予受理()()【例【例题题单项选择题单项选择题】以下各】以下各项项中，不符合票据中，不符合票据和和结结算凭算凭证证填写要求的是填写要求的是()。A.中文大写金中文大写金额额数字到数字到“角角为为止，在止，在“角之后角之后没有写没有写“整字整字B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C.阿拉伯小写金阿拉伯小写金额额数字前填写了人民数字前填写了人民币币符号符号D.“1月月15日出票的票据，票据的出票日期日出票的票据，票据的出票日期“零零壹月壹拾伍日壹月壹拾伍日2021-11.票据大写日期未按要求票据大写日期未按要求标标准填准填写的写的,银银行可以受理行可以受理,但由此造成的但由此造成的损损失失,由由()自行承担自行承担A.出票人出票人B.付款人付款人C.收款人收款人D.承承兑兑人人2021-23(单单)、票据的出票日期如果是、票据的出票日期如果是2月月20日，按日，按标标准填写要求，其中大写准填写要求，其中大写应应为为 。A二月二十日二月二十日B贰贰月月贰贰拾日拾日C零零贰贰月月贰贰拾日拾日D零零贰贰月零月零贰贰拾日拾日2021-29(单单)填写票据金填写票据金额时额时，如￥，如￥20050.37，其，其中文大写中文大写应应写成写成 A贰贰万零伍拾元万零伍拾元叁叁角柒分整角柒分整B人民人民币贰币贰万零零伍拾元零万零零伍拾元零叁叁角柒分角柒分C人民人民币贰币贰万零伍拾元万零伍拾元叁叁角柒分整角柒分整D人民人民币贰币贰万零伍拾元零万零伍拾元零叁叁角柒分角柒分第二节现金管理第二节现金管理现金核算是指在商品交易、劳务供给等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。广义现金包括：库存现金、银行活期存款、银行本票、汇票、行用卡存款等。1 流动性最强2国家鼓励银行转账 减少使用现金二、开户单位使用现金的范围二、开户单位使用现金的范围?现现金管理暂行条例金管理暂行条例?多项选择多项选择(1)职工职工工资、津贴工资、津贴；(2)个人个人劳务报酬；劳务报酬；(3)根据国家规定颁发给根据国家规定颁发给个人个人的科学技术、文化艺的科学技术、文化艺术、体育等各种术、体育等各种奖金奖金；付付(4)各种各种劳保、福利费用劳保、福利费用以及国家规定的对以及国家规定的对个人个人的的其他支出；其他支出；(5)向向个人个人收购收购农副产品农副产品和其他物资的价款；和其他物资的价款；(6)出差人员出差人员必须随身携带的必须随身携带的差旅费差旅费；(7)结算起点以下的结算起点以下的零星支出零星支出；(8)中国人民银行确定需要支付现金的中国人民银行确定需要支付现金的其他支出其他支出结算起点定为1000元。但是以下可以超过一千(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款；(6)出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过一千元，超过限额局部，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。【例题11年单项选择题】.以下支出工程中属于现金开支范围内的A大宗物资采购B上缴税金C职工工资D购置固定资产【例题多项选择题】.以下事项中，单位开户银行可以使用现金的有。A.发给公司甲某的800元奖金B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬C.向农民收购农产品的1万元收购款D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费【例【例题题】根据】根据?现现金管理金管理暂暂行条例行条例?的的规规定以下支定以下支出可以使用出可以使用现现金的有金的有 A支付差旅支付差旅费费2000元元B从供从供销销社收社收购农购农副副产产品价品价值值l0000元元C购购置置办办公用品公用品500元元D支付材料款支付材料款1500元元【例【例题题单项选择题单项选择题】根据】根据规规定，开定，开户单户单位支付位支付给给个人个人职职工工工工资资、津、津贴贴、劳务报劳务报酬等款酬等款项项超超过结过结算算起点起点 的局部