本文格式为Word版，下载可任意编辑 企业内部控制习题及答案（完整版） 第一章 总论 （一） 单项选择题 1.内部操纵的根本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。 A.科学管理 B.内部牵制 C.内部审计 D.管理操纵 2.内部操纵结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。 A.操纵环境 B.风险评估 C.会计系统 D.操纵程序 3.COSO有名的内部操纵整合框架是在（）发布的，该报告是内部操纵发展历程中的一座重要里程碑。 A.20世纪80年代 B.1992年 C.2022年 D.2022年 4.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。 A.操纵环境 B.风险评估 C.操纵活动 D.信息与沟通 5.2022年美国国会通过的萨班斯-奥克斯利法案第404条款（SOX 404）及相关规矩采用的是（）。 A.内部操纵体系 B.内部操纵结构 C.内部操纵整合框架 D.企业风险管理整合框架 6.相对内部操纵整合框架，ERM框架的创新之处不包括（）。 A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴 B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素 C.提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度 D.提出了风险评估概念 7.在COSO内部操纵框架中，操纵活动的类别可分为（）。 A.经营、财务报告及合规三个类别 B.经营、信息及合规三个类别 C.信息、财务报告及监察三个类别 D.经营、信息及监察三个类别 8.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部操纵发展史上的里程碑的是（）。 A.美国注册会计师协会企业准则公告第55号 B.英国综合守则 C.COSO委员会的内部操纵整合框架 D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告 9.关于我国企业内部操纵规范的框架体系，以下说法错误的是（）。 A.我国目前内部操纵规范框架是由根本规范、应用指引、评估指引和审计指引四部分组成 的 B.内部操纵应用指引是内部操纵体系的最高层次，起统驭作用 C.内部操纵评估指引是为企业管理层对本企业内部操纵有效性进行自我评估提供的指引 D.内部操纵审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部操纵审计业务的执业准则 10.依据企业风险管理整合框架的内容，下面有关内部操纵的说法中错误的是（）。 A.内部操纵的思想是以风险为导向的操纵 B.内部操纵是操纵的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工 C.内部操纵是一种管理，是对风险的管理 D.内部操纵是一种合理保证 （二）多项选择题 1.有关内部操纵的历史演进，以下说法正确的是（）。 A.内部操纵理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部操纵结构、内部操纵整合框架等四个不同的阶段，并已初步浮现向企业风险管理整合框架交融发展的趋势 B.内部操纵的其次阶段为内部操纵系统阶段，该阶段将内部操纵一分为二，由此内部操纵进入“制度二分法或“二要素阶段 C.1992年9月，COSO发布了有名的内部操纵整合框架提出了一个概念、三个目标和五个要素 D.企业风险管理整合框架晚于内部操纵整合框架产生。目前已经替代了后者 E.风险管理整合框架阶段的显著变化是将内部操纵上升至全面风险管理的高度来认识 2.以下属于内部操纵整合框架构成要素的是（）。 A.操纵环境 B.风险评估 C.操纵活动 D.信息与沟通 E.监控 3.以下属于内部操纵整合框架中提出的目标是（）。 A.战略目标 B.经营目标 C.报告目标 D.合规目标 E.发展目标 4.相对内部操纵整合框架，ERM框架的创新在于（）。 A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴 B.增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素 C.对内部操纵提出了一个迄今为止最为权威的定义 D.提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度 D.提出了一个新的观念风险组合观 5.关于我国内部操纵法规发展和完善正确的说法是（）。 A.2022年1月。证监会发布了证券公司内部操纵指引，要求所有的证券公司建立和完善内部操纵机制和内部操纵制度 B.2022年6月，财政部发布了内部会计操纵根本规范（试行），并相继发布了一系列试行规范，这些规定明确了单位建立和完善内部会计操纵体系的根本框架和要求 C.2022年6月，上交所发布了上海证券交易所上市公司内部操纵指引，同年9月，深交所发布了深圳证券交易所上市公司内部操纵指引，对上市公司保证企业内部操纵制度的完整性、合理性和有效性进行了规定 D.2022年5月，财政部第5部委联合发布了企业内部操纵根本规范，要求2022年7月1日起在上市公司范围内施行，并且激励非上市的大中型企业也执行根本规范 E.2022年4月15日。财政部第5 部委出台了企业内部操纵应用指引第1号组织架构等18项应用指引、企业内部操纵评价指引和企业内部操纵审计指引 6.属于企业内部操纵根本规范第四条规定的企业建立与实施内部操纵的原则有（）。 A.全面性原则 B.重要性原则 C.本金效益原则 D.适应性原则 E.制衡性原则 7.中国内部操纵标准体系包括（）。 A.企业内部操纵应用指引 B.企业内部操纵评估指引 C.企业内部操纵监视指引 D.企业内部操纵根本规范 E.企业内部操纵审计指引 8.2022年9月，COSO根据萨班斯法案要求，公布企业风险管理整合框架，该框架的构成要素包括（）。 A.内部环境、目标设定 B.事项识别、风险评估 C.风险应对、操纵活动 D.信息与沟通、监控 E.操纵环境、监视 9.以下有关企业内部操纵的表述中，正确的有（）。 A.内部操纵是一个过程 B.内部操纵是由企业的董事会和管理层实施的 C.有效的内部操纵可以十足保证操纵目标的实现 D.内部操纵的目标包括企业经营管理合法合规、企业利润最大化、财务报告真实完整等 E.内部操纵不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为 （三）判断题 1.内部操纵系统阶段是内部操纵发展的第一阶段。 2.内部操纵二要素阶段是内部操纵结构阶段。 3.内部操纵整合框架阶段中明确了内部操纵的五个构成要素，这五个要素分别为内部环境、风险评估、操纵活动、信息与沟通和监视。 4.风险偏好和风险容忍度是在内部操纵整合框架中提出来的。 5.合规目标是在企业风险管理整合框架新提出来的内部操纵目标。 6.内部操纵的现实意义是有助于企业提升自身管理水平、提高风险防卫能力、维护社会公众利益，最终服务于企业价值创造的终极目标。 7.我国内部操纵规定起步的标志是1985年1月公布的中华人民共和国会计法。 8.目前我国内部操纵规范的框架体系是由企业内部操纵根本规范、企业内部操纵评价指引和企业内部操纵审计指引组成的。 9，根本规范第五条规定了内部操纵的五要素，即内部环境、风险评估、操纵活动、信息与沟通和内部监视。 10.内部操纵评价指引主要内容包括：实施内部操纵评价应遵循的原则、内部操纵评价的内容、内部操纵评价的程序、内部操纵缺点的认定以及内部操纵评价报告。 （四）简答题 1我国新公布的企业内部操纵根本规范的根本框架与具体内容。 答：根本规范是内部操纵体系的最高层次，起统驭作用。它描述了建立与实施内部操纵体系务必建立的框架结构，规定了内部操纵的定义、目标、原则、要素等根本要求，是制定应用指引、评价指引、审计指引和企业内部操纵制度的根本依据。 根本规范主要明确了内部操纵的目标、原则和要素。内部操纵目标规定了五个方面，即合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。根本规范同时规定了企业建立与实施内部操纵的五项原则：一是全面性原则； 二是重要性原则；三是制衡性原则；四是适应性原则；五是本金效益原则。根本规范还规定了内部操纵的五要素，即内部环境、风险评估、操纵活动、信息与沟通和内部监视。 2简要概括我国企业内部操纵规范的框架体系。 答：我国企业内部操纵规范的框架体系是由企业内部操纵根本规范； 企业内部操纵应用指引、企业内部操纵评价指引和企业内部操纵审计指引组成的。根本规范是内部操纵体系的最高层次，起统驭作用；应用指引是对企业依照内部操纵原则和内部操纵五要素建立、健全本企业内部操纵所提供的指引，在配套指引乃至整个内部操纵规范体系中占主体地位；企业内部操纵评价指引是为企业管理层对本企业内部操纵有效性进行自我评价提供的指引；企业内部操纵审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部操纵审计业务的执业准则。三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。 （五）案例分析题 2022年3月15日，据中央曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心，但依照双汇公司的规定，十八道检验并不包括“瘦肉精检测，尿检等检测程序也形同虚设。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精