采购管理实务 第三章 采购计划制定与预算课程简介新形势下，企业需要从供应链角度思考整体业务流程优化。采购作为供应链管理的核心环节，是未来企业管理的重点。本课程详细介绍采购各环节的业务流程情况，并介绍采购管理的主要技能。学习方法：要求预习案例。加强课外阅读。强化讨论。基础知识掌握。考核方法：平时成绩30分：课堂讨论发言5分一次；考勤5分一次，作业10分一次考试成绩70分：选择，名词解释，简答，论述，案例学习内容知识目标了解采购计划的含义及特征；采购计划的作用；影响采购计划的因素掌握编制采购计划的依据；采购预算编制的方法重点掌握编制采购计划的流程；物料需求量的计算能力目标会收集编制采购计划的基础资料；具备编制简单采购计划的能力；会编制MRP（物料需求计划）；具有分析企业采购预算合理性的能力本章重点采购计划的依据、采购预算编制的方法、编制采购计划的流程、物料需求量的计算方法等。3.1 编制采购计划的理论基础一、采购计划的含义及特征（一）目的性（二）主导性（三）经济性二、采购计划的作用(一)能有效地规避风险，减少损失(二)为企业组织采购提供依据(三)有利于资源的合理配置，以取得最佳的经济效益三、影响采购计划的因素（一）外部信息（二）内部信息1.年度销售计划.年度生产计划3.用料部门请购单,材料清单4.库存记录卡5.物料标准成本的设定6.生产效率 编制采购计划的流程一、认证计划的制定(一)准备认证计划1.接收开发批量需求2.接收余量需求3.准备认证环境资料4.制定认证计划说明书(二)评估认证需求分析开发批量需2.分析余量需求3.确定认证需求(三)计算认证容量1.分析项目认证资料3.计算承接认证量2.计算总体认证容量4.确定剩余认证容量(四)制定认证计划1.对比需求与容量2.综合平衡3.确定余量认证计划4.制定认证计划编制采购计划的流程二、订单计划的制定(一)分析订单需求1.接收市场需求2.接收生产需求3.准备订单背景资料4.制定订单计划说明书(二)评估订单需求1.分析市场需求2.分析生产需求3.确定订单需求(三)计算订单容量1.分析物品(项目)供应资料2.计算总体订单容量3.计算已承接订单量4.确定剩余订单容量(四)制定订单计划1.对比需求与容量2.综合平衡3.确定余量认证计划4.制定订单计划 物料需求量的计算MRP基础知识（一）、MRP简介：物料需求计划(Material Requirement Planning，简称MRP)是20世纪30年代初为了解决订货点的不足而产生的。MRP是一种企业管理软件，以实现对企业的库存和生产的有效管理。物料需求计划（MRP）是以物料计划人员或存货管理人员为核心的物料需求计划体系，它的涵盖范围仅仅为物料管理这一块。（二）、MRP的逻辑原理MRP实际上是一种倒推的形式，它是根据主生产进度计划（MPS）、物料清单文件或产品结构文件（BOM）以及主产品及其零部件的库存量，逐步计算出主产品的各个零部件、原材料投产时间、投产数量，或者采购时间、订购数量，即所有原材料的采购计划和生产所有零部件的生产计划。物料需求量的计算 物料需求量的计算为什么要选用MRP计算物料需求量MRP系统主要是控制企业的库存水平，确定产品的生产优先顺序，满足交货期的要求，使生产运行的效率达到最高。具体可有以下几点：1采购恰当数量和品种的零部件，选择恰当的时间订货，尽可能维持最低的库存水平。2及时取得生产所需的各种原材料及零部件，保证按时生产用户所需产品。3保持计划系统负荷的均衡。4使制造活动、采购活动以及产品的交货日期规范化。物料需求量的计算得出MRP需求量所需的数据文件及步骤MRP的输入MRP系统有3个重要信息来源：主生产计划、物料清单与库存记录1.主生产计划(MasterProductionSchedule，简称MPS2.主产品的结构文件BOM（BillofMaterial）物料清单3.库存文件4.MRP流程 物料需求量的计算几种重要术语（1）总需求（2）预期到货量（3）预期库存量（4）净需求（5）计划订货入库量（6）计划订货下达（7）配套订货（8）经济订货量模型 采购预算一、预算的概念 所谓预算就是一种用数量来表示的计划，是将企业未来一定期间经营决策的目标通过有关数据系统地反映出来，是经营决策的具体化、数量化。二、预算的种类（一)业务性需求的预算1利用当前价格适用于低价值产品，且价格是稳定的或是协议价格。2调整当前价格适用于采购方能对供应市场价格走势进行预测或需要量的变化对价格产生影响的情况。3从供应商处得到预算价格（二)资本性需求的预算三、预算编制方法1、弹性预算2、概率预算销售量的变动与成本的变动没有直接联系销售量的变动与成本的变动有直接联系。采购预算3、零基预算零基预算的编制方法，大致上可以分为以下三步：提出预算目标企业内部各有关部门，根据本企业计划期内的总体目标和本部门应完成的具体工作任务，提出必须安排的预算项目，以及以零为基础而确定的具体经费数据。开展成本收益分析分配资金、落实预算。4、滚动预算四、预算的编制流程五、采购预算的编制步骤1、审查企业以及部门的战略目标。2、制定明确的工作计划。3、确定所需的资源。4、提出准确的预算数字。5、汇总。6、提交预算。关于单位政府采购预算编制政府采购预算的内容政府采购预算一般包括采购项目、采购资金来源、数量、型号、单价、采购项目截止(开工、使用)时间等。1.采购项目。货物类服务类工程类2.数量3.型号4.资金来源：指单位用于政府采购项目的支出计划。一般包括：(1)财政拨款(2)财政专户拨入资金(3)单位留用收入(4)其他收入：单位用上述资金来源以外的资金安排政府采购项目的支出。包括：自筹资金、国家财政转贷资金、银行贷款、国际金融组织贷款等。关于单位政府采购预算编制5.投入使用或开工时间：政府采购的基本方式是公开招标。投入使用或开工时间，是政府采购项目通过招标或其他方式，获取货物、接受服务和工程的开工时间。二、政府采购预算的编制(一)政府采购预算编制的主要依据1.国家的有关方针、政策、法规；2.政府公布的政府采购目录；3.各业务部门提供的采购计划；4.单位各项收入中能够用于货物、工程和服务采购的资金额度；5.近期政府采购招标竞标活动的中标价。关于单位政府采购预算编制(二)单位政府采购预算编制的准备工作1.对上年度政府采购预算执行情况进行认真分析，深入了解并掌握各业务部门的资产情况、管理情况、遵守财经纪律情况及需购物品、工程、服务情况，总结上年度政府采购预算(计划)编制和执行方面的经验与不足。2.搞好国有资产合理调配与利用，挖掘现有资产潜力，盘活存量资产。3.单位财务部门、资产管理部门和业务部门应在单位领导的统一协调下，从单位实际情况出发，实事求是地提出采购项目，并进行认真论证，落实相应的资金来源。4.申请财政专项拨款的单位，应从单位实际出发，提出项目的可行性研究报告，报财政部门和主管部门审定，确定其预算额度。5.正确领会上级有关部门对单位政府采购预算编制的要求。关于单位政府采购预算编制案例思考题：政府采购预算的内容主要有哪些？政府采购预算的编制依据是什么？要编制单位政府采购预算应作哪些准备工作？你觉得政府采购预算与企业采购预算的编制有何异同？通过资讯查询，搜集政府采购样本。电子商务对采购将产生什么影响？效率提升不用facetoface信息透明供应商数量众多欺骗课堂讨论案例教材第17页案例1-2罗杰.格雷 某淘宝店iphone4S采购计划和采购预算编制 案例背景案例背景乔布斯病逝前夕，新任苹果CEO库克第一次主持发布苹果新产品的发布会，推出了iphone4的升级版iphone4S。iphone4S一经推出在全世界掀起购买狂潮，追逐时尚看起来是全世界人们特别是年轻人的共同爱好。2012年1月13日iphone4S在中国上市，作为经济高速发展和人口最多的国家，中国市场非常巨大，iphone4S因此卖到脱销。现在淘宝上一家名叫“美丽心情”的手机销售店也准备iphone4S上捞一桶金。在销售前，该店拟制定一个采购iphone4S的计划。收集数据收集数据“美丽心情”店通过一些途径，获得了淘宝上某四皇冠卖家（以下简称皇冠店）销售iphone4S的情况，该皇冠店销售的iphone4S颜色为黑白两种，手机内存分别为64G、32G、16G三种。下面是3月份该皇冠店的详细销售情况：销售历史数据销售历史数据颜色内存价格(元)销售量(部)销售额(元)销售 总额黑色64G6899120827880黑色32G58992201297780黑色16G49995502749450白色64G6099140853860白色32G55992001119800白色16G49993701849630 8698400确定采购需求确定采购需求要进行采购，“美丽心情”淘宝店管理人员首先要知道顾客的多方面需求，究竟需要什么、需要多少、对售后服务有什么要求等等。只有这样管理者心里对采购量才有一个大致了解，从而得到一个科学和明确的采购清单。了解顾客的需求就相当于了解了采购的各种情况，在现代的市场经济中谁掌握了顾客的需求就掌握了市场走向和信息，这对提升企业和公司竞争力有巨大作用。一、顾客需求分析一、顾客需求分析1.顾客购买特征：iphone4S的种类、颜色、版本、内存等对卖家发货速度及物流速度的要求标准购买时机和数量购买用途卖家的信誉和服务态度2.顾客的需求特征：对价格期望购买欲望对产品的作用、性能的要求历史销售数据历史销售数据颜色内存价格(元)销售量(部)销售额(元)销售 总额黑色64G6899120827880黑色32G58992201297780黑色16G49995502749450白色64G6099140853860白色32G55992001119800白色16G49993701849630 86984001600二、对历史销售数据的统计二、对历史销售数据的统计首先，“美丽心情”店分析上面表格中的数据来得出顾客对iphone4S的购买需求。皇冠店3月份iphone4S一共销售了1600部，销售总额为8698400元。其中，黑色的一共销售了890部，超过了一半，因此采购时要多采购黑色的iphone4S。其中内存16G、32G、64G的分别销售了550部、220部、120部，可以得出内存16G的更受顾客欢迎由于价格相对便宜采购量也大。白色的一共销售了白色的一共销售了710部，不足一半，也许黑色是广大消费者的部，不足一半，也许黑色是广大消费者的青睐，尽管白色的价格更低。青睐，尽管白色的价格更低。其中内存其中内存16G、32G、64G销售量分别为销售量分别为370部、部、200部、部、140部，部，跟黑色款式一样跟黑色款式一样4999元的元的16G内存销售量是最多的，采购量也水涨船内存销售量是最多的，采购量也水涨船高。高。采购价格采取比皇冠店售价略低的策略估计。采购价格采取比皇冠店售价略低的策略估计。根据需求数据分析、安全库存的需要和采购价格，根据需求数据分析、安全库存的需要和采购价格，“美丽心情美丽心情”店预测店预测iphone4S的采购量如下表的采购量如下表:采购需求单采购需求单颜色内存价格数量采购额采购期限黑色64G67001501005000一月一次黑色32G57002501425000一月一次黑色16G48306002898000一月一次白色64G59501701011500一月一次白色32G54202301246600一月一次白色16G48304001932000一月一次采购数据分析及清单采购数据分析及清单 尽管由于颜色和内存不一样导致需求不一样，但是都是一起采购尽管由于颜色和内存不一样导致需求不一样，但是都是一起采购的，同一批次、时间、地点等。根据销售数据和预测数据，得出以下的，同一批次、时间、地点等。根据销售数据和预测数据，得出以下采购信息：采购信息：黑色黑色iphone4S每月一次采购大约每月一次采购大约1000部，内存为部，内存为64G、32G、16G的大约分别采购的大约分别采购150部、部、250部、部、60