税收相关法律-刑法(二)(总分 46,考试时间 90 分钟)一、单项选择题1.甲因过失犯交通肇事罪被判2 年有期徒刑，缓刑2 年。甲在缓刑考验期内又犯故意伤害罪，则对甲应()。A.以故意伤害罪处罚，原交通肇事罪所判刑罚不再执行B.以故意伤害罪从重处罚，因为构成累犯C.对其所犯故意伤害罪和交通肇事罪按先并后减的原则实行并罚D.撤销缓刑，再将新犯的故意伤害罪判处的刑罚与前罪判处的2 年有期徒刑实行并罚2.下列关于撤销假释的理解错误的是()。A.只要被假释的犯罪分子在假释考验期内犯新罪，即使假释考验期满后才发现，也应当撤销假释B.在假释考验期满后，发现被假释的犯罪分子在判决宣告以前还有其他罪没有判决的，不能撤销假释C.被假释的犯罪分子，在假释考验期内犯新罪的，应当按先减后并的方法实行并罚，但“先减”是指减去假释前已经实际执行的刑期D.在假释考验期内，发现被假释的犯罪分子在判决宣告以前还有其他罪没有判决的，撤销假释后，按照先并后减的方法实行并罚；假释经过的考验期，应当计算在新决定的刑期之内，因为假释视为执行刑罚3.某公司财务主管人员王某在向税务机关缴纳10 万元税款后，采取伪造报关单等手段，骗取国家出口退税15 万元，按照我国刑法规定，王某构成()。A.骗取出口退税罪B.逃税罪C.骗取出口偷税罪和逃税罪D.逃避追缴欠税罪4.张某于 2008 年 10 月 1 日盗窃王某人民币4000 元，王某发现后即于2008 年 10 月 2 日向当地公安机关报案。后在公安机关立案侦查后，张某为逃避侦查而逃匿。对该案的追诉时效说法正确的是()。A.该案追诉时效为5 年B.该案追诉时效为10 年C.该案不受追诉期限的限制D.该案追诉期限从2008 年 10 月 2日开始计算5.死缓减为有期徒刑时，应当把附加剥夺政治权利的期限改为()。A.3 年以上 5 年以下B.3 年以上 7 年以下C.3 年以上 10 年以下D.3 年以上 15 年以下6.在缓刑考验期内，犯罪分子如果没有再犯新罪()。A.视原判刑罚消灭B.视原判刑罚依法撤销C.原判刑罚不再执行D.视原判决无效7.刑法规定，外国人在我国领域外对我国国家或者公民犯罪，而按照刑法规定的最低刑为3 年以上有期徒刑的，可以适用我国刑法，但是按照犯罪地的法律不受处罚的除外。这是对()的规定。A.属人管辖权B.属地管辖权C.保护管辖权D.普遍管辖权8.甲被判处无期徒刑，按照规定，应当一并适用的附加刑是()。A.赔偿经济损失B.罚金C.没收财产D.剥夺政治权利9.根据我国刑法规定，有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上()。A.3 年以下，但是不能少于1 年B.5 年以下，但是不能少于1 年C.7 年以下，但是不能少于3 年D.10 年以下，但是不能少于3 年10.甲市检察院在查处一起贪污案时，找证人张某了解情况。谈话结束时，侦查人员顺便问：“你自己有无问题需要说清楚?”张某一时语塞，侦查人员见状便予以政策教育，张某遂交代了自己曾受贿3 万元的犯罪事实，并提供了本单位领导黄某受贿的线索。经侦查机关侦查，侦破了黄某受贿100 余万元的特大案件。根据刑法规定，对张某()。A.应当从轻或者减轻处罚B.应当减轻或者免除处罚C.可以减轻或者免除处罚D.可以从轻或者减轻处罚11.某人因非法出售增值税专用发票罪被判处有期徒刑10 年，因骗取出口退税罪被判处有期徒刑 14 年。根据我国刑法有关规定，可以决定合并执行有期徒刑()。A.12 年B.22 年C.20 年D.24 年12.按照我国刑法，无期徒刑的假释考验期限为()。A.10 年B.5 年C.12 年D.14 年13.下列关于徇私舞弊不移交刑事案件罪的说法正确的是()。A.本罪侵犯的客体是国家税务机关正常的税收征管秩序B.本罪的主体必须是税务机关工作人员C.本罪的行为人主观方面必须是故意，如果不是出于故意，则不构成本罪D.本罪的客观方面表现为行为人利用职务之便，对依法应当移交司法机关追究的刑事责任的案件不移交的行为14.下列选项中，关于单位犯罪的表述正确的是()。A.单位犯罪，对单位处以罚金，对单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚B.单位犯罪包括故意犯罪和过失犯罪C.刑法分则中虽然没有进行规定，但是只要符合单位犯罪的条件，就可以构成单位犯罪D.仅仅为单位个别或少数成员谋取非法利益的，也可以构成单位犯罪15.以某种犯罪为常业，或者以犯罪所得为主要生活来源或挥霍来源，或者犯罪已成习性，在较长时间内反复实施同一种犯罪行为，刑法明文规定对其以一罪论处的犯罪形态是()。A.连续犯B.继续犯C.惯犯D.吸收犯16.某甲为无业人员，1982 年 10 月 16 日出生。2000 年 10 月 16 日甲抢劫了下晚班回家的乙，事后为了灭口，还用弹簧刀刺了乙十几刀，乙因失血过多而死亡。甲在潜逃2 年后被抓获。以下对甲的定罪和处罚正确的是()。A.甲罪行极其严重，可以适用死刑B.对甲应当从轻或者减轻处罚C.对甲不能从轻从罚D.对甲可以判处死缓17.丁某酒后开车超速行驶，连续撞倒两个骑自行车的人，造成其中的一个骑车人死亡。经公安交通管理部门认定，丁某负事故的主要责任。丁某对此结果()。A.可以负刑事责任B.可以不负刑事责任C.应当承担民事责任而不应当负刑事责任D.应当负刑事责任18.高某因犯伤害罪被判处有期徒刑5 年，刑满释放后第4 年，又因盗窃罪被判处有期徒刑3 年。在此情况下，对高某不能适用()。A.假释B.减刑C.暂予监外执行D.保外就医19.甲为了牟取高额利润，决定印制伪造的增值税发票，为此甲购买了大量的印刷设备，在开始印刷前，甲因为畏惧处罚，而放弃了印制，并将印刷设备转让给他人，对于甲的行为下列说法正确的是()。A.可以比照既遂犯从轻处罚B.可以比照既遂犯从轻处罚C.应当免除处罚D.应当比照既遂犯减轻处罚20.刘某是15 岁的中学生，因迷恋电子游戏，在电子游戏厅老板赵某的唆使下，闯入附近一居民家中行窃。刘某见该居民家中只有其女儿一人在家，遂起歹念，予以强奸，后逃离。下列说法正确的是()。A.刘某不应负刑事责任B.赵某教唆不满十八周岁的人犯罪，应当从重处罚C.对赵某免除刑事责任D.对刘某应当从重处罚二、多项选择题1.对涉及增值税专用发票的犯罪案件，下列处理正确的有()。A.非法购买增值税专用发票的，按非法购买增值税专用发票罪定罪处罚B.非法购买增值税专用发票后又虚开的，按非法购买增值税专用发票罪和虚开增值税专用发票罪并罚C.非法购买增值税专用发票后又出售的，按非法出售增值税专用发票罪定罪处罚D.非法购买伪造的增值税专用发票后又出售的，按出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚E.盗窃增值税专用发票的，按盗窃罪定罪处罚2.根据刑法分则对各种直接犯罪构成要件的规定，犯罪既遂有()。A.举动犯B.危险犯C.行为犯D.结果犯E.教唆犯3.关于我国刑法的适用，下列观点正确的有()。A.犯罪行为或者结果有一项发生在我国领域内的，除法律有特别规定的以外，一律适用我国刑法B.外国人在我国领域外对我国公民犯罪，且该行为的法定最低刑为3 年以上有期徒刑的，应当适用我国刑法C.中国公民在中国领域外犯刑法规定之罪的，都需要适用我国刑法追究刑事责任D.刑法的时间效力，是指刑法生效、失效的时间以及刑法是否具有溯及既往的效力E.我国刑法在溯及力的问题上采取的是从新兼从轻原则4.下列有关共同犯罪人及其刑事责任的论述中正确的有()。A.共同犯罪可以由两个或两个以上的单位构成B.教唆不满18 周岁的人犯罪，应当从重处罚C.从犯是指在共同犯罪中起次要或者辅助作用的犯罪分子。对于从犯应当从轻处罚D.胁从犯是指被胁迫参加犯罪的犯罪分子。对于胁从犯应当从轻、减轻或者免除处罚E.教唆犯是指教唆他人犯罪，故意引起他人产生犯罪意图的人，对于教唆犯，应当按照其在共同犯罪中所起的作用处罚5.李某因犯盗窃罪被扭送派出所，在公安机关审讯期间，又交代了派出所未掌握的本人其他罪行，假设李某交代的罪行是其在另一时间实施的重大抢劫罪。后来，李某因犯盗窃罪被判处有期徒刑10 年，罚金10000 元；因犯抢劫罪被判处无期徒刑，对其进行数罪并罚适用的原则有()。A.吸收原则B.并科原则C.限制加重原则D.从重原则E.从轻原则6.下列有关单位犯罪的表述中，正确的有()。A.单位犯罪是单位本身犯罪，而不是单位的各个成员的犯罪之和B.个人盗用单位名义实施犯罪，违法所得由实施犯罪的个人私分的，不属于单位犯罪C.单位犯罪的处罚原则是实行双罚制D.个人为进行违法犯罪活动而成立公司实施犯罪的不属于单位犯罪E.公司设立后，以违法犯罪为主要活动的，以单位犯罪论处7.按照规定，下列情况中供述自己的罪行构成自首的有()。A.犯罪嫌疑人向其所在单位、城乡基层组织或者其他有关负责人员投案的B.非出于犯罪嫌疑人主动，而是经亲友规劝、陪同投案的C.罪行尚未被司法机关发觉，仅因形迹可疑，被有关组织或者司法机关盘问、教育后，主动交代自己的罪行的D.犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的E.犯罪嫌疑人因病、伤或者为了减轻犯罪后果，委托他人先代为投案，或者先以信电投案的8.下列关于渎职罪的说法正确的有()。A.徇私舞弊不征、少征税款罪与违法提供出口退税凭证罪侵犯的客体相同B.徇私舞弊不征、少征税款罪与违法提供出口退税凭证罪的犯罪主体都是税务机关工作人员C.徇私舞弊不移交刑事案件罪的犯罪主体是行政执法人员D.渎职罪的犯罪主体都是一般主体，任何自然人或单位都能成为渎职罪的犯罪主体E.徇私舞弊不移交刑事案件罪与徇私舞弊不征、少征税款罪在主观方面都表现为故意9.下列关于逃税罪的说法中，正确的有()。A.因不了解税法和有关税收政策造成未缴或少缴应纳税款的，构成逃税罪B.对多次犯有逃税行为未经处理的，按照累积的数额计算C.只要符合逃税罪构成的，就要追究刑事责任D.犯逃税罪，被判处罚金的，应在人民法院依据生效的刑事判决书执行财产刑之前先由税务机关追缴税款E.扣缴义务人可以成为逃税罪的主体三、综合分析题纳税人甲某2008 年度进行两次虚假税务申报，少缴税款4 万元，逃避缴纳税款数额占应纳税额的8%，均受到行政处罚。2009 年上半年公司应纳税40 万，甲某又通过虚假申报少缴数额较大的税款，并且占应纳税额的12%。税务机关追缴时，甲某带领全体员工暴力抗拒追缴，使税务机关无法追缴，该三次逃避缴纳税款行为被相关机关立案侦查并移送起诉。根据上面材料，回答下列问题：1.对于甲某的逃避缴纳税款行为，下列说法正确的是()。A.甲某构成偷税罪B.对于甲某2009 年的逃税行为，税务机关不能给予行政处罚，只能直接移送司法机关处理C.如果甲某补缴应纳税款并缴纳滞纳金后，可以不予追究刑事责任D.对甲某应处3 年以上 7年以下有期徒刑，并处罚金E.对甲某应处3 年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金2.如果在甲某带领全体员工暴力抗拒追缴的过程中。造成一名税务人员重伤，对甲某的行为()。A.按照妨碍公务罪定罪处罚B.按照抗税罪定罪处罚C.应处以 3 年以上 7 年以下有期徒刑，并处拒缴税款1 倍以上 5 倍以下罚金D.按照故意伤害罪定罪处罚E.构成牵连犯，应当从一重罪处罚3.如果对甲某的暴力抗缴致人重伤的行为处有期徒刑8 年，服刑5 年后被假释，在假释考验期内的第2 年，又犯盗窃罪，则对李某的假释()。A.应当撤销B.不应当撤销C.撤销与否，由人民法院酌情决定D.可以撤销E.撤销与否，由人民检察院酌情决定4.如果被重伤的税务人员向甲某提起刑事附带民事诉讼，根据刑事诉讼法的规定，下列说法正确的是()。A.由被害人本人或其近亲属提起附带民事诉讼B.被害人有物质损失，该物质损失既可以是被告人犯罪行为直接造成的，也可以是间接造成的损失C.在法院审理结束之后，才可以提起附带民事诉讼D.被害人可以委托诉讼代理人代为参加诉讼E.被害人因为对附带民事诉讼的一审判决不服的，有权提起上诉