山东省 2015 年年注册会计师考试审计：实施销售的截止测试考试试卷一、单项选择题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有1 个事最符合题意）1、制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段A：计划阶段；B：在评价风险管理和控制系统之后；C：在开展业务时；D：为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。2、公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有:A：管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉;B：管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚;C：准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告;D：管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告3、对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?A：a.实用软件。B：b.数据库软件。C：c.电子表格软件。D：d.文字处理软件。4、以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？A：在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书；B：当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货；C：一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策；D：一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。5、审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列I、按单个产品计算存货周转率。II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2 的存货项目评价其净变现能力。III、计算所有存货产品的净变现价值(NRV)(根据最后的销售价格，用审计软件计算 NRV)并将净变现价值与成本进行比较。IV、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件(发票和收货传票)，计算存货成本。A：I、II、III、IV。B：I、IV、II、III。C：IV、I、III、II。D：II、III、IV、I。6、首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 1 页，共 8 页 -A：尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；B：由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；C：鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；D：如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。7、与封闭型系统相比，开放型系统的特点是A：更多依赖特定卖方。B：可移植性受到进一步的限制。C：较廉价的组件。D：互通性降低。8、与内部财务报告相关的内部审计职能是A：确保符合报告程序。B：审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。C：确定是否有雇员未经授权而进行开支。D：识别可能增加越权开支的不充分的控制。9、根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。，C：c.不确定的需求和非结构化的任务。D：d.确定的需求和非结构化的任务。10、项目控制过程开始于A：基准计划B：工作命令表C：工作分配表D：时间与成本的权衡11、最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性A：原因；B：情况陈述；C：标准；D：效果。12、内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是:A：内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；B：内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定；C：内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定；D：内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。13、下面的流程图描述了A：程序编码检查；名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 2 页，共 8 页 -B：平行模拟；C：整合测试设施；D：控制重复处理。14、据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。B：b.减少了违法和舞弊的风险。C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。D：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。15、在对 EDI 购货系统评估时可能成为注意事项的有A：信息技术人员工作完成量的增加；B：业务交易活动的增加；C：市场竞争的增加；D：市场竞争的减少。16、在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告A：抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。B：依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。C：没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。D：分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。17、在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分A：计算机程序文件的副本(或与此有关的详细内容)；B：用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据；C：对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响；D：对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。18、在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他继续为公司多做贡献。对于以上情况，如果审计人员作出不予报告的决定，那将会A：违背了职业道德守则；B：违背了审计实务标准中有关报告的要求；C：是合理的。因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策；D：A 和 B 19、平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法A：测试文件上合法的签名；B：总结应收账款确认的结果；C：计算加速折旧费用的数额；D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 3 页，共 8 页 -20、哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本？A：a自助餐式福利B：b利润分享C：c以技能为基础的评定D：d全部工资21、最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是A：要求将未送达的支票退回出纳。B：对工资单上的员工定期进行基数核对。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场观察工资支票的分发情况。22、应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件，以下哪种控制措施可防止这种情况的发生？A：内部加密的口令B：口令等级C：登录口令D：同行对同行网络23、假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括A：审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较B：评估最近控告废品处理公司的诉讼影响C：分析公司对贷款合同的合规性和披露情况D：评估废品处理公司经营的效率性和获利能力24、某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计人员可能采取的措施包括与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释；编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；检查截止日期报告(deadline report)，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；与安全部门协商。上述有关行动中你认为哪些较佳？A：，和；B：，和；C：，和；D：，和。25、公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。为达到总审计师的目标最有效的决策程序是A：a决策制定模型B：b群体决策C：c权变方法D：d程序化决策名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 4 页，共 8 页 -二、多项选择题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是A：阻止业务客户看到工作底稿；B：要求保存工作底稿至少3 年；C：要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改；D：当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出。2、内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展A：会损害内部审计师的客观性，在审计师卷入相同业务客户的确认服务时；B：会排除确认服务从咨询业务中产生的可能；C：应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致；D：没有强加同业务客户沟通信息的责任。3、通过应用以下哪种技术可以防止未经授权对在线记录进行篡改？A：关键字核对B：电脑连续性检查C：电脑匹配D：数据库访问控制4、在数据库系统中，数据锁定功能使得交易对其完成所需的全部数据拥有控制权，从而保证了数据的完整性。但是，数据锁定程序也可能导致A：交易无法恢复B：死锁C：数据处理不一致D：回滚失败5、以下那项陈述如果正确的话，可以解释毛利的增加 公司开发了一种新的、更有效率的制造流程。单位售价提高了。存货被高估。A：只有；B：只有和；C：只有；D：、和。6、最佳内部控制程序应当能够发现下列人员的舞弊行为、A：员工合谋；B：单个员工；C：管理层合谋；D：单个管理人员。7、选出沟通中另一个不足A：a信息的接收者不当，应由人事部门收到备忘录再通知采购人员B：b信息的编码不当，因采购人员不知为何终止其职务C：c因主管和该采购人员的假期表存在冲突，将不可能得到信息的反馈D：d应由人事部门而不是该主管发出此信息8、确定产品价格的第一步是A：评估竞争对手确定的价格；B：选择定价方法；名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 5 页，共 8 页 -C：确定产品成本；D：制定定价目标。9、在下列哪种情况下，使用货币单位抽样是无效的A：测试银行账户；B：每个账户都具有同等的重要性；C：进行统计推理；D：抽样单位的数字大。10、对某制造公司进行审计的一个目的是证实是否所有修复工作都由生产工程师进行检查。为达到这一目的，以下哪一项审计程序将提供最佳证据?A：追踪返工日志样本到采取的补救措施B：追踪检查日志样本到返工定单C：追踪返工定单样本到返工日志D：追踪返工定单样本到检查日志11、以下哪项不是合适的时间序列预测技术？A：德尔菲法B：移动平均数C：最小平方法D：指数平滑法12、该公司在投资于本项目前为事先知道三个投资方案(乐观的、悲观的或是最可能的)中哪个能实际发生并愿意支付A：$0 B：$150 C：$300 D：$550 13、内部审计人员应当掌握恰当的方式就部门政策进行讨论，获取最新的信息。下列哪项最有助于实现该目标A：部门非正式沟通；B：跨部