本文格式为Word版，下载可任意编辑税务师2022年大纲 2022年税务师考试辅导教材 税务师考试 税法二 (提升卷一) 第 1 题：单项选择(此题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 美国A公司（实际管理机构在美国）在中国境内设立分支机构，2022年该机构在中国境内取得培训收入500万元，其中中方支付400万元，美方支付100万元；A公司转让位于英国的一间厂房，取得转让收入1000万元，厂房净值600万元。该公司应在我国缴纳企业所得税（ ）万元。 A.100 B.125 C.165 D.225 第 2 题：单项选择(此题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 2022年10月某服装厂给职工发放自产军大衣和当月外购的取暖器作为福利，其中军大衣的本金为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为20万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（ ）万元。 A.20 B.30 C.40 D.45 第 3 题：单项选择(此题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 以下关于提供劳务，收入确认时间的说法错误的是（ ）。 A.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入 B.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入 C.广告的制作费，应在相关的广告出现于公众面前时确认收入 D.特许权使用费收入，依照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入 第 4 题：单项选择(此题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 甲公司2022年实际支付的合理的工资总额为1000万元（其中含临时工的相关费用支出），公司拥有临时工10人，每人月收入3000元，其中4人是职工食堂的工作人员；另外4人是生产车间工人，还有2人是企业办公室的行政职员。公司当年发生职工福利费140万。该公司涉及到的企业所得税纳税调整为（ ）万元。 A.0 B.2.02 C.5.04 D.16.42 第 5 题：单项选择(此题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) A企业和B企业是关联企业，A是汽车制造企业，B是汽车销售企业。根据分摊协议，B企业在2022年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至A企业扣除。假设2022年B企业销售收入为3000万元，当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元，2022年A企业销售收入为6000万元，当年实际发生广告费和业务宣传费为1200万元，A企业2022年应纳税所得额为1000万元（未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整）。请问A企业2022年应纳的企业所得税为（ ）万元。 A.280 B.557.5 C.107.5 D.250 第 6 题：单项选择(此题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 2022年10月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权鼓舞政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2022年11月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（ ）元。 A.300000 B.320000 C.380000 D.400000 第 7 题：单项选择(此题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 某农场外购一片经济林支付价款80万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（ ）。 A.一次性在税前扣除 B.按经济林寿命在税前分期扣除 C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除 D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除 第 8 题：单项选择(此题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 以下存货的计价方法中，不得选用的是（ ）。 A.先进先出法 B.加权平均法 C.个别计价法 D.后进先出法 第 9 题：单项选择(此题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 以下关于企业合并的一般性税务处理的说法中，错误的是（ ）。 A.合并企业应按账面价值确定接受被合并企业各项负债的计税基础 B.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理 C.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补 D.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础 第 10 题：单项选择(此题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 某房地产企业委托一境外B公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，本金费用为150万元（不含佣金），代销合同规定销售价为200万元，境外公司实际以240万元售出。房地产企业向境外公司支付的佣金、手续费等为40万元（能提供有效凭证）。该房地产企业的应纳税所得额为（ ）万元。 A.10 B.30 C.50 D.66 第 11 题：单项选择(此题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 某公司2022年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%，但该企业享受了5%的税率优惠（两国之间签署税收饶让协议）。该公司2022年度在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.33.72 B.34.38 C.33.5 D.37 第 12 题：单项选择(此题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 2022年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，本金费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元。经税务机关检查，收入核算确切，但本金费用不能确定。税务机关对该企业采取核定征税方法，应税所得率为25%。2022年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.7.5 B.10.15 C.10.5 D.10.63 第 13 题：单项选择(此题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 根据企业所得税法律制度的规定，以下所得中，免征企业所得税的是（ ）。 A.海水养殖 B.花卉种植 C.香料种植 D.家禽饲养 第 14 题：单项选择(此题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 以下关于个人所得税税制模式的表述中，不正确的是（ ）。 A.个人所得税的征收模式大体可分为：分类征收制、综合征收制与混合征收制 B.实行分类征收制模式，可以对不同所得实行不同的征税方法 C.我国目前个人所得税实行分类征收制模式 D.实行分类征收制模式，可广泛采用源泉扣缴方法，但是税务机关不便利征税 第 15 题：单项选择(此题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 以下各项中，依照“工资、薪金所得工程征收个人所得税的是（ ）。 A.劳动分红 B.股息分红 C.个人因从事彩票代销业务而取得的所得 D.独立董事费 第 16 题：单项选择(此题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 2022年10月，由于工作调动理由，老王将自己家唯一的住房（2022年购入）和唯一的小汽车转让（2022年初购入），住房转让收入为120万元，原值为80万元，另支付相关税费3万元；小汽车转让收入9万元，原值为8万元，另支付相关税费0.2万元。计算王某应缴纳的个人所得税（ ）万元。 A.0 B.0.16 C.7.56 D.8.2 第 17 题：单项选择(此题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 琼斯为外籍个人，在中国境内无居处，同时在中国境内、境外机构担任职务，2022年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作理由，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为（ ）天。 A.282 B.283 C.284 D.285 第 18 题：单项选择(此题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 吴某为中方派遣单位派往外资企业的雇员，2022年外资企业每月应向吴某支付工资6000元，依照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业每月将应付吴某工资的10%上缴给中方派遣单位，并能提供有效凭证；此外吴某还在另一私营企业兼职，该私营企业每月向吴某支付报酬2000元。吴某2022年每月应缴纳个人所得税（ ）元。 A.625 B.325 C.485 D.785 第 19 题：单项选择(此题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 美国约翰受其任职的境外公司委派，2022年9月来华从事设备安装调试工作，在华停留15天，期间取得境外公司支付的工资8000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。约翰应在中国缴纳个人所得税（ ）元。 A.3200 B.4000 C.4215 D.4897.5 第 20 题：单项选择(此题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 2022年8月我国某作家出版一部短篇小说，取得稿酬30000元，当即拿出8000元通过国家机关捐赠给受灾地区。当年一家报社将该篇小说在9月和10月报刊上连载两个月，9月末报社支付稿酬6000元，10月末报社支付稿酬3000元。该作家上述稿酬所得应缴纳个人所得税（ ）元。 A.3332 B.3360 C.4180 D.4208 第 21 题：单项选择(此题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 张三2022年2月购入债券1000份，每份买入价10元，支付购进买入债券的税费共计150元。2022年10月将买入的债券一次卖出600份，每份卖出价12元，支付卖出债券的税费共计110元。另外，10月末张三取得债券利息收入2500元。计算张三应缴纳的个人所得税（ ）元。 A.450 B.688 C.700 D.718 第 22 题：单项选择(此题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 以下关于个人转让离婚析产房屋的征税问题，说法正确的是（ ）。 A.个人因离婚办理房屋产权过户手续，应依法计征个人所得税 B.个人转让离婚析产房屋所取得的收入，一律免征个人所得税 C.个人转让离婚析产房屋所取得的收入，允许扣除其相应的财产原值和合理费用后，余额依照规定的税率缴纳个人所得税，其中财产原值，为房屋初次购置全部原值和相关税费之和 D.个人转让离婚析产房屋所取得的收入，属于家庭唯一自用五年以上生活住房的，可以申请免征个人所得税 第 23 题：单项选择(此题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 根据个人所得税的规定，税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给（ ）的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。 A.1% B.2% C.5% D.10% 第 24 题：单项选择(此题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 我国计算土地增值税采用的税率类型是（ ）。 A.比例税率 B.定额税率 C.超率累进税率 D.超额累进税率 第 25 题：单项选择(此题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 位于市区的某房地产开发公司，2022年1月通过竞拍取得一宗土地使用权，支付地价款和相关税费合计5000万元，当年占用60%的土地面积用于开发写字楼。开发期间发生开发本金4000万元；发生利息费用200万元（其中能提供金融机构的贷款证明且能按转让房地产工程计算分摊的利息支出为150万元、其余的50万元为向某大型工业企业借款的利息支出）。10月，房地产开发公司将写字楼全部对外销售，签订销售合同，取得收入20000万元。已知当地政府规定其他房地产开发费用的计算扣除比例为最高限额比例，可以扣