泓域/CRM营销项目财务管理制度 CRM营销项目 财务管理制度 目录 一、 公司简介 2 公司合并资产负债表主要数据 3 公司合并利润表主要数据 4 二、 项目基本情况 4 三、 企业财务管理目标 8 四、 财务管理原则 15 五、 集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容 20 六、 集权与分权的选择 24 七、 利润分配政策的概念及意义 27 八、 股利的发放程序 28 九、 利润的预测 29 十、 利润分配程序 33 十一、 税金的分类与销售税金的计算 35 十二、 销售收入的概念及其分类 36 十三、 信托投资的含义与分类 41 十四、 信托投资的条件与程序 43 十五、 对外投资的目的与意义 49 十六、 对外投资的影响因素研究 50 十七、 债券投资的基本概念 52 十八、 债券投资的风险 53 十九、 财务分析的意义与作用 55 二十、 财务分析的目的与要求 57 二十一、 每股收益 59 二十二、 每股净资产 59 二十三、 投资估算及资金筹措 60 建设投资估算表 62 建设期利息估算表 63 流动资金估算表 64 总投资及构成一览表 65 项目投资计划与资金筹措一览表 66 二十四、 项目实施进度计划 67 项目实施进度计划一览表 68 一、 公司简介 （一）基本信息 1、公司名称：xxx（集团）有限公司 2、法定代表人：龚xx 3、注册资本：1470万元 4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx 5、登记机关：xxx市场监督管理局 6、成立日期：2012-11-14 7、营业期限：2012-11-14至无固定期限 8、注册地址：xx市xx区xx （二）公司简介 公司以负责任的方式为消费者提供符合法律规定与标准要求的产品。在提供产品的过程中，综合考虑其对消费者的影响，确保产品安全。积极与消费者沟通，向消费者公开产品安全风险评估结果，努力维护消费者合法权益。公司加大科技创新力度，持续推进产品升级，为行业提供先进适用的解决方案，为社会提供安全、可靠、优质的产品和服务。 公司注重发挥员工民主管理、民主参与、民主监督的作用，建立了工会组织，并通过明确职工代表大会各项职权、组织制度、工作制度，进一步规范厂务公开的内容、程序、形式，企业民主管理水平进一步提升。围绕公司战略和高质量发展，以提高全员思想政治素质、业务素质和履职能力为核心，坚持战略导向、问题导向和需求导向，持续深化教育培训改革，精准实施培训，努力实现员工成长与公司发展的良性互动。 （三）公司主要财务数据 公司合并资产负债表主要数据 项目 2020年12月 2019年12月 2018年12月 资产总额 1976.16 1580.93 1482.12 负债总额 632.31 505.85 474.23 股东权益合计 1343.85 1075.08 1007.89 公司合并利润表主要数据 项目 2020年度 2019年度 2018年度 营业收入 4640.31 3712.25 3480.23 营业利润 997.87 798.30 748.40 利润总额 925.77 740.62 694.33 净利润 694.33 541.58 499.92 归属于母公司所有者的净利润 694.33 541.58 499.92 二、 项目基本情况 （一）项目承办单位名称 xxx（集团）有限公司 （二）项目联系人 龚xx （三）项目实施的可行性 1、符合我国相关产业政策和发展规划 近年来，我国为推进产业结构转型升级，先后出台了多项发展规划或产业政策支持行业发展。政策的出台鼓励行业开展新材料、新工艺、新产品的研发，促进行业加快结构调整和转型升级，有利于本行业健康快速发展。 2、项目产品市场前景广阔 广阔的终端消费市场及逐步升级的消费需求都将促进行业持续增长。 3、公司具备成熟的生产技术及管理经验 公司经过多年的技术改造和工艺研发，公司已经建立了丰富完整的产品生产线，配备了行业先进的染整设备，形成了门类齐全、品种丰富的工艺，可为客户提供一体化染整综合服务。 公司通过自主培养和外部引进等方式，建立了一支团结进取的核心管理团队，形成了稳定高效的核心管理架构。公司管理团队对行业的品牌建设、营销网络管理、人才管理等均有深入的理解，能够及时根据客户需求和市场变化对公司战略和业务进行调整，为公司稳健、快速发展提供了有力保障。 4、建设条件良好 本项目主要基于公司现有研发条件与基础，根据公司发展战略的要求，通过对研发测试环境的提升改造，形成集科研、开发、检测试验、新产品测试于一体的研发中心，项目各项建设条件已落实，工程技术方案切实可行，本项目的实施有利于全面提高公司的技术研发能力，具备实施的可行性。 随着信息技术的发展、互联网应用的普及，微信、微博、社交网站、行业平台等多种信息平台得到了快速的发展，新的平台层出不穷，通过这类平台，CRM可以更为便捷地了解消费客户需求以及可以通过更多的途径和消费客户进行沟通。同时，专业数字平台的出现结合大数据处理技术的升级，使得品牌企业可以通过数字化平台为用户提供一对一的千人千面的个性化沟通和服务，大幅提升了客户体验。 （四）项目选址 项目选址位于xx（以选址意见书为准），区域设施条件完备，非常适宜项目建设。 （五）项目总投资及资金构成 1、项目总投资构成分析 项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资4846.12万元，其中：建设投资3544.09万元，占项目总投资的73.13%；建设期利息44.12万元，占项目总投资的0.91%；流动资金1257.91万元，占项目总投资的25.96%。 2、建设投资构成 项目建设投资3544.09万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用3089.95万元，工程建设其他费用374.66万元，预备费79.48万元。 （六）资金筹措方案 项目总投资4846.12万元，其中申请银行长期贷款1800.79万元，其余部分由企业自筹。 （七）项目预期经济效益规划目标 1、营业收入（SP）：10500.00万元。 2、综合总成本费用（TC）：8842.85万元。 3、净利润（NP）：1209.78万元。 4、全部投资回收期（Pt）：6.19年。 5、财务内部收益率：17.22%。 6、财务净现值：411.49万元。 （八）项目综合评价 主要经济指标一览表 序号 项目 单位 指标 备注 1 总投资 万元 4846.12 1.1 建设投资 万元 3544.09 1.1.1 工程费用 万元 3089.95 1.1.2 其他费用 万元 374.66 1.1.3 预备费 万元 79.48 1.2 建设期利息 万元 44.12 1.3 流动资金 万元 1257.91 2 资金筹措 万元 4846.12 2.1 自筹资金 万元 3045.33 2.2 银行贷款 万元 1800.79 3 营业收入 万元 10500.00 正常运营年份 4 总成本费用 万元 8842.85 "" 5 利润总额 万元 1613.04 "" 6 净利润 万元 1209.78 "" 7 所得税 万元 403.26 "" 8 增值税 万元 367.59 "" 9 税金及附加 万元 44.11 "" 10 纳税总额 万元 814.96 "" 11 盈亏平衡点 万元 4557.37 产值 12 回收期 年 6.19 13 内部收益率 17.22% 所得税后 14 财务净现值 万元 411.49 所得税后 三、 企业财务管理目标 企业财务管理目标有如下几种类型。 （一）利润最大化 利润最大化就是假定企业财务管理以实现利润最大化为目标。 以利润最大化作为财务管理目标，其主要原因有三：一是人类从事生产经营活动的目的是为了创造更多的剩余产品，在市场经济条件下，剩余产品的多少可以用利润这个指标来衡量；二是在自由竞争的资本市场中，资本的使用权最终属于获利最多的企业；三是只有每个企业都最大限度地创造利润，整个社会的财富才可能实现最大化，从而带来社会的进步和发展。 利润最大化目标的主要优点是：企业追求利润最大化，就必须讲求经济核算，加强管理，改进技术，提高劳动生产率，降低产品成本。这些措施都有利于企业资源的合理配置有利于企业整体经济效益的提高。 但是，以利润最大化作为财务管理目标存在以下缺陷： （1）没有考虑利润实现时间和资金时间价值。比如，今年10万元的利润和10年以后同等数量的利润其实际价值是不一样的，10年间还会有时间价值的增加；而且这一数值会随着贴现率的不同而有所不同。 （2）没有考虑风险问题。不同行业具有不同的风险，同等利润值在不同行业中的意义也不相同，比如；风险比较高的高科技企业和风险相对较小的制造业企业无法简单比较。 （3）没有反映创造的利润与投入资本之间的关系。 （4）可能导致企业短期财务决策倾向，影响企业长远发展。由于利润指标通常按年计算，因此，企业决策也往往会服务于年度指标的完成或实现。 （二）股东财富最大化 股东财富最大化是指企业财务管理以实现股东财富最大化为目标。在上市公司，股东财富是由其所拥有的股票数量和股票市场价格两方面决定的。在股票数量一定时，股票价格达到最高，股东财富也就达到最大。 与利润最大化相比，股东财富最大化的主要优点是： （1）考虑了风险因素，因为通常股价会对风险做出较敏感的反应。 （2）在一定程度上能避免企业短期行为，因为不仅目前的利润会影响股票价格，未来的利润同样会对股价产生重要影响。 （3）对上市公司而言，股东财富最大化目标比较容易量化，便于考核和奖惩。 以股东财富最大化作为财务管理目标也存在以下缺点： （1）通常只适用于上市公司，非上市公司难于应用，因为非上市公司无法像上市公司一样随时准确获得公司股价。 （2）股价受众多因素影响，特别是企业外部的因素，有些还可能是非正常因素。股价不能完全准确反映企业财务管理状况；如有的上市公司处于破产的边缘，但由于可能存在某些机会，其股票市价可能还在走高。 （3）它强调的更多的是股东利益，而对其他相关者的利益重视不够。 （三）企业价值最大化 企业价值最大化是指企业财务管理行为以实现企业的价值最大化为目标。企业价值可以理解为企业所有者权益的市场价值，或者是企业所能创造的预计未来现金流量的现值。未来现金流量这一概念，包含了资金的时间价值和风险价值两个方面的因素。因为未来现金流量的预测包含了不确定性和风险因素，而现金流量的现值是以资金的时间价值为基础对现金流量进行折现计算得出的。 企业价值最大化要求企业通过采用最优的财务政策，充分考虑资金的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大。 以企业价值最大化作为财务管理目标，具有以下优点： （1）考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。 （2）考虑了风险与报酬的关系。 （3）将企业长期、稳定的发展和持续的获利能力放在首位，能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值增加也会产生重大影响。 （4）用价值代替价格，克服了过多受外界市场因素的干扰，有效地规避了企业的短期行为。 但是，以企业价值最大化作为财务管理目标也存在以下问题： （1）企业的价值过于理论化，不易操作。尽管对于上市公司，股票价格的变动在一定程度上揭示了企业价值的变化，但是，股