2022年注册会计师考试《税法》考前押题一 姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________ 题型 选择题 填空题 解答题 判断题 计算题 附加题 总分 得分 评卷人 得分 1、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于税收实体法构成要素的说法中，不正确的是（ ）。 A. 征税对象是税法最基本的要素 B. 纳税环节是指税法规定的征税对象在生产过程中应当缴纳税款的环节 C. 计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种 D. 税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界定 正确答案：B, 2、(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据增值税相关规定，自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。经税务机关检查，发现某企业2017年用自产不含税市价为100万元的货物抵偿债务，未申报缴纳增值税，按照相关规定补缴17万元增值税以及相应的滞纳金，这一做法遵循了（ ）原则。 A. 实体从旧，程序从新 B. 新法优于旧法 C. 法律不溯及既往 D. 程序优于实体 正确答案：A, 3、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项中，（ ）是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。 A. 课税对象 B. 税目 C. 计税依据 D. 税率 正确答案：A, 4、(单项选择题)(每题 1.00 分) 关于税法要素，下列说法不正确的是（ ）。 A. 纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人 B. 征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物 C. 税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志 D. 税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定 正确答案：A, 5、(单项选择题)(每题 1.00 分) 企业发生的下列行为中，不需要缴纳增值税的是（ ）。 A. 航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入 B. 进口的罕见病药品 C. 拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入 D. 物业管理单位代收的住宅专项维修基金 正确答案：D, 6、(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据企业所得税法的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的是（ ）。 A. 接受捐赠收入 B. 财政拨款 C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 D. 国债利息收入 正确答案：A, 7、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。 A. 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税 B. 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税 C. 纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税 D. 房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税 正确答案：A, 8、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项中，不按“经营所得”项目缴纳个人所得税的是（ ）。 A. 个人独立从事设计活动取得的所得 B. 个人对企业、事业单位转包、转租取得的所得 C. 个人因从事彩票代销业务取得的所得 D. 个人承包经营企业，对经营成果享有所有权 正确答案：A, 9、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列选项中不属于我国居民个人的是（ ）。 A. 在我国有住所，因学习在美国居住一年的李某 B. 在我国工作2 年的外籍专家 C. 在我国工作4 年的彼得，这期间每年回国探亲25 天 D. 来华学习，180 天后回国的罗伯特 正确答案：D, 10、(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据契税的现行规定，下列行为中，不需要缴纳契税的是（ ）。 A. 母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资 B. 买房拆料 C. 以获奖方式取得的房屋 D. 受赠的房屋 正确答案：A, 11、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某企业地处市区，2016 年 1 月被税务机关查补增值税 38000 元、消费税 24000 元、所得税 9000 元；还被加收滞纳金 2000 元、被处罚款 50000 元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（ ）元。 A. 5000 B. 7440 C. 8000 D. 10000 正确答案：B, 12、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是（ ） A. 跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人 B. 个人年度交易限值为人民币26000 元以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0% C. 跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，以实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）作为完税价格 D. 跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收 正确答案：D, 13、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列车船中，享受减半征收车船税优惠的是（ ）。 A. 纯电动乘用车 B. 国家综合性消防救援车辆由部队号牌改挂应急救援专用号牌 C. 农村居民拥有并主要在农村地区使用的三轮汽车 D. 符合规定标准的节能乘用车 正确答案：D, 14、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某油田2018年12月份生产销售原油5万吨，售价1500万元，销售人造石油1万吨，售价300万元，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米，售价500万元。已知原油与天然气适用的资源税税率均为6%。该油田当月应缴纳的资源税税额为（ ）万元。（以上售价均为不含增值税售价） A. 90 B. 108 C. 138 D. 120 正确答案：D, 15、(单项选择题)(每题 1.00 分) 适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当（ ）。 A. 适用特惠税率 B. 适用协定税率 C. 适用暂定税率 D. 从低适用税率 正确答案：D, 16、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某企业2018年度发生研发费用共计500万元，其中委托境外的费用支出为350万元，则该企业当年可在企业所得税前加计扣除的研发费用支出为（ ）万元。 A. 322.5 B. 187.5 C. 375 D. 225 正确答案：B, 17、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项中，不属于免征房产税的是（ ）。 A. 国家机关、人民团体、军队自用的房产 B. 高校超过国家规定的收费标准收取住宿费的高档学生公寓 C. 经营公租房的租金收入 D. 2019年度因按照去产能和调结构政策要求停产停业的企业房产 正确答案：B, 18、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项中，属于进口关税完税价格组成部分的是（ ）。 A. 买方向自己的境外采购代理人支付的购货佣金 B. 买方负担的向中介机构支付的经纪费 C. 进口设备报关后的安装调试费用 D. 货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用 正确答案：B, 19、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于耕地占用税表述错误的是（ ）。 A. 纳税人临时占用耕地不缴纳耕地占用税 B. 建设直接为农业生产服务的生产设施占用农业耕地的，不征收耕地占用税 C. 耕地占用税由税务机关负责征收 D. 获准占用耕地的单位或者个人应当在收到自然资源主管部门的通知之日起30 日内缴纳耕地占用税 正确答案：A, 20、(单项选择题)(每题 1.00 分) 个人取得的下列所得中，应征收个人所得税的是（ ）。 A. 王某2019年转让新三板挂牌公司非原始股股票，取得的转让收入3万元 B. 张某因身患重病，取得保险公司支付的大病保险赔偿款20万元 C. 退伍军人李某，取得军人转业费5万元 D. 刘某自2018年7月至2019年4月期间持有某上市公司股票，取得分配股利1万元 正确答案：D, 21、(单项选择题)(每题 1.00 分) 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。 A. 1年 B. 3年 C. 5年 D. 15年 正确答案：B, 22、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于税务行政处罚的设定与形式的表述，正确的是（ ）。 A. 全国人民代表大会及其常务委员会，可以通过制定和颁布法律的形式设定各种形式的税务行政处罚 B. 行政处罚的设定权集中于中央政府，国务院可以设定各种税务行政处罚 C. 国家税务总局可以通过法规的形式设定警告和罚款 D. 税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1万元 正确答案：A, 23、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（ ）。 A. 国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚 B. 国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款 C. 省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件 D. 地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚 正确答案：B, 24、(单项选择题)(每题 1.00 分) 对下列企业或个人，税务机关可以采取税收保全措施的是（ ）。 A. 扣缴义务人 B. 纳税担保人 C. 从事生产经营的纳税人 D. 非从事生产经营的纳税人 正确答案：C, 25、(单项选择题)(每题 1.00 分) 我国对公民和法人的违法案件适用税务行政处罚简易程序的处罚标准是（ ）。 A. 50 元以下，1000 元以下 B. 50 元以下，5000 元以下 C. 100 元以下，1000 元以下 D. 100 元以下，5000 元以下 正确答案：A, 26、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（ ）。 A. 因税务机关作出行政处罚引起争议的案件 B. 因不予给与举报奖励引起争议的案件 C. 因纳税信用等级评定争议的案件 D. 因核定征收引起争议的案件 正确答案：D, 27、(多项选择题)(每题 1.50 分) 我国纳税人依法享有纳税人权利，下列属于纳税人权利的有（ ）。 A. 依法申请减免税权 B. 控告税务