2022年注册税务师《涉税服务实务》预测试题二 姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________ 题型 选择题 填空题 解答题 判断题 计算题 附加题 总分 得分 评卷人 得分 1、(单项选择题)(每题 1.00 分) 未换发“三证合一、一照一码”营业执照的纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（ ）日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 A. 60 B. 30 C. 15 D. 10 正确答案：C, 2、(单项选择题)(每题 1.00 分) 纳税人开户银行拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款账户，造成税款流失的，由税务机关处（ ）的罚款。 A. 5万元以上10万元以下 B. 10万元以上20万元以下 C. 10万元以上50万元以下 D. 5万元以上20万元以下 正确答案：C, 3、(单项选择题)(每题 1.00 分) 未经涉税鉴证业务委托人同意，税务师事务所可以向第三方提供工作底稿的情况是（ ）。 A. 税务机关因税务检查需要进行查阅的 B. 为了和合作方洽谈业务，合作方需要查阅相关资料的 C. 统计局需要统计企业的各项经济指标的 D. 金融机构需要审查相关单位的经济往来事项的 正确答案：A, 4、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列涉税会计分录，使用不正确的是（ ）。 A. 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税” B. 纳税人当月多预缴了增值税，应当根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)” C. 企业按规定应缴的印花税金，应借记“管理费用”，贷记“银行存款” D. 增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，红字贷记“应交税费——未交增值税”科目 正确答案：D, 5、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列不属于增值税视同销售的是（ ）。 A. 将购进的货物用于无偿赠送 B. 将购进的货物分配股东 C. 将购进的货物用于投资 D. 将购进的货物用于集体福利 正确答案：D, 6、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（ ）。 A. 对外来和自制的原始凭证进行审查，就是审查其真实性和合法性 B. 审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析 C. 通过产成品、原材料等出入库凭证的检查，看有无产品销售后收取的现金入账金额不准确，多记当期收入的情况 D. 在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条支出凭证的情况 正确答案：C, 7、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于“营改增”零税率的说法错误的是（ ）。 A. 境内的单位和个人销售国际运输服务，适用增值税零税率 B. 境内单位和个人向境外单位提供完全在境外消费的研发服务，适用增值税零税率 C. 境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，无运输工具承运业务的经营者适用增值税零税率 D. 境内的单位和个人提供适用增值税零税率的服务或无形资产，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法 正确答案：C, 8、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（ ）。 A. 卷烟批发环节，按销售金额的5%征收消费税从价税，同时，按每箱150元征收从量税 B. 收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税 C. 对既作价随同从价计征消费税的应税消费品销售，又另外收取的包装物押金，凡纳税人在规定的期限内不予退还的，均应并入应税消费品的销售额征收消费税 D. 收取的应税消费品包装物押金具有保证金性质，所以不征收消费税 正确答案：C, 9、(单项选择题)(每题 1.00 分) 企业2014年发生如下事项：计提坏账准备100万元，当期实际生坏账损失80万元；计提存货跌价准备100万元；计提在建工程减值准备50万元，工程实际发生损失30万元；计提持有至到期投资减值准备200万元，实际收回投资时没有损失。企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，第7行“资产减值损失”的金额应为（ ）万元。 A. 80 B. 110 C. 450 D. 560 正确答案：C, 10、(单项选择题)(每题 1.00 分) 依据企业所得税法规定，下列各项关于收入实现确认的说法中，错误的是（ ）。 A. 股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现 B. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C. 特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现 D. 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 正确答案：C, 11、(单项选择题)(每题 1.00 分) 依据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（ ）。 A. 国债利息收入 B. 企业转让股权收入 C. 金融债券利息收入 D. 企业转让国债收益 正确答案：A, 12、(单项选择题)(每题 1.00 分) 2015年8月，张某在市区内开办了一家副食品加工店，注册登记为个体工商户。从开业到年末合计取得销售收入为800000元，支出合计 650000元(包括销售成本、费用及相关税金)。计算该个体工商户2015年应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A. 9500 B. 24850 C. 31625 D. 42854. 17 正确答案：C, 13、(单项选择题)(每题 1.00 分) 2012年4月，个人张某接受其父亲无偿赠送的一处房产，原房屋的取得成本为100万元，赠与合同中标明房屋市值300万元，张某办理相关过户手续，自行支付相关费用12万元。2015 年8月，张某将此处房产转让，转让价格400 万元，转让过程中支付相关税费50万元。下列关于上述业务个人所得税的表述，正确的是（ ）。 A. 张某接受无偿受赠的房产免纳个税 B. 张某取得受赠房产时，应按“其他所得”项目缴纳个税 C. 张某受赠房产的应纳税所得额为300万元 D. 张某将受赠房产转让时，应纳税所得额为18万元 正确答案：A, 14、(单项选择题)(每题 1.00 分l15、(单项选择题)(每题 1.00 分) 税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是（ ）。 A. 将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除 B. 企业开发项目若干，贷款分别向建设银行和工商银行借入，财务上为简便核算，将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发费用=(地价款+房地产开发成本)×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算 C. 企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中 D. 将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税 正确答案：C, 16、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列行为既需要缴纳增值税又需要缴纳资源税的是（ ）。 A. 进口煤炭 B. 煤矿生产销售天然气 C. 中外合作开采销售石油 D. 在澳大利亚开采销售铁矿石 正确答案：C, 17、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于房产税的说法正确的是（ ）。 A. 产权出典的，由出典人纳税 B. 房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施 C. 农村地区的房产用于居住的，不征收房产税；用于经营的，从价计征房产税 D. 房地产开发企业建造的商品房，自办理验收手续之次月起缴纳房产税 正确答案：B, 18、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于纳税申报的陈述，错误的是（ ）。 A. 纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人 B. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报 C. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报 D. 纳税人和扣缴义务人应按照法定的期限办理纳税申报 正确答案：B, 19、(单项选择题)(每题 1.00 分) 税收筹划有多种方法，以下关于税务筹划基本方法理解错误的是（ ）。 A. 企业欲将评估价为100万元的闲置房产对外销售，另有意向W公司投资100万元，企业与W公司协商，以此房产直接投资入股，共担风险。这属于利用免税的税收筹划方法 B. 某企业产品价值较大，销售回款周期较长，一般情况下都要在六个月以内分三次收取，注册会计师建议企业与客户签定分期收款合同，在合同中约定具体的收款时间和收款金额，注册会计师采用的是延期纳税的方法 C. A公司将销售货物的方式详细划分为赊销业务、分期收款销售业务、直接收款业务等方式，这属于利用分劈的筹划方法 D. 张某因工作需要在上海购置房产，拟在三年后调回北京时将此房产转让给刘某，注册会计师提醒张某妥善保存原购房合同及购房发票。张某做的是利用税收扣除的筹划方法 正确答案：C, 20、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项中，不能直接提起行政复议的是（ ）。 A. 不予审批减免税或者出口退税 B. 国家税务总局和国务院其他部门的规定 C. 税务机关作出的行政处罚行为 D. 税务机关作出的征税行为 正确答案：B, 21、(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列涉税服务情形中，税务师事务所在代理期限内可以单方终止代理行为的是（ ）。 A. 委托人死亡或者破产 B. 委托人自行实施或授意涉税服务执业人员实施违反国家法律、法规行为 C. 委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的 D. 涉税服务执业人员未按代理协议的约定提供服务 E. 由于代理项目有了新的发展，代理内容超越了原代理约定的范围 正确答案：A,C, 22、(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列选项中，属于税务代理主要特点的有（ ）。 A. 公正性 B. 自愿性 C. 有偿性 D. 不确定性 E. 无偿性 正确答案：A,B,C, 23、(多项选择题)(每题 2.00 分) 根据《税收征收管理法》的规定，下列属于税收强制执行措施的有（ ）。 A. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B. 扣押、查封、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款 C. 书面通知纳税人开户银行或者其