2022年注册税务师《涉税服务实务》专项练习合集
姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________
题型
选择题
填空题
解答题
判断题
计算题
附加题
总分
得分
评卷人
得分
1、(单项选择题)(每题 1.50 分)
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应（ ）。
A. 由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款
B. 由纳税人补缴应纳税款，由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款
C. 除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处2000元以下的罚款
D. 除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款
正确答案：D,
2、(单项选择题)(每题 1.50 分)
甲税务师事务所的税务师丙代理客户乙公司进行纳税申报，由于甲税务师事务所的原因造成乙公司少缴纳税款。主管税务机关对乙公司作出补缴税款并加收滞纳金的决定，则补缴税款和滞纳金应（ ）。
A. 由甲税务师事务所向税务机关缴纳，同时甲税务师事务所向税务师丙追责
B. 由乙公司向税务机关缴纳，同时乙公司向甲税务师事务所及税务师丙提出赔偿要求
C. 由乙公司、甲税务师事务所、税务师丙共同缴纳，分别承担各自责任
D. 由乙公司向税务机关缴纳税款，甲税务师事务所向税务机关缴纳滞纳金
正确答案：B,
3、(单项选择题)(每题 1.50 分)
税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（ ）。
A. 50%
B. 60%
C. 70%
D. 80%
正确答案：A,
4、(多项选择题)(每题 2.00 分)
下列关于税务师权利义务及执业规则的说法，错误的是（ ）。
A. 税务师应当回避与其有利害关系的委托方业务
B. 税务师对执业中知悉的委托人的所有信息负有保密义务
C. 税务师在执业期间购入委托人的股票
D. 委托人示意其作为不实报告的，税务师应当拒绝
E. 税务师有权向税务机关查询税收规范性文件
正确答案：B,C,
5、(多项选择题)(每题 2.00 分)
下列规则中，属于税务师从事涉税专业服务必须遵循的原则有（ ）。
A. 依法涉税专业服务
B. 独立、公正
C. 委托人利益最大化
D. 按照税务机关要求开展业务原则
E. 自愿委托
正确答案：A,B,E,
6、(多项选择题)(每题 2.00 分)
关于税务师权利与义务的表述，正确的有（ ）。
A. 税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，有权拒绝
B. 税务师对行政处罚决定不服，可以申请行政复议或向人民法院起诉
C. 税务师与委托人有利害关系的，应当回避
D. 税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
E. 税务师对业务助理人员的工作进行指导与审核，由业务助理人员对其工作结果负责
正确答案：A,B,C,D,
7、(解答题)(每题 8.00 分)
某省税务局拟在2020年3月~5月对超市增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划部署，要求各个相关企业于2020年5月底前自行或者委托税务师事务所进行检查，并将检查及补缴税款情况以书面报告形式报所在县（或市）税务稽查局。 2020年4月17日某县综合超市的相关人员找到诚信税务师事务所的执业税务师王某，要求对综合超市的增值税缴纳情况进行代理检查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给王某个人。 按照税务师执业的有关要求签订协议后，王某及其辅助人员于2020年4月22日对综合超市增值税纳税情况进行审核，发现该超市存在虚开农产品收购发票问题，且数额巨大，超市负责人要求王某在鉴证报告和自查报告中对上述事项不予反映。 1.王某能否代综合超市撰写向县税务稽查局的自查报告？为什么？ 2.此项业务王某能否个人收款？并简述理由。 3.对综合超市虚开农产品收购发票问题，王某在执业时应如何处理？
8、(单项选择题)(每题 1.50 分)
关于涉税专业服务机构及其涉税服务人员的法律责任的说法中，正确的是（ ）。
A. 税务师事务所未按照规定办理行政登记的，提请市场监管部门吊销其营业执照
B. 委托方违反业务委托协议，提供虚假账簿资料导致税务师提供的纳税申报服务被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任
C. 税务师在提供纳税申报代理服务时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款
D. 税务师未按合同履行涉税服务义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无须承担责任
正确答案：B,
9、(多项选择题)(每题 2.00 分)
税务师事务所及其服务人员可以从事的涉税服务有（ ）。
A. 税收策划
B. 专业税务顾问
C. 纳税申报代理
D. 出具专业资产评估报告
E. 接受行政机关、司法机关委托，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论
正确答案：A,B,C,E,
10、(多项选择题)(每题 2.00 分)
税务师行业发展应以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导、服务税收工作大局坚持以下原则（ ）。
A. 坚持党建引领
B. 坚持依法执业
C. 坚持人才为基
D. 坚持科学治理
E. 坚持只有税务师才可以从事涉税服务
正确答案：A,B,C,D,
11、(多项选择题)(每题 2.00 分)
委托方（ ），税务师事务所可以在代理期限内单方终止代理行为。
A. 更换法定代表人
B. 实施虚开发票行为，经劝告仍不停止
C. 不按期支付费用
D. 提供虚假的财务会计资料，造成代理错误
E. 被税务机关查补有偷税行为，并被处以税务行政惩罚
正确答案：B,D,
12、(多项选择题)(每题 2.00 分)
下列说法符合涉税专业服务中税务师的执业规则的有（ ）。
A. 委托人故意不提供有关资料和文件的，应当拒绝出具有关报告
B. 明知委托人对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触，应该给予指明
C. 执业期间，买卖委托人的股票、债券
D. 索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物
E. 利用执业之便，谋取其他不正当的利益
正确答案：A,B,
13、(单项选择题)(每题 1.50 分)
下列有关涉税服务基本特征表述错误的有（ ）。
A. 提供涉税服务的一方必须是从事涉税专业服务的税务师、税务师事务所和其他涉税专业服务机构及其涉税服务人员
B. 除税务机关依法委托其代理外，税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权
C. 因税务师工作过失而产生的税收法律责任，应由纳税人、扣缴义务人承担
D. 涉税服务法律关系的建立可以改变纳税人、扣缴义务人相关的法律责任
正确答案：D,
14、(多项选择题)(每题 2.00 分)
（ ）只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，税务代理公司等其他涉税专业服务机构不能从事。
A. 专业税务顾问
B. 涉税鉴证
C. 纳税申报代理
D. 税收策划
E. 纳税情况审查业务
正确答案：A,B,D,E,
15、(多项选择题)(每题 2.00 分)
按照《涉税专业服务监管办法（试行）》规定，代理记账机构可以承接的涉税业务包括（ ）。
A. 纳税申报代理
B. 一般税务咨询
C. 专业税务顾问
D. 税收策划
E. 纳税情况审查
正确答案：A,B,
16、(单项选择题)(每题 1.50 分)
代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将（ ）。
A. 由委托人和代理人负连带责任
B. 只由委托人负责任，代理人不负责任
C. 由代理人负责任，委托人不负责任
D. 由税务机关认定代理人和委托人的责任
正确答案：A,
17、(多项选择题)(每题 2.00 分)
下列有关税务师涉税服务范围和税务师权利与义务的表述，正确的有（ ）。
A. 除税务机关依法委托其代理外，税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权
B. 税务师可以代为制作涉税文书
C. 税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，但没有义务制止其行为或报告税务机关
D. 税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所或其他涉税专业服务机构统一受理，不得以个人名义承揽业务
E. 税务师违反税收法律法规，造成国家税款损失的，应承担相应的法律责任
正确答案：A,B,D,E,
18、(多项选择题)(每题 2.00 分)
下列有关涉税专业服务的法律责任说法正确的有（ ）。
A. 涉税专业服务机构及其涉税服务人员如因工作失误或未按期完成涉税专业服务事务等未履行涉税专业服务职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。
B. 税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下罚款
C. 企业使用税务师事务所名称未办理行政登记且逾期不改正的，省税务机关应当提请工商部门吊销其营业执照
D. 涉税专业服务机构及其涉税服务人员有相应的违规行为，税务机关暂停受理所代理的涉税业务时间不超过12个月
E. 涉税专业服务机构及其涉税服务人员与被代理人如果互相勾结、偷税抗税、共同违法，应按共同违法论处，双方都要承担法律责任
正确答案：A,B,C,E,
19、(多项选择题)(每题 2.00 分)
从事涉税专业服务人员信用记录实行（ ）和（ ）相结合方式。
A. 信用积分
B. 信用减分
C. 执业负面记录
D. 执业正面记录
E. 信用等级
正确答案：A,C,
20、(多项选择题)(每题 2.00 分)
下列有关涉税专业服务的法律关系说法正确的有（ ）。
A. 涉税专业服务关系的确立，应当以双方自愿委托和自愿受理为前提
B. 受托涉税专业服务机构及其涉税服务人员必须接受税务机关实名制管理
C. 由于客观原因，需要延长完成协议时间的，委托方在代理期限内可单方终止服务行为
D. 涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务，委托方在代理期限内可单方终止服务行为
E. 委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务
正确答案：A,B,D,E,
21、(多项选择题)(每题 2.00 分)
下列有关税务师的职业道德说法正确的选项有（ ）。
A. “独立、客观、公正”是对税务师职业道德的最基本要求
B. 税务师事务所涉税服务人员应当与同行保持良好关系，不得联合抬高或压低业务收费,不得使用不正当手段开展