《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、申请人对税务行政复议范围中（　）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。 A.确认抵扣税款 B.不予代开发票 C.加收滞纳金 D.确认税款征收方式 【答案】 BCZ7L2U8W9N7K2J8HX6G10O6X4U9K1E8ZP3B3U5U8E3O1N7 2、某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（　）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%） A.15.44 B.22.77 C.25.25 D.27.44 【答案】 BCC3R9A3J3I10M4D5HS9A6I7E7Y1M5E5ZE2R3M9N7C10E2Q10 3、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（ ）。 A.简易账 B.复式账 C.简易账、复式账均可 D.不必建立账簿 【答案】 BCZ1D6C1A6F8I6M3HF5X8R1U8L1J5R6ZF5S10P1U1M6C5W7 4、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（ ）。 A.口头咨询的项目可以适当减少复核级别数 B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级 C.复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核 D.业务质量监控人不得由项目负责人选定 【答案】 CCC5W4F9M1G10F6W5HZ5J9E5P9N4P9H3ZU8J8B6K2P7I10H1 5、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（ ）。 A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策 B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质 C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定 D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除 【答案】 ACX6G8T3H3M9D10O3HX10R2A10J2K1R4R10ZE7O5C6L1F8J4V10 6、下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（ ）。 A.代理制作原始凭证 B.代理制作记账凭证 C.代为编制会计账簿和会计报表 D.代理纳税申报和纳税审核 【答案】 ACM6X4C8S3Z3O9Y5HU2Z6V1C9V5X1C10ZF1P9D8M1S3A6Z3 7、下列关于发票的说法，错误的是（ ）。 A.自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开 B.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限 C.增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具 D.增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳 【答案】 ACK9G5W2T3D2J10F9HN1C10Z1H7X6K3O6ZW1Z1T6Z3Z7H10J1 8、下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（　）。 A.鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托 B.税务师事务所决定接受涉税鉴证业务委托的，可不与委托人签订涉税鉴证业务委托协议 C.鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责 D.鉴证人应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的具有资质的涉税服务人员作为项目负责人，具体实施涉税鉴证业务 【答案】 BCE4H7H5V6L3Q1T1HC6W1G7D6N3O5S8ZF2C3S9E1G5T7E1 9、对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（ ）级的质量复核程序。 A.一 B.二 C.三 D.四 【答案】 BCK2G1R10D6Q5A1N7HJ1C1Y5C3A4G6E1ZL9S6U9M8S2H7B5 10、一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（　　）。 A.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）” B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目 C.借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目 D.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 【答案】 ACO2P7Z4T5X8A9M10HD3S10S3P8N4K7I1ZF4J4K7C8X5H6C8 11、2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（ ）。 A.借：委托加工物资17300贷：银行存款17300 B.借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300 C.借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300 D.借：生产成本17300贷：银行存款17300 【答案】 CCR4R2U4C1L10B8K7HB6B2O3A9K6H9S5ZK9R8B8D1M8H2K6 12、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。 A.农产品销售发票 B.门票 C.纸质打车票 D.印有本单位名称的增值税普通发票 【答案】 ACM7U7H8K6A10B7G1HT1G4H4F3B8H3T8ZB5R6H3L9U1Q10K2 13、纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（ ）罚金。 A.1倍以上5倍以下 B.10倍以下 C.1倍以上3倍以下 D.5倍以上 【答案】 ACV9E5V8B9Y5D4E9HD1A1O6A6W10Q1D8ZM7E6O1Y5A1O10Q6 14、境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（　　）万元。 A.7.5 B.22.5 C.31.88 D.5 【答案】 DCC6G10H5H4Q4L5P6HF2Q4F9S8F5I3E8ZY8A5Z3Z1J9O3F4 15、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（ ）。 A.借记“利润分配——未分配利润” B.借记“本年利润” C.贷记“以前年度损益调整” D.贷记“主营业务收入” 【答案】 CCI6I7U5N10M8R10H6HK7G9M1B4U2Y5V5ZG1Q3F8H6Z2Z5J7 16、下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（ ）。 A.书面咨询 B.电话咨询 C.晤谈 D.网络咨询 【答案】 BCN5K4Y7H9S2G9X6HD5D1K10C10E9P1Z10ZL8J7P4V1R3I2W4 17、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（ ）。 A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目 B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目 C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税 D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税 【答案】 BCQ1M2O3B10R7K6O9HH1Z7X6C4T10I10Y7ZW7A8I1I9Z1W7T7 18、下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（　）。 A.按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额 B.可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个月内不得变更 C.金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度 D.金融商品转让不得开具专票 【答案】 BCI4N2Z9O3J2Z1V2HP6P2P3R1H10N3Z8ZN8B2K4T4Q5H7Q3 19、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。 A.大气污染物 B.工业噪声污染 C.水污染物 D.光污染 【答案】 DCX4V9B8Z7X9U9T6HU10A7R3I3G3M2K4ZZ9I7G1A6T9J9N7 20、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（ ）。 A.住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月 B.同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月 C.大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年 D.技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年 【答案】 DCS5G5W8U1Z8W2H10HB3U5H10L1O6I1N8ZS8J4M9I10X4X3Y9 21、下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（　）。 A.自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税 B.自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税 C.对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额 D.疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定 【答案】 CCC6P2X3J5X3E9V2HD1K3L7X8D8M4Q4ZK5P6H7C3N8L5I6 22、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000 元，2020 年1 月工资16000 元，2 月份工资15000 元，并发放了2019 年全年一次性奖金54000 元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2 月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（ ）元。 A.5190 B.5430 C.5700 D.8000 【答案】 BCB4T9Y4F3G10I7T3HZ7E6B4N10X7V7U4ZO10I1W2Q6W7G7T6 23、（2017年真题）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（ ）。 A.将资产用于股息分配 B.将资产用于生产另一产品 C.将资产从总机构转移至境内分支机构 D.将资产自用转移为经营性租赁 【答案】 ACE9J10X2B9U4B7S1HH10D2B10E3Z6F4C1ZJ5H8E9V2P6X6M4 24、某增值税一般纳税人 2020 年 4 月 3