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《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题,每题1分,选项中,只有一个符合题意) 1、税务师接受行政机关、司法机关委托,指派有资质的涉税服务人员,依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查,并做出专业结论,属于( )业务。 A.专业税务顾问 B.税收策划 C.纳税情况审查 D.涉税鉴证 【答案】 CCJ2G7Y4L2L3J1K4HP6S1Q4O8N9U8Y8ZB5G8W8T5R1V1Y4 2、(2016年真题)某公司年末有 800 万元“其他应收款”余额,经进一步审核确认,其中 600万元系当年 2 月起借给公司股东王某投资的另一家企业,另 200 万元系当年 8 月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是( )。 A.200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税;600万元部分不涉及个人所得税 B.800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税 C.不涉及个人所得税 D.200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税;600万元部分不涉及个人所得税 【答案】 BCJ4W8T5W5N8Z9A1HY9C9Y2X8W5I10Q4ZG10Z4H7E3U9E6R3 3、下列选项,属于环境保护税计税依据的是( )。 A.大气污染物的污染当量数 B.水污染物的排放量 C.固体废物的产生量 D.噪声分贝数 【答案】 ACN4A7P8F1G8F1F10HS3W5U7R6F1R10D10ZQ10C6J9B1X5G3V9 4、某食品加工厂系增值税一般纳税人,生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时,发现该厂2020年1月份第318号凭证,会计分录为: A.该厂的行为不属于偷税行为,属于正常的集体福利支出 B.该厂的行为属于偷税行为,按税法规定属于视同销售货物行为,按同类产品售价计提销项税额 C.该厂的行为属于偷税行为,应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元,并计提相应的销项税额 D.该厂的行为不属于偷税行为,但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额,作进项税额转出的账务处理 【答案】 BCZ4T1L9R8M7A4B2HH7K3L8Z8J10Z4Q10ZI6K5L2S6M6D3U8 5、根据行政诉讼法及有关规定,税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括()。 A.网上聊天记录、网络博客 B.电子邮件、电子签名 C.评论性证言 D.手机短信 【答案】 CCU6Y9S10K2O1L8Q7HJ10A3A10B6D10T3P4ZR4O4V7Q7L5Y4B10 6、2019年4月,某汽车制造厂销售小轿车30辆,汽缸容量为2200毫升,出厂每辆不含税售价120000元,款项已到,存入银行。则下列表述不正确的是( )。 A.企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元,销项税额为468000元 B.企业销售应税消费品需要缴纳消费税,应通过“税金及附加”科目核算 C.如果企业将同样的小轿车对外投资,也需要视同销售缴纳增值税和消费税,但会计上无需确认收入 D.如果企业将同样的小轿车对外投资,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据,计算消费税 【答案】 CCF6H3J5Q10P5F2A10HV10I2S1K3F10F3O2ZL2Q8D4U5T9O1G3 7、下列关于纳税信用管理的说法,错误的是( )。 A.纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息 B.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式 C.纳税信用评价周期为连续12个月 D.新设立企业也要参与纳税信用评级 【答案】 CCA2L10T9U8M2O2L7HR10T8A7O4E7X6X8ZK8G1S8L3Z9W4P3 8、下列环节既征收增值税又征收消费税的是( )。 A.粮食白酒的生产销售和批发环节 B.金银首饰的生产销售和零售环节 C.金银首饰的进口环节 D.卷烟的生产销售和批发环节 【答案】 DCM2B5V8H3V2L5R9HZ3L9J5M9W3U10M4ZR6U7E2H4H3Q2L9 9、甲公司为一般纳税人,2020年1月份销售给乙公司货物,取得不含税收入20万元并开具了增值税专用发票,乙公司已抵扣了进项税额。2月份乙公司发现部分货物有质量问题,要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则( )。 A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 【答案】 ACX7R8O4Y6Y6F10F5HI5P7I8O6F7N10J8ZY1H8B8H2E3A3A2 10、企业发生的下列业务中,征收增值税的是( )。 A.代为收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费 B.存款利息 C.取得与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入 D.物业管理单位代收的住宅专项维修资金 【答案】 CCL3P7L6V1K8I1H4HV2C5V3P9G4G8T4ZD10W7H3E8F5B8Q10 11、甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批,已知损失产品账面成本为80000元,当期总的生产成本为420000元,其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元,外购货物均适用13%增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是( )。 A.借:营业外支出 87428.57 贷:库存商品 80000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 7428.57 B.借:待处理财产损溢 80000 贷:库存商品 80000 C.借:营业外支出 87428.57 贷:库存商品 80000 应交税费——应交增值税(销项税额) 7428.57 D.借:待处理财产损溢 87428.57 贷:库存商品 80000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 7428.57 【答案】 DCU9N8Y2D7T8H7G10HY9S1M1B1M5V4E8ZD2C9U7D6V5G10K1 12、符合条件的纳税人首次申领增值税发票,主管税务机关应当自受理申请之日起( )内办结,有条件的主管税务机关当日办结。 A.2日 B.2个工作日 C.5日 D.5个工作日 【答案】 BCQ8O7G1R3W6K5R7HP4T8L3T9X10Z4L9ZD10K6B1D7L10G8V5 13、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理,表述错误的是( )。 A.随同产品销售但单独计价的包装物,其收入记入“其他业务收入”科目 B.随同产品销售且不单独计价的包装物,其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目 C.出租、出借的包装物收取的押金,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款”科目 D.出租、出借的包装物收取的押金,若包装物逾期收不回来而将押金没收,应借记“其他应付款”,贷记“营业外收入”科目 【答案】 DCK3Z5G7F1L2D9C3HS9K8I7F8B6K8H9ZH4Y10P5S7T2W5S1 14、根据消费税的现行规定,下列行为中,既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是( )。 A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位 B.酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒 C.地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工 D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛 【答案】 BCU3B7G1B5U5Q7Y1HY7R3K7H10O3J10F4ZU4P5W7J5F9M3O2 15、自2019年4月1日起,下列行为适用9%增值税税率的是( )。 A.远洋运输的程租 B.远洋运输的光租 C.航空运输的干租 D.装卸搬运 【答案】 ACP2E4S1T4Q2Z4B6HK3P4X9P5O7Y10R6ZD5Y10D3P9I7W8A5 16、未经涉税鉴证业务委托人同意,( )税务师事务所不得向他人提供工作底稿。 A.税务机关因行政执法需要进行查阅的 B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的 C.事务所向其他委托人展示工作过程及成果 D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的 【答案】 CCC8L4V7L9J7B10R1HO4D9C6M9B10W7Z1ZI9O2I8O8S10B9H10 17、某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元、税款7.8万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(假设交通运输业退税率9%,美元对人民币汇率1∶6.1) A.0 B.12.77 C.23.14 D.46.97 【答案】 CCS7F9T2G5J10V5J7HE9H7Z6I5W8R6E9ZF9U5D4M5X2M6D9 18、下列属于混合销售行为的是( )。 A.某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务 B.某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费 C.某酒店一楼提供销售货物行为,二楼提供餐饮服务 D.某酒店一楼提供销售货物行为,货物既有适用13%税率的,又有适用9%税率的 【答案】 BCW5L9N8Y4Y4V4L1HU4J9F9W5U2F4I2ZH6F10D5Z4O1H10Z9 19、一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是( )。 A.红字冲销法 B.补充登记法 C.综合账务调整法 D.核销重记法 【答案】 CCN3G10A10C8R3T4D5HR6D10M10H5G2A9X3ZM7N6Y5K8B5Q6L9 20、根据增值税的有关规定,下列项目应计算缴纳增值税的是( )。 A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务 B.残疾人福利机构提供的育养服务 C.残疾人员组织为社会提供的服务 D.纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入 【答案】 CCK7O5F1S3I9W5V8HB7Y7B10Y4Q9F1Q7ZZ6B1G4I10G5B8O1 21、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,除法律、法规另有规定外,应当至少保存( )。 A.3年 B.5年 C.10年 D.20年 【答案】 CCW3W7V8U9U1W5A4HB2K1S10O1P5I3P1ZN9P8O6K5R2R10T5 22、甲
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