二月上旬经济师资格考试《财政税收专业知识与实务》预热阶段课时训练卷含答案和解析 一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。 1、我国个人所得税税法规定对劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征税,对应纳税所得额超过50000元部分加征十成，对所得额超过50000元的部分，其适用的税率（）。 A、20% B、30% C、40% D、50% 【参考答案】：C 2、在国家的法律体系中，财政法属于（）的法律。 A、第一个层次 8、第二个层次 C、第三个层次 D、最基本的 【参考答案】：C 3、提供公共产品不以盈利为目的，而是追求（）。 A、社会生产的最大化 B、产品利润的最大化 C、产品使用的最大化 D、社会效益和社会福利的最大化 【参考答案】：D 【解析】：本题考查公共产品的目的。提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。 4、28.米取税收保全措施的时间是（）。 A、1日 B、2日 C、3日 D、5日 【参考答案】：A 5、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。 A、开业税务登记 B、变更税务登记 C、注销税务登记 D、注册税务登记 【参考答案】：B 6、按现行增值税制度规定，下列货物中，不适用13%税率的有（）。 入、二甲醚 B、鲜奶 C、农药 D、拖拉机备件 【参考答案】：D 【解析】：本题考查现行增值税制度规定。税法规定，拖拉机属于农业运输机械；农用运输机械，是指农业生产过程中所需的各种运输机械。鲜奶属于农产品，低税率货物范围。农机备件不属于13%税率货物范围。 7、某超市2008年度销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费70万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。 A、42 B、70 C、40 D、27 【参考答案】：C 8、下列货物不属于消费税征税范围的是（）。 A、高尔夫球 B、木制一次性筷子 C、护肤护发品 D、成品油 【参考答案】：C 【解析】：本题考查消费税的征收范围。护肤护发品不是消费税征税范围。 9、总分支机构不在同一县（市）的实行统一核算的纳税人，总分支机构之间调拨货物用于（）的，视同销售开具增值税专用发票。 A、职工福利 B、销售 C、继续生产 D、在建工程 【参考答案】：B 10、准予从收入总额中扣除的项目有（）。 A、增值税 B、消费税 C、印花税 D、营业税 【参考答案】：B 11、财政行政复议机关应是做出具体财政裁决机关的（）。 A、上一级财政机关 B、所在地人民法院 C、所在地人民检察院 D、同级人民政府 【参考答案】：A 12、无形资产的摊销年限不得（）。 A、低于5年 B、高于5年 C、低于10年 D、高于l0年 【参考答案】：C 13、公共产品的效率是由（）组成。 A、资源配置效率和收入分配效率 B、生产效率和供给效率 C、资源配置效率和生产效率 D、社会公平效率和生产效率 【参考答案】：C 14、税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为（）一次。 A、半年 B、一年 C、二年 D、三年 【参考答案】：B 【解析】：本题考查税务登记证的验证制度。税务登记证件通常一年验证一次，三年更换一次，纳税人应当在规定的期限内，持有关证件到主管税务机关办理验证或换证手续。 15、某食品厂（增值税一般纳税人）直接从甲农场购入小麦一批，取得主管税务机关核准的收购凭证上注明的价款为2000元，货款尚未支付，小麦已验收入库，正确的会计处理为（）。 A、借：物资采购20000 应交税金——应交增值税（进项税额）2600 贷：应付账款22600 B、借：原材料17699.12 应交税金——应交增值税（进项税额）2300.88 贷：应付账款20000 C、借：物资采购20000 贷：应付账款20000 D、借：原材料17400 应交税金——应交增值税（进项税额）2600 贷：应付账款20000 【参考答案】：D 16、政府预算本质上是（）。 A、具有法律效力的文件 B、反映政府集中支配的财务的分配过程 C、政府调控经济和社会发展的重要手段 D、具有法律效力的政府年度财政收支计划 【参考答案】：D 17、税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，通常为（）一次 A、半年 B、一年 顷二年 D、三年 【参考答案】：B 18、从价计征房产税的计税依据是（）。 A、房屋原值 B、房屋净值 C、市场价格 D、计税余值 【参考答案】：D 【解析】：本题考查从价计征的内容。从价计征房产税的计税依据是计税余值。 19、从事生产经营的纳税人自其领取营业执照之日起（）内按规定设置账簿。 A、5日 B、10 日 C、15 日 D、30 日 【参考答案】：C 【解析】：本题考查设置账簿的时间。一般的纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿。 20、甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入不征叶征收所得税，而对甲国居民在乙国取得的利息收入征税的规定遵循的原则是（）。 A、属地主义原则 B、属人主义原则 C、税收原则 D、属地兼属人主义原则 【参考答案】：B 【解析】：本题考查属人主义原则的内容。以纳税人的国籍为标准来行使税收管辖权的是属人主义原则。 21、企业租赁或承包给他人经营的，以（）为纳税人。 A、承租人或承包人 B、企业 C、出租人 D、机关团体 【参考答案】：A 【解析】：本题考核营业税的纳税人。企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人。 22、社会保障的核心内容是（）。 A、社会保险 B、社会救助 C、社会优抚 D、社会福利中的一部分 【参考答案】：A 【解析】：本题考查社会保障的核心内容。社会保障的核心内容是社会保险。 23、下列货物中使用增值税 17%税率的是（）。 A、杂志 B、农机 C、暖气 D、服装 【参考答案】：D 24、当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的政策是（）。 A、全面扩张政策 B、收支相等平衡政策 C、支大于收的赤字政策 D、收大于支的结余政策 【参考答案】：D 25、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2010年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元，则2014年度的应纳税所得额为（）。 A、47万元 B、48万元 C、49万元 D、74万元 【参考答案】：C 26、在社会总需求中，占主导地位的是（）。 A、个人的消费需求 B、经济组织的消费需求 C、个人的投资需求 D、经济组织的投资需求 【参考答案】：A 【解析】：本题考查社会总需求的主导地位。在社会总需求中，占主导地位的是个人的消费需求。 27、纳税检查的对象是（）。 A、纳税人 B、实物资产 C、会计凭证、会计账簿和会计报表 D、纳税人履行纳税义务的情况 【参考答案】：D 28、税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 A、县税务局局长 B、省税务局局长’ C、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 D、国家税务总局局长 【参考答案】：C 【解析】：本题考查税务调查的内容。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 29、下列关于税收饶让的表述，正确的是（）。 A、税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的 B、税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题 C、通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免 D、通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除 【参考答案】：A 30、下列货物销售中，免征增值税的是（）。 A、烟叶 B、报刊 C、中药饮片 D、古旧图书 【参考答案】：D 31、（）是发票管理的基础环节。 A、发票的印制管理 B、发票的领购管理 C、发票开具使用取得的管理 D、发票保管与缴销的管理 【参考答案】：A 32、在预算执行过程中督促和检查预算收支任务的完成情况，属于（）。 A、日常监督 B、事前监督 C、事后监督 D、全过程监督 【参考答案】：A 33、从作用上看，政府预算是（）。 A、具有法律效力的文件 B、政府调控经济和社会发展的重要手段 C、反映政府集中支配的财力的分配过程 D、以年度政府财政收支计划的形式存在的 【参考答案】：B 34、甲汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2007年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部销售，计价200万元。门市部将其零售，取得含税销售额257.40万元。汽车轮胎的消费税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额是（）。 A、20万元 B、22万元 C、24.4万元 D、25.74 万元 【参考答案】：B 35、下列关于扩张性财政政策的说法中正确的一项是（）。 A、通过财政分配活动来抑制社会总需求 B、适用于总供给不足的情况八 C、其主要政策手段是减税和缩小财政支出规模 D、可能会导致财政赤字 【参考答案】：D 【解析】：本题考查扩张性财政政策。 36、享受税收优惠的待业人员不包括（）。 A、待业青年 B、下岗职工 C、失业农民工 D、两劳释放人员 【参考答案】：C 37、流转税是（）。 A、对生产要素的所得征税 B、对生产经营利润征税 C、对交易收入征税 D、对财产征税 【参考答案】：C 38、当公民、法人或其他组织不服财政机关的具体行政行为时，可以提请（）。 A、行政复议 B、民事诉讼 C、行政诉讼 D、国家赔偿 【参考答案】：A 39、根据我国《预算法》规定，国家共实行（）预算。 入、二级 B、三级 C、四级 D、五级 【参考答案】：D 40、下列不属于纳税主体的权利有（）。 A、税法知情权 8、申请延期纳税权 顷申请索赔权 D、依法办理税务登记 【参考答案】：D 41、“政府扩张法则”的提出者是（）。 A、马斯格雷夫 B、瓦格纳 C、皮考克 D、鲍莫尔 【参考答案】：B 【解析】：本题考查“政府扩张法则”的提出者。“政府扩张法则”的提出者是瓦格纳。 42、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。 A、24% B、20% C、17% D、15% 【参考答案】：D 43、税务机关对某企业2006年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为l4万元，则在计算2006年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为（）万元。 A、6 B、14 C、20 D、34 【参考答案】：B 【解析】：企业向非金融机构借款发生的利息扣除最高限额为向金融机构、同类贷款利率计算的利息。 44、税务机关为了防止纳税人逃避纳税义务转移、隐匿应税货物、财产或收入，在纳税期满前依法采取的防范税款流失的措施为（）。 A、纳税担保 B、纳税担保物担保 C、税收保全措施 D、税收强制执行措施 【参考答案】：C 45、财政收入分配职能的履行主要是（）。 A、创造公平竞争的环境 B、体现资源配置效率 C、实现收入分配公平 D、增进全体社会福利 【参考答案】：C 46、市政府为加强本市社会环境的稳定，决定对本市治安系统增加一笔收入。这体现了财政的（）。 A、社会保障职能 B、资源配置职能 顷收入分配职能