20232023 年税务师之涉税服务实务通关题库年税务师之涉税服务实务通关题库(（附答案）（附答案）)单选题（共单选题（共 9090 题）题）1、房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。A.“预提费用”B.“待摊费用”C.“其他应收款”D.“税金及附加”【答案】D 2、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。A.生产过程中耗费的原料成本 B.被没收的财产损失 C.税款的滞纳金 D.行政罚款支出【答案】A 3、关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。A.欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境 B.欠缴税款数额在 5 万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告 C.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权 D.纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行【答案】A 4、2021 年 4 月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020 年度增值税纳税审核时，发现纳税人 2020 年 12 月有下列业务：A.借：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费应交增值税（销项税额）13000 B.借：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）13000 C.借：以前年度损益调整 11504.42 贷：应交税费应交增值税（销项税额）11504.42 D.借：以前年度损益调整 11504.42 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）11504.42【答案】D 5、税务师在 2021 年 4 月对某公司 2020 年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费 30000 元。若该公司 2020 年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。A.借：长摊待摊费用贷：管理费用 B.借：长期待摊费用贷：本年利润 C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整 D.借：长摊待摊费用贷：利润分配未分配利润【答案】C 6、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计 15 万元，未分别核算；销售高档木制筷子20 万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金 0.5 万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为 5%。该生产企业当月应缴纳消费税（）万元。A.0.02 B.2.67 C.0.77 D.0.75【答案】C 7、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内依法向人民法院提起行政诉讼。A.10 B.15 C.20 D.30【答案】B 8、下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。A.被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的 B.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的 C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的 D.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过 60 日的【答案】D 9、下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。A.粮食白酒的生产销售和批发环节 B.金银首饰的生产销售和零售环节 C.金银首饰的进口环节 D.卷烟的生产销售和批发环节【答案】D 10、A 公司持有 B 公司 20%的股权。2019 年 7 月 B 公司将资本溢价形成的 1500万元资本公积金转增资本。下列关于 A 公司该项业务的说法，正确的是（）。A.A 公司应确认股息红利收入 300 万元 B.A 公司确认的股息红利收入属于免税收入 C.A 公司应增加该项投资的计税基础 300 万元 D.A 公司转让持有的 B 公司股权时不得扣除转增资本增加的 300 万元【答案】D 11、甲公司为境内居民企业，2021 年度符合条件技术转让收入 2 000 万元，该项技术转让成本 400 万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。A.0 B.400 C.275 D.137.5【答案】D 12、（2018 年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。A.借记“利润分配未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费应交所得税”【答案】C 13、下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（）。A.对出口的应税产品免征资源税 B.对进口的应税产品不征收资源税 C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税 D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税【答案】A 14、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。A.有人居住的住房不适用税收保全措施 B.纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施 C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内 D.税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准【答案】A 15、居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送年度关联业务往来报告表时，填报国别报告。A.5 B.15 C.35 D.55【答案】D 16、（2020 年真题）2021 年 1 月税务师在对某企业 2020 年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000 元，企业账务处理为：A.借：在建工程 100000 贷：管理费用 100000 B.借：在建工程 100000 贷：本年利润 100000 C.借：在建工程 100000 贷：原材料 100000 D.借：在建工程 100000 贷：以前年度损益调整 100000【答案】B 17、某商贸公司为增值税一般纳税人，2020 年 1 月 8 日上缴 2019 年 12 月应纳增值税额 148000 元，则正确的会计处理为（）。A.借：应交税费应交增值税（已交税金）148000 贷：银行存款 148000 B.借：应交税费未交增值税 148000 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）148000 C.借：以前年度损益调整 148000 贷：银行存款 148000 D.借：应交税费未交增值税 148000 贷：银行存款 148000【答案】D 18、境内某居民企业，适用 25%的企业所得税税率。2019 年度该企业境内会计利润为 350 万元，当年企业直接对农村义务教育捐款 20 万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润 80 万元，甲国适用的企业所得税税率为 20%；在乙国的分支机构分回税后利润 70 万元，乙国适用的企业所得税税率为 30%；在丙国的分支机构发生亏损 100 万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业 2019 年实际应在我国缴纳企业所得税（）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）A.95.5 B.97.5 C.112.5 D.90【答案】B 19、下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（）。A.通过库存商品、原材料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况 B.审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题 C.对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其真实性 D.在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条作支出凭证的情况【答案】C 20、2020 年 2 月，某商场（系增值税一般纳税人）6 个月前收取一餐厅啤酒包装物押金 1000 元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。A.借：其他应付款押金 1000 贷：其他业务收入 1000 B.借：其他应付款押金 1000 贷：其他业务收入 862.07 应交税费应交增值税（销项税额）137.93 C.借：其他应付款押金 1000 贷：其他业务收入 884.96 应交税费应交增值税（销项税额）115.04 D.借：其他应付款押金 1000 贷：营业外收入 884.96 应交税费应交增值税（销项税额）115.04【答案】C 21、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。A.房地产评估增值 B.双方合作建房后按比例分配自用房产 C.公司与公司之间互换房产 D.房地产开发公司为客户代建房产【答案】C 22、某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为 15 天，2020 年 3 月预缴增值税60 万元。月终核算，2020 年 3 月当期进项税额为 40 万元，销项税额为 90 万元，则月末企业的会计处理正确的是（）。A.借：应交税费未交增值税 100000 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）100000 B.借：应交税费应交增值税（转出多交增值税）100000 贷：应交税费未交增值税 100000 C.借：应交税费未交增值税 100000 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）100000 D.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）100000 贷：应交税费未交增值税 100000【答案】A 23、下列属于消费税征税范围是（）。A.高档化妆品 B.貂皮大衣 C.汽车轮胎 D.酒精【答案】A 24、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策 B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质 C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定 D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除【答案】A 25、下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的 50%扣除的是（）。A.子女教育支出 B.住房租金支出 C.赡养老人支出 D.大病医疗支出【答案】A 26、（2016 年真题）下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是()。A.某金银珠宝店销售金银首饰 10 件，收取价款 25 万元，其纳税义务发生时间为收款当天 B.某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为 5 月 30 日，实际收到货款为 6 月 15 日，纳税义务发生时间为 5 月 30 日 C.某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天 D.某汽车厂自产自用 3 台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天【答案】C 27、下列对于税务行政复议的理解，正确的是（）。A.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议 B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议 C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议 D.对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议【答案】A 28、下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。A.房产税在城市、县城、建制镇和农村征收 B.专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税 C.房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税 D.企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税【答案】B 29、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。A.业主的“五险一金”B.赞助支出 C.税款的滞纳金 D.业主的工资【答案】A 30、下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是（）。A.