20232023 年税务师之涉税服务实务强化训练模拟试卷年税务师之涉税服务实务强化训练模拟试卷 A A卷（附答案）卷（附答案）单选题（共单选题（共 9090 题）题）1、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）。A.3 个月 B.9 个月 C.1 年 D.半年【答案】C 2、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业 B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物 C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托 D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告【答案】B 3、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）个工作日内完成委托事项的鉴定。A.7 B.15 C.30 D.60【答案】C 4、（2020 年真题）下列企业纳税信用等级适用 M 级的是（）。A.新设立企业 B.上一年度纳税信用评为 D 的企业 C.实际生产经营期 1 年以上不满 3 年的企业 D.评价年度内无生产经营且指标得分 60 分以下企业【答案】A 5、下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同 B.银行同业拆借所签订的借款合同 C.无息、贴息贷款合同 D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据【答案】A 6、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业 B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物 C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托 D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告【答案】B 7、某小规模纳税人在 2021 年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款 900000 元，当月购入货物 500000 元，当月增值税账务处理正确的是（）A.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 900000 B.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 891089.11 应交税费未交增值税 8910.89 C.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 891089.11 应交税费应交增值税 8910.89 D.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 873786.41 应交税费应交增值税 26213.59【答案】C 8、关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。A.税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理 B.双方达成了涉税专业服务关系的口头协议 C.税务机关应当对税务师事务所实施行政登记 D.属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围【答案】B 9、外籍个人 Jessica 在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业董事会董事，下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是（）。A.转让房产取得的收入 B.董事收入 C.不动产出租收入 D.股息收入【答案】B 10、2020 年 5 月 1 日，某食品厂支付 8800 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产 13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。A.256.31 B.726.61 C.800 D.0【答案】D 11、下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。A.采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记 B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过 1 年 C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业 D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款【答案】A 12、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。A.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权 B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员 C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告 D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告【答案】D 13、某公司 2017 年购进一处房产，2018 年 5 月 1 日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期 3 年，当年取得不含增值税固定收入 160 万元。该房产原值 3000 万元，当地政府规定的减除幅度为 30%，该公司 2018 年应缴纳的房产税为（）万元。A.21.2 B.27.6 C.29.7 D.44.4【答案】B 14、甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。A.甲企业应计算原材料的销项税 B.乙企业应计算实木地板的销项税 C.甲企业可以抵扣实木地板的进项税 D.乙企业可以抵扣原材料的进项税【答案】C 15、关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（）。A.连续不超过 12 个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额 B.根据 2019 年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策 C.自 2018 年 5 月 1 日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500 万元及以下 D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额【答案】A 16、2020 年 5 月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额 20000 元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费 2000 元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020 年 7 月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确的是（）。A.借：待处理财产损溢 11090 贷：原材料 10100 应交税费应交增值税（进项税额转出）990 B.借：待处理财产损溢 11000 贷：原材料 11000 C.借：管理费用 11090 贷：原材料 11090 D.借：待处理财产损溢 11990 贷：原材料 11000 应交税费应交增值税（进项税额转出）990【答案】A 17、下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（）。A.涉税鉴证业务证据范围主要包括:时间范围、职权范围、业务范围 B.涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录 C.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任 D.以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据【答案】C 18、某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020 年 5 月销售自己使用过 7 年的办公用小汽车，获得含增值税销售额 38500 元，此业务应纳增值税（）元 A.5594.02 B.1480.76 C.747.57 D.5310.34【答案】C 19、2020 年 5 月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费 10000 元，受托方依法代收代缴消费税 6000 元，增值税 1300 元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。A.借：委托加工物资 17300 贷：银行存款 17300 B.借：委托加工物资 16000 应交税费应交增值税（进项税额）1300 贷：银行存款 17300 C.借：委托加工物资 10000 应交税费应交消费税 6000 应交税费应交增值税（进项税额）1300 贷：银行存款 17300 D.借：生产成本 17300 贷：银行存款 17300【答案】C 20、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用 5 箱折价 10 万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱 3 万元，平均不含税售价是每箱 2.5 万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为 15%）A.0 B.1.50 C.1.875 D.2.25【答案】D 21、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月销售货物取得不含税收入 100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额 4500 元，当月预缴的增值税税额为 5000 元，则 5 月末该企业应作的会计处理是（）。A.借：应交税费未交增值税 3500 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）3500 B.借：应交税费未交增值税 3500 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）3500 C.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）3500 贷：应交税费未交增值税 3500 D.不需要作账务处理【答案】C 22、下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。A.进口原油 B.出口自采天然气 C.销售自采原煤 D.对外赠送自采铁矿石【答案】A 23、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。A.补缴税款和滞纳金的处理决定 B.处以少缴税款 1 倍罚款的处罚决定 C.核定税额 D.不予行政赔偿的决定【答案】A 24、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起 90 日内提出行政复议申请 B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议 C.申请人只能书面申请行政复议 D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼【答案】B 25、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020 年 4 月销售口罩一批，取得含税销售额 200000 元。该口罩厂以 1 个月为 1 个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。A.0 B.1941.75 C.1980.20 D.5825.24【答案】C 26、下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（）。A.通过库存商品、原材料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况 B.审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题 C.对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其真实性 D.在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条作支出凭证的情况【答案】C 27、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。A.补缴税款和滞纳金的处理决定 B.处以少缴税款 1 倍罚款的处罚决定 C.核定税额 D.不予行政赔偿的决定【答案】A 28、马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（）。A.减免税方法 B.延期纳税方法 C.扣除方法 D.分割方法【答案】A 29、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。A.借记“利润分配未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费应交所得税”【答案】C 30、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。A.作为申请人的公民被宣告失踪的 B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的 C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的 D.经行政复议机构准许达成和解的【答案】D 31、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。A.直接转让土地使用权的 B.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为 50%的 C.转让未竣