财务管理制度 根据《会计法》和国家有关财务法规的规定，结合公司 的实际情况，为加强公司的财务管理，规范公司生产经营活 动秩序，提高公司财务管理水平，保证公司生产经营工作的 正常运行，特制定本制度。 一、资金管理制度 为了加强资金的管理，提高资金使用效率，便于资金结 算业务的正常运行，本着节约的原则，具体规定如下： 1. 资金预算管理。公司根据生产经营要求，由公司各部 门根据合同要求，实际费用发生情况，编制资金预算计划， 经公司主管领导签字，报公司总经理审批，由公司财务负责 执行。 2. 资金支付管理。公司财务根据各部门的付款审批表、 借款条、合同及发票等相关单据、经公司主管领导签字，由 公司财务主管审核后，报公司总经理审批，会计人员方可进 行账务处理。超预算外资金，原则上会计人员有权拒付，特 殊情况需报总经理批准；凡不符合财务制度有关规定的，会 计人员有权拒付。 3. 现金支出管理。公司外购材料，运输费500元以下， 备用金、出差人员的差旅费、公司员工的工资和奖金，加班 费、退休金、通讯费补贴、其他津贴、补贴以及以银行转账 方式结算的个人劳务报酬。 4. 资金集中管理制度。公司实行一级财务管理、资金集 中管理、集中使用、统一对外结算支付，任何部门和个人不 得在外开设银行账户或以个人名义存储现金。违反此规定， 公司以公物私存性质按国家财经制度和公司财务制度严肃 处理。 5. 支票、汇票、回单、印章管理。公司的支票、汇票、 印章、回单实行双人分管的原则，严禁一人保管和使用全套 印鉴，如需外带财务印鉴，报财务主管审批后，应派两人（一 人一章）外出办理业务。 二、 差旅费报销制度（详见差旅费费报销暂行规定） 三、 固定资产管理制度（详见固定资产管理办法） 资金授权管理暂行办法 第一条为了加强资金管理，规范资金审批程序，有效控制资金支出，建立 和完善资金的约束机制，根据《会计法》和国家有关财经法规的规定，结合本 企业实际情况制订本办法。 第二条本办法旨在明确各项资金支出的审批程序与审批权限。 第三条公司实行资金集中管理。由公司财务集中审核对外支付手续，统 一对外办理资金收支业务，并接受财务主管和总经理的监督管理。 第四条 根据《公司预算管理办法》和《公司资金结算管理办法实施细节》 之规定，全公司资金实行以收定支，预算内资金自求平衡。公司的年度资金收 支预算，经公司预算委员会审核并提交公司董事会批准后执行；月度预算由公 司财务根据年度预算安排结合各部门上报的预算编制，经公司预算委员会平衡 批准后执行，资金预算实行分级管理、层层负责、归口审核、“一支笔”审批的 原则。 第五条授权项目： 1、 对生产经营性预算内支出、外购原材料及其配套件的采购资金支出预 算由生产制造部管理，由公司主管领导、财务主管、总经理审批；外购半成品、 外协加工费的资金支出预算由生产制造部管理，由公司主管领导、财务主管、 总经理审批；公司所需零星材料总价在1万元以下的资金支出预算，由财务主 管、公司主管领导审批。 2、 对设备及更新改造项目的资金支出预算由综合部管理：支付的明细计 划报主管领导审核，交财务主管核签后报总经理审批。 3、 对基本建设预算内支出由公司财务集中管理：预算根据计划由公司主 管领导审核，并由财务主管核签后报总经理审批。 4、 对职工工资奖金、计划外用工的授权管理：工资支付由综合部根据人 员变动情况和用人合同，编制工资汇总表，报总经理批准，由财务主管核签后 发放。奖金支付，综合部根据与各部门签订经济责任条款，按公司考核办法， 在次月26日前核算出各部门发放奖金额，报财务主管批准并由总经理核签后执 行。对需要计划外用工的部门，必须事先报综合部备案并与个人签订短期劳动 合同，费用支付由综合部报财务主管审批，经总经理核签后执行。 5、 贷款利息及各类税金的支付管理：由公司财务负责税金核算，提供纳 税的票据，开据对外付款支票，按照期限交纳各类税金；负责合理举债规模， 降低贷款利息。资金预算支出由公司财务报公司主管领导审核，经公司财务主 管审批，由总经理审核后执行。 6、 运输费用支出的管理：由公司销售部管理，公司使用车辆应严格执行 通过社会公开招标选择运输单位，并认真履行双方签订的合同。资金预算支出 由公司销售部申报、复审，由公司主管领导签字，财务主管复审，报总经理批 准后执行。 7、 动力费支出的管理：由公司生产制造部负责动力费的结算，在动力费 支付时由公司财务提供资金支付。资金计划，由生产制造部提供，经公司主管 领导签字，报公司财务主管审核，由总经理批准执行。 8、 业务招待费支出管理：由公司综合部制定相关管理办法，公司财务负 责全公司业务招待费与加班餐费用的报销前审核，报销时由公司综合部办理， 报公司主管领导、财务主管、总经理批准。 9、 其他支出项目的管理：由公司财务主管负责严格审核其他各项费用的 办理程序与预算金额，报总经理批准执行。 第六条审批权限： 1、 采购原材料支出，由各部门提出支付明细计划，部门领导签字，财务 审核合同价格，公司主管领导批准，公司财务主管核签报总经理审批后支付； 一次性支付在500万元以上，按公司申报程序，由董事长审批。 2、 外协加工费、外购半成品的支出，由生产制造部提出明细计划，生产 制造部领导签字，公司财务审核合同价格，财务主管、公司主管领导复核，并 报公司总经理批准后支付。 3、 购置设备、更新改造、基本建设支出不论金额大小一律由公司财务主 管审核，公司主管领导复核后报总经理审批。 4、 工资与奖金的支出不论金额大小一律由综合部列表，财务主管审核， 总经理批准支付。 5、 贷款利息与税金的支付，由公司财务申报财务主管审核报总经理批准 执行。 6、 运输费、动力费等分别由销售部、生产制造部领导签字，财务主管审 核，公司主管领导复核后报公司总经理批准执行。 7、 业务招待费的支出，由各部门领导签字，财务主管审核，公司主管领 导批准并报总经理批准执行。 8、 公司无论何种支出，金额在500万元以上，由董事长审批。无论何种 款项支付，各部门开据对外付款批准表时，业务人员必须签字，公司财务主管 核对账务并签字后，按审批权限逐级报批后方可办理支付手续。 第七条各部门内部职责与管理权限，规定部门领导为第一责任人，对外 付款必须由部门领导或委托人签字，并填制对外付款审批表（附后），由公司财 务部门批准执行。现金支付的款项按国家现金管理办法，开据现金支票由财务 人员签字方可支取，公司预留印章必须由财务主管和会计分离保管。 第八条公司要加强资金预算编制、执行、分析、考核等环节的管理。公 司对各部门的收支预算实行经济考核，对实际与预算误差超过50%的部门进行 经济处罚并减少下月的预算计划。 第九条对费用性支出的授权管理，本着勤俭节约的原则由各部门控制。 出差借款在3000以下（含3000元）的由公司主管领导审批，借款在3000元以 上的由公司总经理审批。经批准购买的空调、各种音响设备、照相机、手机等 必须根据综合部下达的计划执行，报销人、验收人、保管人等签字齐全后由总 经理签批；购买单价大于300元的办公用品必须由公司财务审核；对未列入以 上费用的支出由公司主管领导签字，财务主管审核并报总经理审批。超出差旅 费补贴标准由总经理审批。出差人员乘坐飞机要严格控制。公司副总师（总经 理助理）以上职位人员可以乘坐飞机，其他人员在出差任务紧急时，经公司主 管领导或总经理批准，方可乘坐飞机。 第十条对修理费的授权管理。各部门的中小修理由综合部统一管理，按 程序逐级审批。单笔合同大于10万元的修理不能列入中小修理项目。 第十一条对住房维修基金的授权管理，住房维修基金的使用由业主委员 会提出年度维修计划，报公司预算委员会审批，计划内项目由业主委员会委托 公司综合部实施项目招标、施工监督、工程预决算并通过审计部审核，资金支 付由业主委员会提出支付计划，财务主管审核，报总经理批准后执行。 第十二条 公司对预算外资金支出要严格控制，依据支出项目的金额实行 分级审批管理。单笔金额在5万元以下的支出由业务部门提出申请，报分管业 务的公司主管领导审查签字，由公司财务主管审核报总经理审批；单笔金额在 5万元以上的支出，按以上程序由公司财务主管提交公司总经理办公会研究决 定，并形成会议纪要。其他部门无权审批预算外资金支出。 第十三条对资本性支出的基本建设、购置设备、大修理、捐赠赞助，首 先需经公司总经理办公会研究，列入当年更改、大修理计划。列入计划的项目 不论金额大小必须进行招标，资金支出由综合部申请、公司主管领导签字、财 务主管审核、总经理批准后，根据项目、资金等情况实施。 第十四条科研费用的支出。由工程技术部按项目、金额、进度制定科研 费用使用计划，经公司总经理办公会批准，列入年度预算。费用支出时由项目 组申请，部门领导签字，财务主管审核、主管领导审批并报总经理批准。 第十五条贷款与担保的权限。公司贷款统一由公司财务办理。新增贷款 业务由公司财务根据资金运作情况，提出贷款项目、金额、期限，由企业法人 代表或授权人同意，报公司总经理办公会研究批准办理。各部门无权对外提供 任何担保。公司原则上不对外担保，若有特殊情况需担保时或在存量贷款的范 围内，必须经企业法人代表签字同意后办理，新增贷款的担保必须经总经理办 公会审批，贷款金额在500万元以上由董事长审批。 第十六条为加强对银行借款担保的管理，凡未经公司同意，公司的各部 门不得以任何方式为其他单位或个人提供经济担保。公司对担保的项目实行监 督，要求被担保的单位在每次用款及还款后及时通知公司备案，对外担保要严 格执行公司担保的规定。 第十七条对外投资的权限。公司原则是不允许发生对外投资。但对于有 利于企业发展的项目，必须由相关部门提出立项计划和可行性研究报告，经公 司总经理办公会讨论通过后，报董事会批准。其中报告程序和要求按公司有关 规定执行。 第十八条授权审批的人员要了解财务知识与财务制度，掌握授权的范围、 权限、程序、责任等内容，在授权范围内行使职权并承担责任。对于预算外资 金支出，坚持“谁签字，谁负责”的原则。 资金结算管理办法 第一条为了进一步强化资金管理，维护公司利益，认真执行公司预算，减 少资金占用，加快资金周转，降低资金成本，提高企业整体经济效益，根据《公 司资金预算管理办法》等有关规定，特制定本办法。 第二条 除具有独立法人资格的子公司可以自行在社会银行开设账户、自行 管理外，公司各部门均不得擅自在外部银行开设账户，办理结算，现金存取款 业务，严禁私设“小金库”。 第三条公司财务是公司资金结算业务的专门部门，受总经理领导，负责公 司的资金调度、资金筹划、资金预算、资金收付的工作。 第四条公司财务的基本工作原则是：认真、细致、按照审核无误的会计凭 证进行资金业务的结算；保证支付准确率100%。合理地调用资金，努力降低公 司财务费用。严格执行资金预算，保证公司正常的资金需求和资金安全。 第五条 各部门申请对外付款可通过公司财务采用银行汇票、银行承兑汇 票、支票、本票、汇兑等付款方式。公司财务要严格执行公司预算委员会审查 批准的资金预算，严格审查各种付款手续。 第六条资金结算按“归口审核把关，统一支付结算”的原则办理，各部门 办理对外结算，必须执行预算，按照财务审批程序，经公司有关部门审查批准, 公司财务凭审批意见，办理结算业务。各部门在办理对外付款结算时，对于已 签定合同的结算业务，财务可依据有关部门审定的合同和本部门主管领导以及 相关部门领导签批的“对外付款审批表”办理结算；对未签订合同的结算业务, 必须凭有关部门及公司主管领导审签的“对外付款审批表”随同相关单据，到 公司财务申请办理结算。 第七条公司所有合同的签订必须根据公司有关合同管理的文件规定的经 济合同审批权限、程序严格执行。 第八条对外支付物资采购款一律根据合同内容及主管领导审批的“对外付 款审批表”和有关单据，到公司