20222022 年初级经济师之初级经济师财政税收综合练习年初级经济师之初级经济师财政税收综合练习试卷试卷 B B 卷附答案卷附答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、企业所得税法规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认的时点是（）。A.签约日期 B.合同约定的收款日期 C.实际收款日期 D.发货日期【答案】B 2、个人所得税由中央与地方政府按比例分享，中央政府的分享比例为（）。A.40 B.50 C.60 D.75【答案】C 3、杨女士开办一家小吃店，2009 年 8 月营业额为 5 000 元，适用税率为 5%，假设当地规定的营业税起征点为 2 000 元，杨女士该月应纳营业税额为（）元。A.100 B.250 C.350 D.500【答案】B 4、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（?）。A.工商营业执照 B.供销合同 C.借款合同 D.雇佣合同【答案】D 5、一家在天津设立的高新技术企业，2018 年实际支付合理的工资薪金总额 200万元，实际发生职工福利费 50 万元，职工教育经费 20 万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付 60 万元，购买补充医疗保险支付 30 万元。A.10 B.30 C.50 D.60【答案】A 6、某企业为增值税的一般纳税人，2017 年 7 月生产经营：A.10.2 B.0 C.8.04 D.4.8【答案】C 7、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（）A.购进货物用于个人消费 B.购进货物用于集体福利 C.购进货物无偿赠送给其他单位 D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售【答案】C 8、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0 B.1.8 C.2.7 D.5.4【答案】A 9、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为 80 万元，包装物押金为 5.85 万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（）万元。A.12.47 B.13.6 C.14.45 D.14.59【答案】C 10、行政单位 2009 年度人员经费支出 150 万元，公用经费支出 200 万元；2008年度同期人员经费支出 140 万元，公用经费支出 180 万元。2009 年度在职人员数为 35 人，离退休人员为 5 人。A.8.38 B.8.75 C.9.57 D.10【答案】D 11、我国国家金库的类型为（）。A.独立国库制 B.集中制 C.银行制 D.委托国库制【答案】D 12、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为（）。A.20%B.15%C.25%D.10%【答案】A 13、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。A.10 B.15 C.20 D.30【答案】C 14、某公司从境外进口小轿车 30 辆，每辆小轿车货价 15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。关税税率 60%，消费税税率 9%，增值税税率 13%。A.4.2 B.3.85 C.3.5 D.0【答案】D 15、我国政府采取的预算年度是（）。A.历年制 B.跨年制 C.隔年制 D.连年制【答案】A 16、关于税务的设立登记，从 2016 年 10 月 1 日起正式实施（）制度。A.三证合一，一照一码 B.五证合一，一照一码 C.三证合一，两照一码 D.五证合一，两照一码【答案】B 17、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009 年 5 月发生下列涉税业务：A.20 400 B.18 705 C.12 295.95 D.12 734.55【答案】D 18、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据 B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据 C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加 D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加【答案】B 19、某公司从境外进口小轿车 30 辆，每辆小轿车货价 15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。关税税率 60%，消费税税率 9%，增值税税率 13%。A.78 B.82.56 C.72.85 D.67【答案】C 20、公债负担率是指（）。A.当年公债发行额与当年 GDP 的比率 B.公债余额与当年 GDP 的比率 C.当年公债发行额与当年财政收入的比率 D.公债余额与当年财政收入的比率【答案】B 21、下列关于车船税的计税依据的说法中正确的是（）。A.载客汽车以辆为计税依据 B.载货汽车以总吨位为计税依据 C.拖船以总吨位为计税依据 D.机动船以载重吨位为计税依据【答案】A 22、下列关于彩票公益金的表述，错误的是（）。A.实行专项预算管理 B.用于规定的社会公益事业 C.可以用于平衡预算 D.应及时足额上缴财政专户【答案】C 23、根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）。A.产权转移书据 B.借款合同 C.房屋产权证 D.建筑安装工程承包合同【答案】C 24、某运动员 2012 年受赠一栋房屋市场价值 40 万元，该省契税税率 5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值 60 万元，房产所在地契税税率为 4%。A.国家机关承受土地用于办公 B.城镇职工按规定第一次购买公有住房 C.社会团体承受土地用于商业 D.军事单位承受土地用于军事设施【答案】C 25、居民企业适用的企业所得税法定税率是（）。A.15%B.18%C.25%D.33%【答案】C 26、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。A.按支出的具体用途 B.按国家职能 C.按在社会再生产中的作用 D.按经济性质【答案】A 27、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。A.财政平衡政策 B.财政结余政策 C.稳健财政政策 D.财政赤字政策【答案】D 28、甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生以下业务：A.41.45 B.40.5 C.36.25 D.58.65【答案】A 29、2019 年 6 月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用 50万元，该项研发费用可税前扣除（）万元。A.50 B.75 C.87.5 D.100【答案】C 30、下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是（）。A.幼儿园占用耕地 B.医院占用耕地 C.飞机场跑道占用耕地 D.军事设施占用耕地【答案】C 31、从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是（）。A.医疗保险 B.养老保险 C.疾病保险 D.失业保险【答案】B 32、某企业 2012 年 1 月 1 日开业，相关资料如下：A.10 B.15 C.20 D.25【答案】B 33、某企业 2008 年度亏损 20 万元，2009 年度亏损 10 万元，2010 年度盈利 5万元，2011 年度亏损 15 万元，2012 年度盈利 8 万元，2013 年度盈利 6 万元，2014 年度盈利 74 万元。A.0 B.25 C.12.25 D.49【答案】C 34、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为 500 万元，已提折旧 300 万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800 万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共 30 万元，则评估价格为（）万元。A.200 B.400 C.230 D.430【答案】B 35、下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是（）。A.幼儿园占用耕地 B.医院占用耕地 C.飞机场跑道占用耕地 D.军事设施占用耕地【答案】C 36、政府提供公共产品的目的是（）。A.经济利益的最大化 B.社会效益的最大化 C.公司福利的最大化 D.企业效益的最大化【答案】B 37、2019 年 6 月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用 50万元，该项研发费用可税前扣除（）万元。A.50 B.75 C.87.5 D.100【答案】C 38、下列财政收入中属于非强制性财政收入的是（）。A.税收收入 B.罚没收入 C.强制公债 D.捐赠收入【答案】D 39、政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。个人收入水平越高，边际储蓄倾向（）；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿（）。A.越高；越弱 B.越高；越强 C.越低；越强 D.越低；越弱【答案】B 40、在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于（）的纳税人。A.土地增值税 B.印花税 C.资源税 D.消费税【答案】C 41、中国公民张女士 2017 年 5 月从中国境内取得收入如下：A.500 B.800 C.0 D.1000【答案】C 42、某贸易公司拥有载货汽车 8 辆，每辆自重 6 吨。大客车 5 辆，均为 38 座（该地车船税的年税额载重汽车为 20 元吨，乘人汽车 31 座以上 400 元辆）。当年签订购销合同一份，所列金额 80 万元，借款合同一份，借款金额600 万元（购销合同印花税税率为 0.3；借款合同印花税税率为 0.05）。A.1600 B.1760 C.2000 D.2320【答案】C 43、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。A.摩托车 B.小轿车 C.商用三轮汽车 D.商用客车【答案】C 44、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009 年 5 月发生下列涉税业务：A.20 400 B.18 705 C.12 295.95 D.12 734.55【答案】D 45、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是（）。A.量入为出 B.量出为入 C.统筹兼顾、全面安排 D.厉行节约、讲求效益【答案】C 46、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）。A.逐步提高职工生活水平的支出 B.公共基础设施投资的最低需要支出 C.追加国有企业生产基金支出 D.国家物资储备支出【答案】B 47、某公司系增值税一般纳税人，2016 年 5 月销售 100 台电脑，不含税单价为4300 元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为 3400元，则该公司当月应缴纳增值税税额为（?）元。A.69700.00 B.69917.95 C.69955.00 D.73317.95【答案】A 48、下列地区中，不属于房产税征收地区的是（）。A.城市 B.建制镇 C.工矿区 D.农村【答案】D 49、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）。A.一级预算单位 B.二级预算单位 C.基层单位 D.报销单位【答案】D 50、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用 17%的增值税税率，2012 年 5 月发生下列业务：A.64000 B.68000 C.76500 D.85000【答案】C 多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、留存收益的优点包括（）。A.所筹集的资金没有固定的到期日，可以长期使用 B.没有支付利息的负担，不会造成财务压力 C.可以增强单位信誉，为负债筹资奠定基础 D.资金成本高 E.不增加股份数量，不影响单位控制权【答案】ABC 2、强制性财政收入主要包括（）。A.罚没收入 B.税收收入 C.规费收入 D.强制公债 E.国有资产收益【答案】ABD 3、经济稳定的含义包括（）。A.充分就业 B.个人收入稳定 C.物价稳定 D.国际收支出现较大的顺差 E.银行利率的稳定【答案】AC 4、纳税期限由（）决定。A.税种的性质 B.应纳税额的大小 C.交通条件 D.纳税人的意愿 E.适用税率的高低【答案】ABC 5、下列属于预算绩效管理内容的有（）。A.赋予部门管理者充分的自主权 B.强有力的制度保障和组织保障 C.弱化部门管理者的责