备考备考 20222022 年税务师之税法一题库练习试卷年税务师之税法一题库练习试卷 B B 卷（含卷（含答案）答案）单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：A.40.8 B.51.12 C.65.25 D.68.31【答案】A 2、某企业地处市区，2018 年 5 月被税务机关查补增值税 45000 元、消费税25000 元、所得税 30000 元;还被加收滞纳金 2000 元、被处罚款 50000 元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。A.5000 B.7000 C.8000 D.10000【答案】B 3、（2016 年）下列关于城建税的说法中，正确的是（）。A.城建税一律不单独加收滞纳金和罚款 B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税 C.城建税原则上不单独规定减免税 D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】C 4、硝基咪唑类 A.甲硝唑 B.枸橼酸乙胺嗪 C.枸橼酸哌嗪 D.二盐酸奎宁 E.吡喹酮【答案】A 5、某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值 100 万元，境外加工费和料件费 30 万元，复运进境的运费 1 万元、保险费 0.4 万元。关税税率 10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。A.3.10 B.3.14 C.10.14 D.13.14【答案】B 6、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。A.车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象 B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收 C.车辆购置税其征税具有专门用途 D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身【答案】C 7、下列选项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。A.工业噪声 B.水污染物 C.固体废物 D.液态废物【答案】B 8、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021 年 2 月发生以下业务：A.6.96 B.7.2 C.8 D.9【答案】D 9、下列各项中，无须计算缴纳增值税的是（）。A.法国某酒店为上海某公司出差的员工提供在法国的住宿服务 B.英国的某企业为北京的某企业在北京提供服装设计服务 C.境内某生产企业将自产的货物无偿赠送给客户使用 D.天津某餐饮企业为国外旅客提供餐饮服务【答案】A 10、下列关于增值税纳税地点的表述，错误的是（）。A.固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B.非固定业户向其居住地主管税务机关申报纳税 C.进口货物向报关地海关申报纳税 D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税【答案】B 11、以下资源项目中，适用固定比例税率的是()。A.原油 B.地热 C.砂石 D.矿泉水【答案】A 12、下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法，不符合税法规定的是（）。A.一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款 B.一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照 3%的预征率预缴增值税 C.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税 D.一般纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期向主管税务机关预缴税款【答案】D 13、某从事二手车经营的增值税小规模纳税人，2021 年一季度经营二手车取得含税收入 50 万元，提供停车场停车服务，取得含税收入 9.45 万元，该纳税人上述业务应缴纳增值税（）万元。A.0.53 B.0.70 C.1.42 D.1.73【答案】B 14、甲商店为增值税小规模纳税人，2019 年 12 月销售自己使用过的包装物，取得含税收入 41200 元；销售食用盐，取得含税收入 515000 元；销售牡丹籽油，取得含税收入 206000 元。甲商店上述业务应缴纳增值税（）元。A.1852.48 B.22200 C.22866 D.0【答案】B 15、某生产企业 2018 年 5 月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为 100 万元，已提折旧 20 万元，报关出境前发生运费和保险费 1 万元，境外修理费 5 万元，修理料件费 1.2 万元;复运进境发生的运费和保险费 1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关人境时应申报缴纳关税()万元。(关税税率 10%)A.8.77 B.0.77 C.8.87 D.0.62【答案】D 16、需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。A.纳税人所在地 B.车辆登记注册地 C.车辆使用所在地 D.车辆经销企业所在地【答案】B 17、某油田企业（增值税一般纳税人）2019 年 4 月发生如下业务：A.240 B.336 C.360 D.324【答案】D 18、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。A.教育费附加也可视同税金扣除 B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税 C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税 D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加【答案】B 19、下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的是（）。A.收购货物出口的外贸企业 B.外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口 C.自营出口自产货物的生产企业 D.委托出口自产货物的生产企业【答案】A 20、下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。A.金融商品转让不得开具增值税专用发票 B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票 C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票 D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开【答案】B 21、下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（）。A.贮存固体废物不符合国家和地方环境保护标准的某化工生产企业 B.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的某畜禽养殖场 C.在我国领海从事海洋石油开发并直接向环境排放大气污染物的某企业 D.货车鸣笛产生交通噪声的运输企业【答案】D 22、（2016 年真题）下列业务不属于增值税视同销售及特殊销售行为的是（）。A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款 B.单位无偿为关联企业提供建筑服务 C.单位无偿为公益事业提供建筑服务 D.单位无偿向其他企业提供建筑服务【答案】C 23、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业 2021 年 3 月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。A.949.46 B.1522.48 C.1312.46 D.1504.86【答案】C 24、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。A.纳税人应当自纳税义务发生之日起 90 日内申报缴纳车辆购置税 B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日 C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日 D.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日【答案】A 25、某生产企业 2018 年 5 月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为 100 万元，已提折旧 20 万元，报关出境前发生运费和保险费 1 万元，境外修理费 5 万元，修理料件费 1.2 万元，复运进境发生的运费和保险费 1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率 10%）A.8.77 B.0.77 C.8.87 D.0.62【答案】D 26、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。A.以到岸价格为计税依据 B.以关税完税价格与关税额之和为计税依据 C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据 D.以海关审定的成交价格为计税依据【答案】B 27、某房地产企业（增值税一般纳税人），2021 年 4 月收到 A、B 两个房地产开发项目的预收款，均为 2000 万元（含增值税），已知 A 项目于 2020 年 1 月开工建设，B 项目于 2016 年 3 月开工建设。该企业针对房地产老项目选择简易计税方法，则该企业 4 月合计预缴增值税税款（）万元。A.110.1 B.112.19 C.114.28 D.186.98【答案】B 28、下列业务中，不征收消费税的是（）。A.高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料 B.高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆 C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务 D.4S 店销售不含税价格在 135 万元以上的超豪华小汽车【答案】B 29、2021 年 7 月，王某出租一处住房，预收半年租金 840000 元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。A.7200 B.0 C.6857.14 D.2285.71【答案】B 30、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.9.06 B.9.00 C.9.12 D.9.21【答案】A 31、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.将自产粮食白酒发给职工作为福利 B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售 C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品 D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售【答案】C 32、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020 年 6 月有关生产经营情况如下：A.103.93 B.119.02 C.126.50 D.141.45【答案】C 33、位于山西省的原煤开采企业，2021 年 5 月开采并销售原煤 100 万吨，取得不含税收入 60000 万元。原煤资源税税率 5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A.5000 B.1500 C.2000 D.3000【答案】D 34、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（）。A.1%B.2%C.3.5%D.1.5%【答案】B 35、自 2020 年 1 月 1 日起，下列关于增值税规定表述不正确的是（）。A.中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方，为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款收入，属于规定的“视同从境外取得收入”B.动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，应按规定缴纳增值税 C.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税 D.一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额【答案】B 36、（2019 年真题）某企业为增值税一般纳税人，2019 年 4 月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额 50 万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额 60 万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额 100 万元。该企业当月上述业务增值税销项税额是（）万元。A.15.60 B.18.90 C.23.30 D.25.60【答案】C 37、甲企业为增值税小规模纳税人，2020 年 5 月进口一批汽车轮胎，买价为70000 元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费 5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为 15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。A.2250 B.2587.5 C.9750 D.11212.5【答案】D 38、自 2020 年 1 月 1 日起，为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列说法不正确的是（）。A.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及