题库及精品答案税务师之税法一强化训练试卷题库及精品答案税务师之税法一强化训练试卷 A A 卷卷附答案附答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月发生以下业务：A.5.34 B.3.34 C.2.55 D.3.00【答案】A 2、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020 年 6 月有关生产经营情况如下：A.103.93 B.119.02 C.126.50 D.141.45【答案】C 3、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。A.应税固体废物的产生量 B.应税固体废物的综合利用量 C.应税固体废物的处置量 D.非法倾倒应税固体废物量【答案】D 4、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月发生以下业务：A.70.76 B.73.14 C.49.84 D.71.27【答案】C 5、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.1234.13 B.1652.85 C.2165.84 D.2689.20【答案】C 6、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2020 年 3 月发生如下业务：A.1.31 B.1.28 C.1.30 D.0【答案】C 7、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 3 月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入 60 万元，该设备 2016 年购进时取得了增值税专用发票，注明价款 75 万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。A.0 B.1.2 C.7.8 D.9.6【答案】C 8、自 2020 年 3 月 1 日起，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在 2020 年 3 月 1 日至 5 月 31 日，适用减按 1%征收率征收增值税的，按照（）开具增值税发票。A.1%征收率 B.1.5%征收率 C.2%征收率 D.3%征收率【答案】A 9、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月份发生下列业务：A.6.01 B.6.61 C.7.01 D.7.27【答案】C 10、（2017 年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.51.43 B.54.11 C.51.36 D.55.93【答案】D 11、下列关于关税征收管理的说法中，正确的是（）。A.关税纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过 3 个月 B.因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起 5 年，并加收万分之五的滞纳金 C.如纳税义务人自缴款期限届满之日起 3 个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施 D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的 14 日内，应由出口货物的纳税人向货物出境地海关申报【答案】C 12、某商场为增值税一般纳税人。2020 年 1 月举办促销活动，全部商品 8 折销售。实际取得含税收入 380000 元，销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款 680 元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元。A.55114.87 B.43638.58 C.52413.79 D.60732.00【答案】B 13、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。A.教育费附加也可视同税金扣除 B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税 C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税 D.营改增后,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除【答案】B 14、某金店为增值税一般纳税人。2019 年 4 月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价 20 万元。已知旧款金银首饰回收折价 5 万元。该金店当月增值税销项税额为（）万元。A.0.58 B.1.73 C.2.30 D.2.88【答案】C 15、（2018 年真题）下列收入中，不征收增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付 B.销售代销货物取得的收入 C.电力公司向发电企业收取的过网费 D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费【答案】A 16、甲白酒厂为增值税一般纳税人，2020 年 4 月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂，已知：生产成本为 20000 元/吨，成本利润率为 10%；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为 20%加 0.5 元/斤。则关于上述业务应纳消费税是（）元。A.5750 B.6500 C.5600 D.6750【答案】D 17、某白酒生产企业（一般纳税人）2019 年 12 月销售自产白酒 10 吨，取得含税销售额 20 万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费 2 万元。将同类白酒 2吨作为样品提供给烟酒零售店。该企业就上述行为应缴纳消费税（）万元。A.5.45 B.6.4 C.5.80 D.5.87【答案】C 18、（2018 年）2018 年 3 月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为 1200 万元，购买日期为 2008 年 1 月 1 日。购入及转让环节相关税费 80 万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（）万元。A.1280 B.1895 C.1940 D.1880【答案】D 19、2017 年 5 月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额 2000 万元，税额 100 万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019 年 1 月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值 1800 万元。该办公楼应转出进项税额（）万元。A.85.71 B.10000 C.198.00 D.90.00【答案】D 20、下列选项中，不可以申请退还关税的情形是（）。A.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的 B.已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的 C.已征进口关税的货物，因进口商需求改变，原状退货复运出境的 D.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的【答案】C 21、某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权，支付土地出让金 2000 万元，契税 60 万元，有关登记、过户手续费 1 万元，因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费 200 万元。则取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.2000 B.2060 C.2061 D.2261【答案】C 22、（2020 年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，2020 年 12 月取得跨县市建筑工程劳务款 1500 万元（含税）；支付分包工程款 600 万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税是（）万元。A.17.48 B.18.00 C.26.21 D.16.51【答案】D 23、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月份发生下列业务：A.36 B.39 C.41.4 D.45【答案】C 24、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。A.非营利单位转让办公用房 B.企业之间互换办公用房 C.双方合作建房建成后转让的 D.企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过 20%【答案】D 25、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020 年第二季度经营业务如下：A.35.09 B.40.75 C.43.20 D.124.53【答案】B 26、某生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售应税货物不含税销售额为 600 万元，销售免税货物销售额为 200 万元，货物耗用材料的进项税额为 65 万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.29.25 B.94.25 C.78.00 D.61.75【答案】A 27、某旅游公司为增值税一般纳税人，2018 年 7 月发生以下业务:A.该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税 1.85 万元 B.该镜外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税 3.6 万元 C.境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税 3.6 万元 D.该境外旅游公司在中国不缴纳增值税【答案】D 28、某企业 2019 年 12 月直接向大气排放一氧化碳 20000 千克，一氧化碳的污染当量值为 16.7 千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为 1.2 元/污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）元。A.400800 B.24000 C.1437.12 D.718.56【答案】C 29、某货物运输企业为增值税纳税人，2019 年 4 月提供货物运输服务，取得不含税收入 480000 元；出租闲置车辆取得含税收入 68000 元；提供车辆停放服务，取得含税收入 26000 元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。A.94056.92 B.53169.80 C.95258.12 D.64152.04【答案】B 30、（2011 年）2019 年某公司进口 10 箱卷烟，经海关审定，关税完税价格 22万元/箱，关税税率 50%，消费税税率 56%，定额税率 150 元/箱。2019 年该公司进口环节应纳消费税（）万元。A.100.80 B.288.88 C.420.34 D.1183.64【答案】C 31、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2019 年 5 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 85500 元，假定小汽车的关税税率 20%，消费税税率 5%，其进口环节应纳增值税（）元。A.3078 B.14040 C.18360 D.17280【答案】B 32、2019 年 3 月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为 200 万元人民币，关税税率为 14%货物运输率为 2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税()万元。A.28.28 B.28.54 C.28.64 D.28.65【答案】D 33、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021 年 3 月发生如下业务：A.6686.42 B.4190.48 C.4834.95 D.7904.76【答案】D 34、下列行为应缴纳的消费税是（）。A.零售卷烟 B.进口金银首饰 C.生产销售果啤 D.生产销售电动汽车【答案】C 35、（房开卖新房/土地增值税）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.2050.70 B.3937.27 C.4462.00 D.2324.00【答案】A 36、2017 年 4 月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入 20000 万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金 7000 万元、契税 210 万元、印花税3.5 万元（已计入管理费用）及登记费 0.1 万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.213.50 B.7210.10 C.7213.60 D.7210.00【答案】B 37、公司职员张某因 2019 年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于 2020 年 2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为 70 万元，已知关税税率为 30%，消费税税率为 12%，张某