备考复习备考复习 20232023 年税务师之税法一全真模拟考试试卷年税务师之税法一全真模拟考试试卷A A 卷（含答案）卷（含答案）单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。A.实木地板 B.调味料酒 C.高档化妆品 D.电池【答案】B 2、某酒厂为增值税一般纳税人，2010 年 2 月销售粮食白酒 3 吨，取得不含税收入 300000 元，包装物押金 23400 元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税()元。A.64000 B.64680 C.67000 D.67680【答案】C 3、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）A.293.8 B.273 C.260 D.241.59【答案】C 4、下列关于关税税率的表述，不正确的是（）。A.最惠国税率适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物 B.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由国务院关税税则委员会决定 C.我国出口税则为一栏税率，即出口税率 D.根据税委会202033 号规定，自 2021 年 1 月 1 日起继续对铬铁等 107 项出口商品征收出口关税，适用出口税率或实行出口暂定税率【答案】A 5、某烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 2 月从烟农手中收购烟叶支付价款 300万元，并按规定支付了 10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。A.100 B.60 C.85 D.66【答案】D 6、下列各项中，不能作为城市维护建设税计税依据的是（）。A.国有企业缴纳的增值税 B.外商投资企业缴纳的增值税 C.个体工商户缴纳的城镇土地使用税 D.私营企业缴纳的消费税【答案】C 7、（2011 年）2019 年某公司进口 10 箱卷烟，经海关审定，关税完税价格 22万元/箱，关税税率 50%，消费税税率 56%，定额税率 150 元/箱。2019 年该公司进口环节应纳消费税（）万元。A.100.80 B.288.88 C.420.34 D.1183.64【答案】C 8、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020 年 3 月开采铜矿原矿 400 吨，其中当月销售铜矿原矿 300 吨，取得不含税销售额 2100 万元，当月领用铜矿原矿 100 吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为 4%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A.99.12 B.94 C.112 D.84【答案】D 9、2020 年 4 月位于市区的某工业企业转让一栋已使用过的办公楼，签订的产权转移书据上注明含增值税转让收 入 600 万元。该办公楼为 2016 年 1 月购进，购置原价为 280 万元，已计提折旧 120 万元。经房地产评估机构评 估，该办公楼的重置成本价为 700 万元，成新度折扣率为 6 成，该企业采用简易办法计征增值税且省政府允许地 方教育附加在与转让房地产有关的税金及附加中扣除。则该工业企业应缴纳土地增值税（）万元。A.48.79 B.49.47 C.47.43 D.0【答案】A 10、甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 6 月销售鲜啤酒 10 吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额 29000 元，另开收据收取包装物押金 2000 元（含塑料周转箱押金 500 元）；销售无醇啤酒 5 吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额 13800 元，另开收据收取包装物押金 750 元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。A.2500.00 B.3300.00 C.3600.00 D.3750.00【答案】C 11、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。A.6 个月 B.12 个月 C.24 个月 D.36 个月【答案】D 12、下列相关规定的表述，不正确的是（）。A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税 B.在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税 C.纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用 D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税【答案】D 13、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为 5 万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入 20 万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款 10 万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款 2 万元。（4）采取以旧换新方式零售 A 款金项链，A 款金项链零售价为 4 万元，顾客旧项链作价 2.5 万元。已知：金银首饰消费税税率 5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为 10%。根据上述资料，回答下列问题：A.1.00 B.0.38 C.0.88 D.2.00【答案】C 14、甲服装厂为增值税一般纳税人，2021 年 3 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为 700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.24990 B.27300 C.36890 D.19110【答案】B 15、杰克为甲国驻我国的外交官，2021 年 7 月杰克将其自用 2 年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为 110000 元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为 220000 元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。A.0 B.11000 C.17600 D.24000【答案】C 16、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月发生以下业务：A.28.95 B.39.00 C.24.78 D.31.92【答案】C 17、（2012 年）税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（）。A.国家税务总局 B.财政部 C.国务院 D.全国人大常务委员会【答案】C 18、2017 年 4 月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入 20000 万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金 7000 万元、契税 210 万元、印花税3.5 万元（已计入管理费用）及登记费 0.1 万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.213.50 B.7210.10 C.7213.60 D.7210.00【答案】B 19、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。A.计税依据 B.税率 C.课税对象 D.税目【答案】C 20、某企业为增值税一般纳税人，2021 年 5 月买入 A 上市公司股票，买入价280 万元，支付手续费 0.084 万元。当月卖出其中的 50%，发生买卖负差 10 万元。2021 年 6 月，卖出剩余的 50%，卖出价 200 万元，支付手续费 0.06 万元，印花税 0.2 万元。该企业 2021 年 6 月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）A.3.00 B.3.38 C.2.81 D.2.83【答案】D 21、2020 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：A.8880 B.9324 C.17760 D.18648【答案】B 22、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月发生以下业务：A.39.35 B.33.22 C.35.78 D.22.30【答案】D 23、下列各项中，不属于消费税特点的是（）。A.征税范围具有普遍性 B.征收方法具有多样性 C.税收调节具有特殊性 D.税收负担具有转嫁性【答案】A 24、某煤矿开采企业为一般纳税人，2020 年 12 月销售原煤 30 万吨，开具增值税专用发票，注明不含税金额 9000 万元，另领用原煤 5 万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高不含税售价为 400 元/吨，平均不含税售价 310 元/吨（不含增值税），当月应纳资源税（）万元。（当地规定煤炭资源税税率 10%）A.1050 B.900 C.1100 D.1055【答案】D 25、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。A.两税法 B.摊丁入亩 C.初税亩 D.一条鞭法【答案】D 26、以下单位中，不属于消费税纳税人的是（）。A.向零售商批发卷烟的卷烟批发企业 B.委托加工金银首饰的受托方 C.进口小汽车的单位 D.进口金银首饰的金店【答案】D 27、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.1828.5 B.1750 C.1102.5 D.1070.39【答案】B 28、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额 B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额 C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份 D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】B 29、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019 年 10 月发生下列业务：A.13 000 B.9 000 C.6 000 D.6 160【答案】C 30、关于环境保护税的免税规定，下列说法不正确的是（）。A.农业生产排放应税污染物一律免税 B.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物免税 C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的免税 D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的免税【答案】A 31、糖异生的关键酶是 A.己糖激酶 B.磷酸化酶 C.肉碱酯酰转移酶 I D.丙酮酸羧化酶 E.HMG CoA 合成酶【答案】D 32、下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。A.纳税义务因超过期限而消灭 B.纳税人自身的组织状况发生变化 C.税法的调整 D.因不可抗拒力造成的破坏【答案】A 33、下列业务中，不征收消费税的是（）。A.高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料 B.高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆 C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务 D.4S 店销售不含税价格在 135 万元以上的超豪华小汽车【答案】B 34、（2016 年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017 年 2 月发生以下业务：A.151500.00 B.50000.00 C.0 D.50500.00【答案】D 35、某餐饮公司为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019 年10 月，取得餐饮服务不含税收入 100 万元，购入厨房设备取得增值税专用发票，注明不含税金额 20 万元，简易计税项目不含税销售额 80 万元，征收率为 3%。此外无其他涉税事项。该餐饮公司当月应缴纳增值税（）万元。A.5.41 B.5.50 C.5.54 D.5.00【答案】A 36、位于市区的某公司 2020 年 2 月应缴纳增值税 170 万元，实际缴纳增值税210 万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税 40 万元）。当月因享受