备考资料备考资料 20222022 年初级经济师之初级经济师财政税收年初级经济师之初级经济师财政税收考前冲刺试卷考前冲刺试卷 B B 卷含答案卷含答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是()。A.承受法 B.支付发行法 C.出卖法 D.强制摊派法【答案】A 2、在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（）。A.综合所得应纳税额全年应纳税所得额适用税率速算扣除数 B.综合所得应纳税额全年应纳税所得额上一级税率速算扣除数 C.综合所得应纳税额全年应纳税所得额下一级税率速算扣除数 D.综合所得应纳税额全年应纳税所得额适用税率速算扣除数【答案】A 3、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。A.基本建设支出 B.事业支出 C.经营支出 D.专项支入【答案】B 4、我国预算法规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。A.本级预算支出额 B.本级预算收入额 C.上级预算限制额 D.下级预算上报额【答案】A 5、下列表述中正确的有（）。A.税收罚款不得在税前扣除 B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支 C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额 15%的部分准予扣除 D.捐赠支出不得在税前列支【答案】A 6、下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是（）。A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除 B.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除 C.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 D.企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更【答案】D 7、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）。A.英国大宪章的签订 B.英国权利法案的出台 C.美国预算与会计法的建立 D.中国预算法的颁布【答案】A 8、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债，这种发行方式是（）。A.公募法 B.出卖法 C.支付发行法 D.承受法【答案】B 9、中国公民张女士 2017 年 5 月从中国境内取得收入如下：A.4480 B.2400 C.3200 D.4000【答案】A 10、下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是（）。A.幼儿园占用耕地 B.医院占用耕地 C.飞机场跑道占用耕地 D.军事设施占用耕地【答案】C 11、小王 2012 年 9 月取得财产租赁收入 3000 元，其应缴纳个人所得税（）。A.600 元 B.480 元 C.440 元 D.500 元【答案】C 12、某行政单位 2010 年人员经费支出 39 万元，公用经费支出 60 万元；上年同期人员经费支出 35 万元，公用经费支出 55 万元；本年在职人员数为 20 人，禽退休人员为 10 人。A.11.4%B.10%C.9.1%D.9%【答案】B 13、把公债分为短期公债、中期公债、长期公债的目的是()。A.确定合理的期限结构，以便国家高教率地运用所筹措的资金 B.合理安排资金还款 C.为国家制定金融政策提供依据 D.保护债权人利益【答案】A 14、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。A.高档消费品 B.金银首饰 C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品 D.单价在 5000 元以上的生活用品【答案】C 15、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。A.法国 B.中国 C.美国 D.英国【答案】D 16、某行政单位 2010 年人员经费支出 39 万元，公用经费支出 60 万元；上年同期人员经费支出 35 万元，公用经费支出 55 万元；本年在职人员数为 20 人，禽退休人员为 10 人。A.11.4%B.10%C.9.1%D.9%【答案】B 17、某企业 5 月份应税收入为 50000 元，假定税法规定的起征点为 30000 元，适用税率为 3，则该企业 5 月份应纳税额为（）元。A.600 B.900 C.1500 D.2400【答案】C 18、被视为未来税收的财政收入形式是（）。A.国债收入 B.罚没收入 C.规费收入 D.捐赠收入【答案】A 19、下列情况不征收房屋买卖契税的是（）。A.以房产抵债 B.以房产作为投资或股权转让 C.以自有房产作股投入本人独资经营企业 D.翻建新房【答案】C 20、下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是()。A.权利许可证照 B.营业账簿中记载资金的账簿 C.借款合同 D.产权转移书据【答案】A 21、各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，是（）。A.公债持有者结构 B.公债期限结构 C.应债主体机构 D.公债认购结构【答案】A 22、按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按（）纳税。A.日 B.周 C.月 D.季【答案】A 23、契税实行幅度比例税率，税率幅度为（）。A.2%-4%B.3%-5%C.2%-5%D.3%-6%【答案】B 24、要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是（）。A.平价发行 B.折价发行 C.溢价发行 D.折扣发行【答案】A 25、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）。A.(成本+利润+消费税)(1-消费税税率）B.(成本+利润）(1+消费税税率)C.成本 x(1+成本利润率）(1-消费税税率）D.(成本+消费税）（1-消费税税率)【答案】C 26、根据个人所得税法，（）的纳税人，不适用自行申报纳税方式。A.取得综合所得需要办理汇算清缴 B.取得应税所得没有扣缴义务人 C.非居民个人在中国境内从一处取得工资、薪金所得 D.取得境外所得【答案】C 27、公债负担是指（?）。A.当年公债发行总额/当年财政支出总额100%B.当年公债发行总额/国内生产总值100%C.公债余额/国内生产总值100%D.当年公债还本付息额/当年财政收入总额100%【答案】C 28、公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是（）。A.财政偿债率 B.公债负担率 C.国民经济偿债率 D.公债发行额占国内生产总值的比率【答案】D 29、下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月 1 000 元 B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年 4 800 元 C.住房贷款利息扣除标准为每月 1 000 元，扣除期限最长不超过 240 个月 D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月 2 000 元【答案】B 30、某公司从境外进口小轿车 30 辆，每辆小轿车货价 15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。关税税率 60%，消费税税率 9%，增值税税率 13%。A.4.2 B.3.85 C.3.5 D.0【答案】D 31、财政支出的内容是由（）确定的。A.经济发展速度 B.国内生产总值 C.法律法规 D.财政收入内容【答案】C 32、根据现行车船税法，不属于车船税征税范围的是（）。A.企业拥有的车辆 B.境外居民拥有的临时入境的外国车辆 C.行政机关拥有的车辆 D.社会团体拥有的车辆【答案】B 33、一家在天津设立的高新技术企业，2018 年实际支付合理的工资薪金总额200 万元，实际发生职工福利费 50 万元，职工教育经费 20 万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付 60 万元，购买补充医疗保险支付 30 万元。A.15 B.10 C.4 D.20【答案】C 34、新预算法规定，我国地方政府举债规模由（）批准。A.本级人大 B.全国人大或其常委会 C.本级人民政府 D.本级人大常委会【答案】B 35、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0 B.1.5 C.6.0 D.7.5【答案】B 36、建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。A.发展政策性银行 B.依托商业银行 C.建立财政投资机构 D.发展信托投资机构【答案】A 37、财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是（）。A.资源配置职能 B.收入分配职能 C.经济稳定职能 D.经济发展职能【答案】B 38、关于税率的说法，正确的是（）。A.全额累进税率的税收负担不合理 B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭 C.定额税率与征税对象的价格有关 D.累进税率下，边际税率等于平均税率【答案】A 39、某公司从境外进口小轿车 30 辆，每辆小轿车货价 15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。关税税率 60%，消费税税率 9%，增值税税率 13%。A.8.4 B.5.6 C.4.9 D.0【答案】A 40、2010 年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用（）的房产税税率。A.0 B.1.2%C.4%D.12%【答案】C 41、2010 年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用（）的房产税税率。A.0 B.1.2%C.4%D.12%【答案】C 42、下列货物不应按 13%税率征收增值税的是（）。A.食用植物油 B.速冻食品 C.冷气、暖气 D.化肥【答案】B 43、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是（）。A.将外购的货物用于个人消费 B.将外购的货物用于集体福利 C.将外购的货物用于无偿赠送他人 D.将外购的货物用于增值税非应税项目【答案】C 44、某行政单位 2010 年人员经费支出 39 万元，公用经费支出 60 万元；上年同期人员经费支出 35 万元，公用经费支出 55 万元；本年在职人员数为 20 人，禽退休人员为 10 人。A.11.4%B.10%C.9.1%D.9%【答案】B 45、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是（）。A.价值 300 元的厨具 B.收藏的名人字画 C.单价 2000 元的冰箱 D.仅有的一套住房【答案】B 46、某国有集团 2018 年发生如下经济事项：8 月，该集团将一价值 80 万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9 月，该集团与银行签订了借款协议，金额 500 万元。10 月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为 50 万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为 100 万元，2019年 1 月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同 1 份，金额未定。A.0 B.250 C.1500 D.2500【答案】B 47、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（）。A.1979 年税制改革 B.1983 年第一步利改税 C.1984 年第二步利改税 D.1994 年税制改革【答案】D 48、政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。个人收入水平越高，边际储蓄倾向（）；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿（）。A.越高；越弱 B.越高；越强 C.越低；越强 D.越低；越弱【答案】B 49、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取（）。A.平价发行 B.溢价发行 C.折价发行 D.议价发行【答案】B 50、（）是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。A.固定利率公债 B.市场利率公债 C.保值公债 D.浮动利率公债【答案】C 多选题（共多选题（共 2525 题）题）1、部门预算的基本含义是（）。A.由财政部门编制 B.部门是预算编制的基础单元 C.预算管理以部门为依托 D.部门本身要有严格的资质要求 E.单项预算【答案】BCD 2、政府预算收支的测算的基本方法包括（）。A.基数法 B.系数法 C.比例法 D.定额法 E.分步法【答案】ABCD 3、事业单位的无形资产按取得途径分为（）。A.投资者投入 B.从外部购入 C.自行开发创造 D.职工拥有 E.接受捐赠【答案】ABC 4、公共