题库检测题库检测 20232023 年税务师之涉税服务实务模拟练习题年税务师之涉税服务实务模拟练习题（二）含答案（二）含答案 单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。A.卷烟批发环节，按适用税率 11征收从价税并按 0.005 元/支征收从量税 B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税 C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税 D.木制一次性筷子从价计征消费税【答案】C 2、下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。A.专业税务顾问是综合性的涉税服务业务 B.委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议 C.涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式 D.专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务【答案】C 3、北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019 年 5 月 15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013 年 8 月购入），约定租赁期限 2 年，预收不含税租金 50000 元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费 2000 元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5 月 25 日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为 10 年，收取不含税租金 100 万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5 月应纳增值税税额为（）元。A.96320 B.96140 C.95200 D.95180【答案】A 4、下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的 B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的 C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的 D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】A 5、（2016 年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为 12 万元，而企业实际发生并记入“管理费用职工教育经费”的金额为 18 万元。对此项账务处理，税务师应（）。A.仅作纳税调整增加，不作账务调整 B.作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务 C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务 D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务【答案】A 6、2021 年 1 月，税务师受托对某商业批发企业 2020 年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转 40000 元，若该企业 2020 年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。A.（1）借：主营业务成本 40000（红字）贷：库存商品 40000（红字）（2）借：本年利润 40000（红字）贷：主营业务成本 40000（红字）B.借：利润分配未分配利润 40000 贷：库存商品 40000 C.借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 40000 D.（1）借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 30000 应交税费应交所得税 10000（2）借：以前年度损益调整 30000 贷：利润分配未分配利润 30000【答案】A 7、国务院办公厅、中共中央办公厅印发的关于进一步深化税收征管改革的意见中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（）。A.2025 年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级 B.2022 年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集 C.2022 年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集 D.2025 年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集【答案】D 8、甲、乙两家企业是关联企业。2019 年 5 月 1 日，乙企业从甲企业借款 3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率 8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为 200 万元，所有者权益构成为：实收资本 200 万元，资本公积 100 万元，未分配利润-50 万元。则 2019 年不得扣除的关联方借款利息为（）。A.0 万元 B.72 万元 C.88 万元 D.120 万元【答案】B 9、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税 B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 30资源税 C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征 30资源税 D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 30资源税【答案】C 10、某企业为增值税一般纳税人，2021 年 3 月销售旧设备一台，取得处置价款70.2 万元（含税），该设备 2015 年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75 万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。A.0 B.0.09 C.1.36 D.8.08【答案】D 11、某税务师 2019 年 12 月对某工业企业 2019 年业务进行纳税审核时，发现该企业在 2019 年 3 月份结转完工产品成本时，多结转成本 50000 元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在 2019 年 10 月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（）。A.借：生产成本 50000 贷：库存商品 50000 B.借：生产成本 50000 贷：本年利润 50000 C.借：生产成本 50000 贷：以前年度损益调整 50000 D.借：生产成本 50000 贷：利润分配未分配利润 50000【答案】B 12、关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（）。A.纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票 B.纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票 C.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明 D.纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废【答案】A 13、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。A.转让专利使用权获得的收入 B.董事费收入 C.房产出租收入 D.股息收入【答案】B 14、下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。A.汽油 B.天然气 C.轻稀土 D.矿泉水【答案】A 15、辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份 A.30 B.25 C.20 D.15【答案】B 16、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过 10 万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过 10 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税 B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策 C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过 10 万元的，免征增值税 D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过 10 万元的，当期无需预缴税款【答案】B 17、以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。A.增值税申报准备服务 B.增值税代理申报服务 C.增值税计算准备服务 D.增值税申报准备并代理申报服务【答案】B 18、下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。A.进口原油 B.出口自采天然气 C.销售自采原煤 D.对外赠送自采铁矿石【答案】A 19、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000 元，2020 年 1 月工资 16000 元，2 月份工资 15000 元，并发放了 2019 年全年一次性奖金54000 元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某 2 月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。A.5190 B.5430 C.5700 D.8000【答案】B 20、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）。A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证 B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目 C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表 D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】C 21、丙公司是一家科技型中小企业，2020 年 1 月开展国家重点支持的高新技术领域规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本 100 万元，假设按照 10 年摊销，允许税前扣除的摊销额为（）万元。A.5 B.15 C.17.5 D.7.5【答案】C 22、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）。A.6 个月 B.1 年 C.2 年 D.3 个月【答案】B 23、某食品企业 2019 年 7 月月初有增值税留抵税额 8000 元，当期取得增值税专用发票上注明的税额 25500 元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为 55000 元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费 10000 元，税额为 900 元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额 350000 元，下列分录正确的是（）。A.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）13600 贷：应交税费未交增值税 13600 B.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）5600 贷：应交税费未交增值税 5600 C.借：应交税费应交增值税（转出多交增值税）6500 贷：应交税费未交增值税 6500 D.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）6150 贷：应交税费未交增值税 6150【答案】B 24、某增值税一般纳税人，2019 年 5 月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（）科目，贷记（）科目。A.应交税费应交增值税（进项税额），管理费用 B.应交税费应交增值税（减免税款），管理费用 C.应交税费简易计税，其他收益 D.应交税费应交增值税（进项税额），其他收益【答案】B 25、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。A.每个子女每月 1000 元定额扣除 B.每个子女每月 2000 元定额扣除 C.每个子女每月 3000 元定额扣除 D.每个子女每月 5000 元定额扣除【答案】A 26、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息 100 万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。A.进项税额可以抵扣 B.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费应交增值税（销项税额抵减）”核算 C.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费简易计税”核算 D.相应的进项税额通过“应交税费应交增值税（进项税额）”核算【答案】B 27、甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。A.乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传信息表，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依信息表所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与信息表一并作为记账凭证 B.乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开信息表时应填写相对应的蓝字专用发票信息 C.乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开信息表时应填写相对应的蓝字专用发票信息 D.甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传信息表，填写相对应的