备考试题备考试题 20232023 年初级经济师之初级经济师财政税收年初级经济师之初级经济师财政税收通关提分题库含完整答案通关提分题库含完整答案 单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、下列税种中，属于财产税的是（）。A.消费税 B.房产税 C.资源税 D.车辆购置税【答案】B 2、事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）。A.预算外资金收入 B.事业收入 C.经营收入 D.其他收入【答案】B 3、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据 B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据 C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加 D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加【答案】B 4、我国预算编制一般采用（）编制流程。A.自上而下 B.自下而上 C.一上一下 D.两上两下【答案】D 5、公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（）。A.发行主体不同 B.债务人范围不同 C.收益不同 D.担保物不同【答案】D 6、纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。A.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用 B.抵押期满后将房地产抵债 C.国家出让国有土地使用权 D.房地产出租【答案】B 7、根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（?）。A.转让协议生效时 B.取得股权转让款时 C.企业进行会计处理时 D.转让协议生效且完成股权变更手续时【答案】D 8、公共物品的特征不包括()A.效用的不可分割性 B.提供目的盈利性 C.受益的非排他性 D.取得方式的非竞争性【答案】B 9、某企业 2012 年 1 月 1 日开业，相关资料如下：A.0 B.2.52 C.2.94 D.3.6【答案】B 10、在市场经济体制下，起主导作用的是（）。A.计划配置 B.财政配置 C.政府配置 D.市场配置【答案】D 11、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。A.按支出的具体用途 B.按国家职能 C.按在社会再生产中的作用 D.按经济性质【答案】A 12、关于征税对象，下列说法中不正确的是（）。A.征税对象是税制中最基本的要素之一 B.没有征税对象，就无法确定税率 C.不同税种的计税依据可以是相同的 D.计税依据从量的方面对征税进行了规定【答案】C 13、我国营业税采用（）税率。A.分行业定额税率 B.累进税率 C.超率累进税率 D.分行业比例税率【答案】D 14、中国公民王先生 2009 年受赠一栋房屋，市场价值 200 万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值 100 万元。当地规定的契税税率为 3%。A.缴纳契税 6 万元 B.缴纳契税 3 万元 C.缴纳契税 2.4 万元 D.不缴纳契税【答案】A 15、（）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。A.绩效目标 B.预算收入绩效评价 C.预算支出绩效评价 D.绩效评价结果反馈【答案】C 16、以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为（）。在我国财政统计工作中经常采用的就是这种分类方法，也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法。A.税收收入和非税收入 B.强制性财政收入和非强制性财政收入 C.公有经济收入和非公有经济收入 D.中央财政收入和地方财政收入【答案】A 17、首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是（）。A.大宪章 B.权利法案 C.统一基金法 D.预算与会计法【答案】A 18、事业单位的捐赠收入属于（）。A.附属单位缴款收入 B.事业收入 C.经营收入 D.其他收入【答案】D 19、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。A.折扣额 B.扣除折扣额的销售额 C.不扣除折扣额的销售额 D.纳税人自行选择【答案】C 20、我国国家金库的类型为（）。A.独立国库制 B.集中制 C.银行制 D.委托国库制【答案】D 21、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。A.开采矿产品的国有企业 B.进口矿产品的单位 C.管辖海域开采矿产品的个体户 D.股份制盐厂【答案】B 22、下列企业中，适用 20企业所得税优惠税率的是（）。A.非居民企业 B.国家重点扶持的高新技术企业 C.经认定的技术先进型服务企业 D.符合条件的小型微利企业【答案】D 23、某公司 2019 年销售收入总额为 3000 万元，业务招待费为 20 万元，按税法准予税前列支的业务招待费为（）A.20 万元 B.15 万元 C.12 万元 D.9 万元【答案】C 24、我国中央预算绩效考评工作由（）统一领导。A.国务院 B.全国人民代表大会 C.审计署 D.财政部【答案】D 25、下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.位于城市的房产 B.位于县城的房产 C.位于农村的房产 D.位于建制镇的房产【答案】C 26、下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是（）。A.劳务服务收入 B.财产租赁收入 C.稿酬收入 D.非专利技术转让收入【答案】D 27、（）是将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，由正常的财政收入保证公债的偿还。A.举借新债 B.通过预算列支 C.依靠财政盈余 D.设立偿债基金【答案】B 28、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。A.10 B.20 C.30 D.50【答案】B 29、在财政分配中居主导地位的是（）。A.国有企业 B.居民 C.国家 D.公宅【答案】C 30、公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（）。A.平价发行 B.折价发行 C.议价发行 D.溢价发行【答案】B 31、财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是（）。A.资源配置职能 B.收入分配职能 C.经济稳定职能 D.经济发展职能【答案】B 32、关于增值税的说法，错误的是（）。A.增值税属于价外税 B.增值税属于间接税 C.增值税的重要作用是调节收入差距 D.我国增值税采用间接计算法计算税额【答案】C 33、某行政单位 2010 年人员经费支出 39 万元，公用经费支出 60 万元；上年同期人员经费支出 35 万元，公用经费支出 55 万元；本年在职人员数为 20 人，禽退休人员为 10 人。A.38.9%B.39.39%C.63.6%D.65%【答案】B 34、货币发行收入属于非税收入的种类是（）。A.国有资本收益 B.主管部门收入 C.特许经营收入 D.中央银行收入【答案】C 35、房产税纳税人不包括（）。A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业 B.农村房屋所有者 C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业 D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业【答案】B 36、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。A.基本建设支出 B.事业支出 C.经营支出 D.专项支入【答案】B 37、某人 2012 年 5 月取得的收入情况为：取得工资收入 1200 元；一次性取得劳务报酬收入 2000 元；应取得股息收入 3000 元；一次取得稿酬收入 8000 元。A.地方财政 B.中央财政 C.中央财政和地方财政共同享有 D.中央财政和省级财政分成【答案】C 38、公债发行的核心是（）。A.确定公债的发行价格 B.确定公债的发行方式 C.确定公债的票面利率 D.确定公债的期限【答案】B 39、2019 年 1 月 31 日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入 6000 万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地 使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用 500 万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为 1 400 万元；房地产开发费用中的利息支出为 130 万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付 10 万元。A.2495 B.2710 C.2540.4 D.3435【答案】C 40、下列应税消费品中，适用复合计税的是（）。A.粮食白酒 B.酒精 C.果木酒 D.啤酒【答案】A 41、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。A.基本建设支出 B.事业支出 C.经营支出 D.专项支入【答案】B 42、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）。A.价格补贴 B.企业亏损补贴 C.外贸补贴 D.房租补贴【答案】A 43、我国政府采购适用的资金范围是（）。A.财政资金和国有银行资金 B.财政性资金 C.财政资金和国有企业资金 D.行政事业部门资金【答案】B 44、我国公债利率的确定，主要是以()为基准的。A.金融市场利率 B.公司债券利率 C.股票市场收益率 D.银行利率【答案】D 45、某人 2012 年 5 月取得的收入情况为：取得工资收入 1200 元；一次性取得劳务报酬收入 2000 元；应取得股息收入 3000 元；一次取得稿酬收入 8000 元。A.600 元 B.420 元 C.990 元 D.896 元【答案】A 46、某事业单位 2011 年收入总额为 720 万元，其中，财政补助收入 160 万元，上级补助收入 50 万元，事业收入 380 万元，经营收入 100 万元，附属单位上缴收入 20 万元，其他收入 10 万元；事业支出 600 万元，其中人员支出 240 万元，经营支出 90 万元；对附属单位补助支出 15 万元。该单位 2011 年 12 月 31 日的流动资产总额 120 万元，固定资产总额 400 万元，对外投资 30 万元，借入款项40 万元，应付款项和暂存款项 240 万元，应缴款项 60 万元。A.56.52%B.72.34%C.73.91%D.102.13%【答案】C 47、（）是将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，由正常的财政收入保证公债的偿还。A.举借新债 B.通过预算列支 C.依靠财政盈余 D.设立偿债基金【答案】B 48、关于公债的说法，正确的是（）。A.发行公债是以国有资产作为担保的 B.政府是公债的债权人 C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定 D.政府拥有公债资金的所有权【答案】C 49、一企业拥有若干房产，房产情况如下：A.8.4 B.5.6 C.4.9 D.0【答案】A 50、可以在金融市场上自由流通买卖的公债，称为（）。A.自由公债 B.货币公债 C.可转让公债 D.短期公债【答案】C 51、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括（）。A.国有资产监督管理委员会 B.审计部门 C.工商部门 D.海关【答案】D 52、从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）。A.保证财政收入持续稳定增长 B.保证财政支出持续稳定增长 C.增加财政结余 D.压缩政府开支【答案】A 53、下列支出中，属于消费性支出的是（）。A.国家物资储备支出 B.企业挖潜改造支出 C.抚恤和社会救济支出 D.生产性支农支出【答案】C 54、下列属于契税的征税对象是（）。A.无形资产 B.房屋 C.开征范围的土地 D.所有权发生转移的土地和房屋【答案】D 55、下列税费中，应计入出口货物完税价格的是（）。A.出口关税税额 B.单独列明的由卖方承担的佣金 C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费 D.货物在我国境内输出地点起装载的运输费用【答案】C 56、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为 13)，2019 年 5 月有关生产经营情况如下：A.0 B.6.18 C.6.80 D.5.72【答案】A 57、某人 2012 年 5 月取得的收入情况为：取得工资收入 1200 元；一次性取得劳务报酬收入 2000 元；应取得股息收入 3000 元；一次取得稿酬收入 8000 元。A.0 元 B.60 元 C.132 元 D.660 元【答案】A 58、国家征