20222022 年初级经济师之初级经济师财政税收自测模拟年初级经济师之初级经济师财政税收自测模拟预测题库预测题库(名校卷名校卷)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、中国公民李某 2012 年 4 月取得储蓄存款利息所得 500 元，则储蓄机构应代扣代缴个人所得税（）元。A.0 B.25 C.50 D.100【答案】A 2、税制诸要素中的基础性要素是（）。A.征税对象 B.税率 C.纳税人 D.征收范围【答案】A 3、（）会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题。A.以新替旧偿还法 B.市场购销偿还法 C.抽签轮次偿还法 D.分期逐步偿还法【答案】B 4、公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（）。A.平价发行 B.折价发行 C.议价发行 D.溢价发行【答案】B 5、下列项目中，不属于房地产开发成本的是（）。A.土地出让金 B.基础设施费 C.前期工程费 D.开发间接费用【答案】A 6、房产税暂行条例对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是（）。A.依率计征房产税 B.延期缴纳房产税 C.免予征收房产税 D.减半征收房产税【答案】C 7、某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共物品，也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量，这是公共物品具有的（）特征。A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.取得方式的非竞争性 D.提供目的的非盈利性【答案】B 8、（）是政府非税收入的征收主管机关。A.各级政府 B.各级部门、单位 C.各级财政部门 D.国库【答案】C 9、房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为（）。A.1.2%B.12%C.4%D.5%【答案】A 10、甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额 100 万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为 300 万元。甲企业应缴纳契税（）万元。（契税税率为 4）A.4 B.6 C.12 D.16【答案】C 11、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现（）。A.名义增长，实际也增长 B.名义正增长，而实际为负增长 C.只有名义增长，而实际不增不减 D.不确定变化【答案】C 12、第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过的中华人民共和国烟叶税法开始施行的日期是（）。A.2017 年 12 月 27 日 B.2018 年 3 月 1 日 C.2018 年 5 月 1 日 D.2018 年 7 月 1 日【答案】D 13、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有（）。A.决定预备费的动用 B.组织预算收入及时足额缴入国库 C.及时向预算部门拨付资金 D.检查预算收支执行情况【答案】A 14、下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是（）。A.多提的职工福利费 B.多摊销的折旧费用 C.国债的利息收入 D.实发工资超过计税工资部分【答案】C 15、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为 13)，2019 年 5 月有关生产经营情况如下：A.23.25 B.20.8 C.28.90 D.29.19【答案】B 16、政策性银行的资本金主要来源于（）。A.自身积累 B.政府预算投资 C.吸收存款 D.商业银行的存款【答案】B 17、货币发行收入属于非税收入的种类是（）。A.国有资本收益 B.主管部门收入 C.特许经营收入 D.中央银行收入【答案】C 18、现行企业所得税的税率是（）。A.15%B.18%C.25%D.33%【答案】C 19、对军队空余房产租赁收入的房产税政策是（?）。A.按租金收入征收房产税 B.按房产原值征收房产税 C.暂免征收房产税 D.按房产计税余值征收房产税【答案】C 20、房产税纳税人包括（）。A.在应税范围内拥有房屋产权的国有企业 B.农村房屋所有者 C.国家机关自用的房产 D.拥有非营业用房的个人【答案】A 21、某酒厂为一般纳税人 A.5000 B.8000 C.10000 D.12000【答案】D 22、下列各项经济行为需要缴纳契税的是（）。A.某国有企业购买土地使用权 B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋 C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房 D.某国有企业职工第一次购买公有住房【答案】A 23、征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为（）。A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.超倍累进税率【答案】A 24、城镇土地使用税以纳税人（）为计税标准。A.使用的土地面积 B.申报的土地面积 C.实际占用的土地面积 D.估算的土地面积【答案】C 25、某事业单位 2011 年收入总额为 720 万元，其中，财政补助收入 160 万元，上级补助收入 50 万元，事业收入 380 万元，经营收入 100 万元，附属单位上缴收入 20 万元，其他收入 10 万元；事业支出 600 万元，其中人员支出 240 万元，经营支出 90 万元；对附属单位补助支出 15 万元。该单位 2011 年 12 月 31 日的流动资产总额 120 万元，固定资产总额 400 万元，对外投资 30 万元，借入款项40 万元，应付款项和暂存款项 240 万元，应缴款项 60 万元。A.全面核定收支 B.定额补助或定项补助 C.差额补助 D.超支不补，结余留用【答案】A 26、按规定免征车船使用税的有（）。A.个人自有自用的自行车 B.未使用的车船 C.非营业用车船 D.临时入境的外国车船【答案】D 27、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012 年 6 月取得的收入情况如下:A.0 B.2450 C.3200 D.4000【答案】D 28、根据个人所得税法，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）。A.20%B.10%C.15%D.5%【答案】A 29、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）。A.英国大宪章的签订 B.英国权利法案的出台 C.美国预算与会计法的建立 D.中国预算法的颁布【答案】A 30、下列不属于非税收入的是（）。A.住房公积金 B.收费收入 C.政府性基金 D.国有资产收益收入【答案】A 31、城镇土地使用税的税率为（）。A.分级幅度税额 B.全额累进 C.比例 D.超额累进【答案】A 32、某贸易公司拥有载货汽车 8 辆，每辆自重 6 吨。大客车 5 辆，均为 38 座（该地车船税的年税额载重汽车为 20 元吨，乘人汽车 31 座以上 400 元辆）。当年签订购销合同一份，所列金额 80 万元，借款合同一份，借款金额600 万元（购销合同印花税税率为 0.3；借款合同印花税税率为 0.05）。A.360 B.368 C.540 D.620【答案】C 33、下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（）。A.土地使用权 B.开征范围内的土地 C.耕地 D.用于农业的土地【答案】B 34、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用 17%的增值税税率，2012 年 5 月发生下列业务：A.113900 B.122400 C.125900 D.134880【答案】A 35、下列不是属于纯公共需要的是（）。A.国防 B.外交 C.基础科学研究 D.高等教育【答案】D 36、某人 2012 年 5 月取得的收入情况为：取得工资收入 1200 元；一次性取得劳务报酬收入 2000 元；应取得股息收入 3000 元；一次取得稿酬收入 8000 元。A.600 元 B.420 元 C.990 元 D.896 元【答案】A 37、组织财政收入的首要原则是（）。A.从发展经济入手，增加财政收入原则 B.利益兼顾原则 C.合理负担原则 D.公平与效率兼顾原则【答案】A 38、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019 年 3 月销售木制一次性筷子取得不含税销售额 12 万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金023 万元，该押金于 2018 年 12 月收取，该企业当月应纳消费税（）万元(木制一次性筷子的消费税税率为 5)。A.0.6102 B.0.6115 C.1.3598 D.2.2615【答案】A 39、一企业拥有若干房产，房产情况如下：A.6.72 B.5.16 C.3.6 D.0【答案】D 40、社会保障的核心内容是（）。A.社会保险 B.社会救济 C.社会福利 D.社会优抚【答案】A 41、2019 年 5 月，某电子科技公司(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13)销售给某商场 50 台电子产品，不含税单价为 8600 元台，已开具增值税专用发票，当月该电子科技公司认证抵扣的进项税额为 6400 元，则该电子科技公司当月应纳增值税（）元。A.49500.00 B.69700.00 C.69955.00 D.73317.95【答案】A 42、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009 年 5 月发生下列涉税业务：A.53 375 B.51 000 C.38 704.05 D.38 265.45【答案】D 43、国内债务和国外债务是公债发行按照（）分类的。A.偿还期限 B.是否可以流通 C.利率情况 D.发行区域【答案】D 44、下列关于教育费附加的说法，错误的是（）。A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据 B.现行教育费附加征收率为 3%C.对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加 D.对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加【答案】D 45、事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）。A.预算外资金收入 B.事业收入 C.经营收入 D.其他收入【答案】B 46、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于（）。A.一般公共服务支出 B.国防支出 C.公共安全支出 D.行政管理支出【答案】D 47、1983 年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征（）。A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.企业所得税【答案】D 48、某家具企业 2015 年会计资料如下：A.10 B.18 C.20 D.30【答案】A 49、下列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的是（?）。A.债务收入 B.政府性基金 C.罚没收入 D.行政性收费【答案】A 50、按照我国计划经济体制时期的观点，财政的基本职能是（）。A.收入 B.分配 C.调节 D.监督【答案】B 多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、关于税收的说法,正确的有（）A.征税权力归国家所有 B.税收的职能具有客观性 C.监督职能是税收的首要职能 D.税收可以调节居民消费结构 E.税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次【答案】ABD 2、我国行政管理支出包括（）。A.高等教育支出 B.司法检查支出 C.外交支出 D.国防事业费 E.国家安全支出【答案】BC 3、某行政单位 2010 年人员经费支出 39 万元，公用经费支出 60 万元；上年同期人员经费支出 35 万元，公用经费支出 55 万元；本年在职人员数为 20 人，禽退休人员为 10 人。A.公务费 B.业务费 C.社会保障费 D.设备购置费【答案】ABD 4、事业单位的专用基金一般包括（）。A.固定基金 B.职工福利基金 C.医疗基金 D.修购棊金 E.专项资金【答案】BCD 5、下列关于企业所得税税收优惠的说法中，不正确的有（）。A.企业从事花卉种植所得，减半征收企业所得税 B.符合条件的节能节水项目所得免征企业所得税 C.一个纳税年度内，居民企业的技术转让所得减半征收企业所得税 D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税 E.采取加速折旧法的固定资产，最低折旧年限为税法规定的最低折旧年限的 50%【答案】BC 6、实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式可分为（）。A.直接缴库 B.集