20212021-20222022 年初级经济师之初级经济师财政税收自我年初级经济师之初级经济师财政税收自我检测试卷检测试卷 B B 卷附答案卷附答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）。A.国家 B.计划 C.财政 D.市场【答案】D 2、某人 2012 年 5 月取得的收入情况为：取得工资收入 1200 元；一次性取得劳务报酬收入 2000 元；应取得股息收入 3000 元；一次取得稿酬收入 8000 元。A.0 元 B.60 元 C.132 元 D.660 元【答案】A 3、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售 B.自制的小汽车用于本企业管理部门 C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟 D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品【答案】B 4、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为 10 000 元，成本利润率为 8%，消费税税率为 10%，产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（）元。A.1 200 B.1 700 C.1 836 D.2 040【答案】D 5、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。A.开采矿产品的国有企业 B.进口矿产品的单位 C.管辖海域开采矿产品的个体户 D.股份制盐厂【答案】B 6、财政分配的目的是（）。A.保证国家实现其职能的需要 B.保证社会资源得到有效配置 C.平衡财政收支 D.分配财政资金【答案】A 7、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有（）。A.决定预备费的动用 B.组织预算收入及时足额缴入国库 C.及时向预算部门拨付资金 D.检查预算收支执行情况【答案】A 8、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括（）。A.国有资产监督管理委员会 B.审计部门 C.工商部门 D.海关【答案】D 9、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是（）。A.承受法 B.支付发行法 C.出卖法 D.公募法【答案】D 10、非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按（）的税率征收企业所得税。A.20%B.15%C.25%D.10%【答案】D 11、关于征税对象，下列说法中不正确的是（）。A.征税对象是税制中最基本的要素之一 B.没有征税对象，就无法确定税率 C.不同税种的计税依据可以是相同的 D.计税依据从量的方面对征税进行了规定【答案】C 12、由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的（）。A.替代效应 B.财政效应 C.收入效应 D.均衡效应【答案】C 13、下列税费中，应计入出口货物完税价格的是（）。A.出口关税税额 B.单独列明的由卖方承担的佣金 C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费 D.货物在我国境内输出地点起装载的运输费用【答案】C 14、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。A.摩托车 B.小轿车 C.商用三轮汽车 D.商用客车【答案】C 15、某人 2012 年 5 月取得的收入情况为：取得工资收入 1200 元；一次性取得劳务报酬收入 2000 元；应取得股息收入 3000 元；一次取得稿酬收入 8000 元。A.800 元 B.560 元 C.1320 元 D.896 元【答案】D 16、地方政府专项债务收支的预算管理方式是（）。A.纳入一般公共预算 B.纳入国有资本经营预算 C.纳入政府性基金预算 D.纳入社会保险基金预算【答案】C 17、行政单位 2009 年度人员经费支出 150 万元，公用经费支出 200 万元；2008年度同期人员经费支出 140 万元，公用经费支出 180 万元。2009 年度在职人员数为 35 人，离退休人员为 5 人。A.42.86%B.43.28%C.43.75%D.45%【答案】A 18、事业单位的净资产不包括（）。A.结余 B.企业红利 C.固定基金 D.专用基金【答案】B 19、非政府投资的主体主要是（）。A.具有独立商品生产者身份的企业 B.非政府组织 C.事业单位 D.社会团体【答案】A 20、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是（）。A.量入为出 B.量出为入 C.统筹兼顾、全面安排 D.厉行节约、讲求效益【答案】C 21、市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（）。A.政府的干预 B.完全竞争状态 C.国家计划的实施 D.财政参与分配【答案】B 22、依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）。A.省级人民政府 B.省级税务机关 C.县级人民政府 D.县级税务机关【答案】A 23、收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有（）决定的。A.私人物品性质 B.公共物品的性质 C.特殊物品的性质 D.专项物品的性质【答案】A 24、每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，4000 以下的，扣缴申报时减除的费用是（）。A.400 元 B.800 元 C.1600 元 D.3200 元【答案】B 25、在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是（）。A.量入为出原则 B.量出为入原则 C.统筹兼顾、全面安排原则 D.厉行节约、讲求效益原则【答案】C 26、下列属于土地增值税征收范围的是（）。A.建成后转让的合作建房 B.房地产评估增值 C.没有发生房地产权转让的房地产 D.房地产代建房【答案】A 27、房产税纳税人包括（）。A.在应税范围内拥有房屋产权的国有企业 B.农村房屋所有者 C.国家机关自用的房产 D.拥有非营业用房的个人【答案】A 28、我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分，其处理方法是（）。A.由财政部门核定进行追加 B.由财政部门和主管部门核定进行追加 C.由主管部门进行调剂 D.不予追加经费【答案】D 29、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照 6%征收率计算增值税的 是()A.典当业销售死当物品 B.用动物毒素制成的生物制品 C.以水泥为原料生产的水泥混凝土 D.县级以下小型水力发电站生产的电力【答案】A 30、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现（）。A.名义增长，实际也增长 B.名义正增长，而实际为负增长 C.只有名义增长，而实际不增不减 D.不确定变化【答案】C 31、某公司签订的下列业务中，签订的合同适用 05印花税税率的是（）。A.向合作企业赠送房产 B.承包开发房产的建筑安装工程 C.销售自产商品 D.将自有客车租赁给个人使用【答案】A 32、财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是（）。A.资源配置职能 B.收入分配职能 C.经济稳定职能 D.经济发展职能【答案】B 33、对单位价值在（）元以下的商品不在税收保全执行措施范围之内。A.1000 B.2000 C.5000 D.10000【答案】C 34、公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是（）。A.以公债发行的区域为标准 B.以利率情况为标准 C.按照借款的方法不同 D.以债券是否流通为标准【答案】B 35、某国有集团 2018 年发生如下经济事项：8 月，该集团将一价值 80 万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9 月，该集团与银行签订了借款协议，金额 500 万元。10 月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为 50 万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为 100 万元，2019年 1 月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同 1 份，金额未定。A.0 B.150 C.300 D.500【答案】C 36、（）是政府非税收入的征收主管机关。A.各级政府 B.各级部门、单位 C.各级财政部门 D.国库【答案】C 37、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有（）。A.载客汽车 B.挂车 C.船舶 D.拖船【答案】B 38、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务。增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。A.属于混合销售 B.全部销售额按销售货物缴纳增值税 C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税 D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率【答案】D 39、行政事业单位的投资不包括（）。A.公共部门征用土地支出 B.办公经费支出 C.建造办公楼 D.购买交通工具【答案】B 40、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（）。A.各部门的人员经费支出 B.各种事业的经费支出 C.政府部门的投资拨款支出 D.公债利息支出【答案】D 41、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。A.国有商业银行 B.国有股份制银行 C.政策性银行 D.私营银行【答案】C 42、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0 B.1.50 C.2.25 D.4.50【答案】D 43、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债，这种发行方式是（）。A.公募法 B.出卖法 C.支付发行法 D.承受法【答案】B 44、某省政府 2009 年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为 8 000 万元，该省规定按房产原值一次性扣除 30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为 1 000 万元，均为 M 企业所有，其中一栋房屋作为 M 企业办幼儿园使用，另一栋出租给 K 企业，作为 K 企业自用办公用房，租期为 2 年，每年收取租金为 100 万元。A.0 B.8.4 C.12 D.24【答案】A 45、中国公民王先生 2009 年受赠一栋房屋，市场价值 200 万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值 100 万元。当地规定的契税税率为 3%。A.缴纳契税 12 万元 B.缴纳契税 3 万元 C.缴纳契税 1.2 万元 D.不缴纳契税【答案】B 46、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0 B.2.50 C.3.75 D.7.50【答案】A 47、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是（）。A.价值 300 元的厨具 B.收藏的名人字画 C.单价 2000 元的冰箱 D.仅有的一套住房【答案】B 48、中国公民张女士 2017 年 5 月从中国境内取得收入如下：A.4480 B.2400 C.3200 D.4000【答案】A 49、调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的（）职能实现的。A.资源配置 B.收入分配 C.经济稳定 D.监督管理【答案】B 50、下列属于准公共需要的是（）。A.国防需要 B.外交需要 C.司法需要 D.高等教育【答案】D 多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。A.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税 B.经济落后地区，城镇土地使用税适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的 40%C.城镇土地使用税采用有幅度的税额税率 D.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据 E.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳【答案】ACD 2、个人所得税按所得项目不同分别适用（）。A.超额累进税率 B.超率累进税率 C.全额累进税率 D.比例税率 E.定额税率【答案】AD 3、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。A.全额累进税率计算较为简单 B.全额累进税率下税收负担不够合理 C.全额累进税率