模考模拟试题模考模拟试题(全优全优)税务师之涉税服务实务通关试税务师之涉税服务实务通关试题库题库(有答案有答案)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。A.借记“利润分配未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费应交所得税”【答案】C 2、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是（）。A.企业之间支付的违约金 B.企业之间支付的租金 C.企业之间支付的特许权使用费 D.企业之间支付的管理费【答案】D 3、2019 年 1 月 1 日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。A.15%B.10%C.18%D.5%【答案】C 4、丙公司是一家科技型中小企业，2020 年 1 月开展国家重点支持的高新技术领域规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本 100 万元，假设按照 10 年摊销，允许税前扣除的摊销额为（）万元。A.5 B.15 C.17.5 D.7.5【答案】C 5、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020 年 5 月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子 15 万元；销售竹制筷子 18 万元：销售木制一次性筷子 12 万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金 0.23 万元，该押金于2019 年 5 月 5 日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。A.0.6099 B.0.6102 C.1.3598 D.2.2615【答案】B 6、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。A.20 B.15 C.10 D.5【答案】B 7、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。A.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税 B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税 C.建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税 D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税【答案】C 8、（2016 年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房 B.某社区医疗服务中心自用房产 C.某公园的办公用房 D.某大学出租的房屋【答案】D 9、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 1 月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用 5 箱折价 10 万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱 3 万元，平均不含税售价是每箱 2.5 万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为 15%）A.0 B.1.50 C.1.875 D.2.25【答案】D 10、在税收风险管理中，对于低风险纳税人应采用的应对措施是（）。A.避免不当打扰 B.进行风险提示提醒 C.实施纳税评估（或税务审计、反避税调査）D.实施税务稽查【答案】B 11、企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据个人所得税法收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。A.其他收益 B.其他业务收入 C.营业外收入 D.递延收益【答案】A 12、2020 年 5 月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失 200 万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）A.增加递延所得税资产 200 万元 B.增加递延所得税资产 50 万元 C.增加递延所得税负债 50 万元 D.增加递延所得税负债 200 万元【答案】B 13、甲、乙两家企业是关联企业。2019 年 5 月 1 日，乙企业从甲企业借款 3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率 8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为 200 万元，所有者权益构成为：实收资本 200 万元，资本公积 100 万元，未分配利润-50 万元。则 2019 年不得扣除的关联方借款利息为（）。A.0 万元 B.72 万元 C.88 万元 D.120 万元【答案】B 14、下列行为中，应缴纳增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付 B.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务 C.出租不动产，租赁合同中约定免租期的 D.将货物交付其他单位或者个人代销【答案】D 15、甲公司为一般纳税人，2020 年 1 月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。A.应交税费应交增值税 B.应交税费应交增值税（减免税款）C.应交税费简易计税 D.管理费用【答案】B 16、下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（）A.企业的资产盘点表 B.企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明 C.专业技术部门的鉴定报告 D.企业技术鉴定部门的鉴定文件【答案】C 17、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。A.有明确的被告 B.有具体的诉讼请求和事实根据 C.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖 D.税务行政处罚案件已经税务行政复议【答案】D 18、下列行为应计缴土地增值税的是（）。A.代建房 B.房产评估增值 C.赠与直系亲属 D.存量房地产的买卖【答案】D 19、某一般纳税人 2020 年 6 月销项税额 60 万元，进项税额 80 万元，5 月末欠缴税款 30 万元尚未缴纳，则 6 月份企业应做的会计分录为（）。A.借：应交税费未交增值税 20 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）20 B.借：应交税费应交增值税（进项税额）20 贷：应交税费未交增值税20 C.借：应交税费未交增值税 10 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10 D.借：应交税费应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费未交增值税 20（红字）【答案】D 20、自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过 50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。A.建筑服务 B.电信服务 C.邮政服务 D.家政服务【答案】A 21、下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。A.涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明 B.承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务 C.涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人 D.涉税鉴证业务需要出具书面专业意见【答案】B 22、下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。A.发放的股息红利 B.行政机关的罚款 C.企业所得税 D.劳动保护费【答案】D 23、（2018 年）小规模纳税人的下列应税行为适用 3%征收率的是（）。A.跨县（市）提供建筑服务 B.销售自建的不动产 C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法 D.出租其取得的不动产【答案】A 24、下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（）。A.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定 B.纳税人以 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税 C.纳税人以 1 个月为 1 个纳税期的，自期满之日起 5 日内预缴税款，于次月 1日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款 D.纳税人以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的，自期满之日起5 日内预缴税款，于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款【答案】C 25、某商业企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月销售服装取得含税收入 8 万元，销售副食品取得含税收入 12 万元，视同销售小电器取得含税收入 2 万元。5 月 7 日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为 1 个月），“应税货物销售额”栏中合计金额是（）万元。A.6.90 B.12.07 C.17.24 D.19.47【答案】D 26、2019 年 A 企业与 C 税务师事务所签订委托协议，委托 C 税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由 B 税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。A.A 企业可以通过民事诉讼程序向 B 税务师及 C 税务师事务所提出赔偿要求 B.A 企业只能通过民事诉讼程序向 B 税务师提出赔偿要求 C.A 企业只能通过民事诉讼程序向 C 税务师事务所提出赔偿要求 D.B 税务师及 C 税务师事务所均不承担任何责任【答案】A 27、根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（）为依据。A.下限为 50%，上限为 400%B.下限为 60%，上限为 400%C.下限为 50%，上限为 300%D.下限为 60%，上限为 300%【答案】D 28、税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是（）。A.本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避 B.曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避 C.曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避 D.委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避【答案】D 29、下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。A.代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理 B.税务政策解释 C.纳税风险评估 D.涉税措施的评价和建议【答案】C 30、某公司拖欠 2020 年度增值税 42 万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021 年 3 月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。A.提供纳税担保 B.税收保全措施 C.强制执行措施 D.税务行政协助【答案】C 31、企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。A.借：管理费用贷：应交税费应交房产税 B.借：固定资产贷：应交税费应交房产税 C.借：税金及附加贷：应交税费应交房产税 D.借：制造费用贷：应交税费应交房产税【答案】C 32、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（）。A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费增值税检查调整”专门账户 B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目 C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目 D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费增值税检查调整”账户无余额【答案】C 33、2020 年 2 月，某商场（系增值税一般纳税人）6 个月前收取一餐厅啤酒包装物押金 1000 元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。A.借：其他应付款押金 1000 贷：其他业务收入 1000 B.借：其他应付款押金 1000 贷：其他业务收入 862.07 应交税费应交增值税（销项税额）137.93 C.借：其他应付款押金 1000 贷：其他业务收入 884.96 应交税费应交增值税（销项税额）115.04 D.借：其他应付款押金 1000 贷：营业外收入 884.96 应交税费应交增值税（销项税额）115.04【答案】C 34