练习题练习题(二二)及答案税务师之税法一题库与答案及答案税务师之税法一题库与答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布 B.税收法规的通过是采取表决方式进行的 C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布 D.税务规范性文件签发后，必须以公告形式公布【答案】D 2、某房地产企业为增值税一般纳税人，2021 年 6 月 1 日购买一地块开发房地产项目，支付地价款 800 万元，次年年末项目完工，完工当期销售其中的 90%取得含税销售收入 2000 万元，当期增值税销项税额为（）万元。A.105.69 B.118.92 C.99.08 D.138.38【答案】A 3、某企业进口一批材料，材料价款折合人民币 100 万元，境外运费和保险费合计 10 万元。被海关征收关税后放 行，企业发现其中的 10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换 11 万元的相同货物（含境外运费和保险费合计 1 万元）。已知该批材料的关税税率为 10%，则该企业应缴纳关税（）万元。A.12.1 B.11 C.10 D.9.9【答案】B 4、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。A.单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人 B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人 C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人 D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】D 5、2011 年 1 月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本 35000 元;将新研制的香水用于广告样品，生产成本 20000 元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2011 年 1 月该化妆品厂上述业务应纳消费税()元。A.22392.86 B.24750.00 C.35150.00 D.50214.86【答案】B 6、某市区的 A 建筑工程公司（以下简称 A 公司）为增值税一般纳税人，2020年 10 月在项目所在地发生如下经营业务：A.621.03 B.1706.53 C.1742.20 D.1760.53【答案】D 7、（2016 年）某企业 2015 年 4 月向境外企业租赁一台大型设备，租期 1 年，支付租金 10 万元，另支付境内运费、保险费 2 万元。2016 年 4 月，企业决定将该设备买下，双方成交价格 60 万元，海关审定的留购价格 65 万元，以上金额均为人民币。该企业 2016 年 4 月应缴纳关税（）万元。（关税税率 10%）A.6.50 B.6.00 C.1.20 D.1.00【答案】A 8、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月因违反法律规定部分货物被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额，账面成本为 309 万元（其中含一般纳税人提供的运输服务成本 9 万元，货物适用税率 13%）。该批货物应转出进项税额（）万元。A.27.81 B.39.81 C.40.17 D.35.26【答案】B 9、（2018 年真题）下列项目中，征收增值税的是（）A.婚姻介绍服务 B.个人从事金融商品转让业务 C.个人销售受赠的住房 D.学生勤工俭学提供的服务【答案】C 10、某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2020 年 7 月承包本市的一项建筑工程，该建筑安装公司收取不含税工程价款 5400 万元。另外，该建筑安装公司购入建筑工程所需的材料、设备支付不含税价款 2000 万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（）万元。A.220 B.226 C.270 D.374【答案】B 11、下列关于环境保护税特点的表述，错误的是（）。A.环境保护税税收收入归中央和地方共享 B.环境保护税的征税环节不是生产销售环节，也不是消费使用环节，而是直接向环境排放应税污染物的排放环节 C.目前环境保护税额实行统一定额税和浮动定额税相结合的方法 D.环境保护税的纳税人主要是企事业单位和其他经营者【答案】A 12、下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（）。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人 B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额 C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税 D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起 10 日内申报并缴纳税款【答案】D 13、A 市某机械厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：A.1574.13 B.327.33 C.1527.33 D.647.33【答案】C 14、某金店为增值税一般纳税人，2020 年 9 月采取“以旧换新”方式销售纯金项链 1 条，新项链对外销售价格 6000 元，旧项链作价 4000 元，从消费者手中收取新旧差价款（含税）2000 元；并以同一方式销售某品牌手表 10 块，此表对外零售价每块 350 元，旧表作价每块 200 元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是（）。A.本期增值税销项税为 632.74 元 B.本期增值税销项税为 1380.34 元 C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以 1500 元为计税依据 D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以 6000 元为计税依据【答案】A 15、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.机械设备进口后的安装费用 B.报关时海关代征的增值税和消费税 C.由买方单独支付的入关后的运输费用 D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费【答案】D 16、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。A.税款专款专用 B.属于一种附加税 C.根据城市规模设计税率 D.征收范围较窄【答案】D 17、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售 800 吨酸奶取得不含税收入 1000 万元，原乳单耗数量为 1.1，原乳平均购买单价为 4000 元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额（）万元。A.29.06 B.32 C.36.81 D.40.50【答案】D 18、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021 年 5 月发生以下业务：A.0.47 B.0.66 C.0.85 D.0.96【答案】A 19、按关税相关规定，如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一定时间仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。其时间为（）。A.15 日 B.3 个月 C.6 个月 D.30 日【答案】B 20、在海关监管年限内，减免税申请人应当于每年的规定日期以前向主管海关提交减免税货物使用状况报告书，报告减免税货物使用状况。该规定日期是（）。A.3 月 31 日 B.4 月 30 日 C.5 月 31 日 D.6 月 30 日【答案】D 21、房地产开发企业销售其自行开发的项目，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。A.增值税、城市维护建设税、教育费附加 B.城市维护建设税、教育费附加 C.印花税、城市维护建设税、教育费附加 D.印花税、城市维护建设税【答案】B 22、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2021 年 1 月发生以下业务：8 日销售高档化妆品 400 箱，每箱不含税价 6000 元；15 日销售同类化妆品 500 箱，每箱不含税价 6500 元。当月以 200 箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。（消费税税率 15%）A.102.75 B.103.58 C.104.25 D.108.50【答案】C 23、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（）。A.当日 B.次日 C.15 日 D.30 日【答案】A 24、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019 年 12月发生的相关业务如下：A.0 B.158.40 C.140.18 D.143.36【答案】A 25、某市区的 A 建筑工程公司（以下简称 A 公司）为增值税一般纳税人，2020年 10 月在项目所在地发生如下经营业务：A.268 B.312 C.286 D.299【答案】C 26、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务 B.境外单位向境内单位出租境外的厂房 C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产 D.境外单位在境内向境外单位提供运输服务【答案】D 27、A 市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.165.14 B.180 C.208.24 D.161.17【答案】B 28、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月生产经营情况如下：A.60.84 B.57.72 C.54.6 D.45.5【答案】A 29、达那唑 A.结构中含有异 B.结构中含有氯 C.结构中含有缩酮 D.结构中含有丙炔基 E.结构中含有三氟甲基【答案】A 30、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月份发生下列业务：A.6.01 B.6.61 C.7.01 D.7.27【答案】C 31、某贸易公司 2020 年 8 月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的关税完税价格为 31 万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入 55 万元。该批高档化妆品关税税率为 15、消费税税率为 15。该公司当月应缴纳的消费税为（）。A.9 万元 B.12.86 万元 C.14.79 万元 D.6.29 万元【答案】D 32、下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.批发烟丝 B.零售高档化妆品 C.进口酒精 D.委托加工涂料【答案】D 33、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020 年 6 月发生业务如下：A.1.67 B.3.47 C.3.45 D.0.70【答案】A 34、某食品厂为增值税一般纳税人，2019 年 2 月从农民手中购进小麦，买价5 万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为 0.6 万元，此批小麦已被领用于加工食品罐头。本月销售黄豆等制品，取得不含税销售额 20 万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税()万元。A.2.70 B.1.95 C.1.68 D.2.54【答案】D 35、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）。A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额 B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油 C.农产品指的是初级农业产品 D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一【答案】A 36、（2010 年）某企业进口一批材料，货物价款 95 万元，进口运费和保险费 5万元，报关进口后发现其中的 10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值 10 万元（含进口运费、保险费 0.5 万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为 20%，该企业应缴纳进口关税（）万元。A.18.00 B.20.00 C.22.00 D.22.10【答案】B 37、在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（）。A.法定式减免 B.税基式减免 C.税额式减免 D.税率式减免【答案】B 38、企业所得税法第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在 2009 年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。A.法律不溯及既往原则 B.新法优于旧法原则 C.