强化训练试卷强化训练试卷 A A 卷附答案初级经济师之初级经济师卷附答案初级经济师之初级经济师财政税收模考模拟试题财政税收模考模拟试题(全优全优)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。A.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用 B.抵押期满后将房地产抵债 C.国家出让国有土地使用权 D.房地产出租【答案】B 2、某事业单位 2011 年收入总额为 720 万元，其中，财政补助收入 160 万元，上级补助收入 50 万元，事业收入 380 万元，经营收入 100 万元，附属单位上缴收入 20 万元，其他收入 10 万元；事业支出 600 万元，其中人员支出 240 万元，经营支出 90 万元；对附属单位补助支出 15 万元。该单位 2011 年 12 月 31 日的流动资产总额 120 万元，固定资产总额 400 万元，对外投资 30 万元，借入款项40 万元，应付款项和暂存款项 240 万元，应缴款项 60 万元。A.33.33%B.34.04%C.34.78%D.40%【答案】D 3、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）。A.国家 B.计划 C.财政 D.市场【答案】D 4、李某在市区拥有两层楼房，2012 年 1 月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金 5000 元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每月 2000 元（租赁合同的印花税税率为 1）。A.7200 B.8160 C.8400 D.8600【答案】B 5、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征。A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.取得方式的非竞争性 D.提供目的的非盈利性【答案】B 6、政府专项债务收支纳入（）管理。A.一般公共预算 B.国有资本经营预算 C.政府性基金预算 D.社会保险基金预算【答案】C 7、甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生以下业务：A.50 B.75 C.25 D.100【答案】B 8、应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是（?）。A.预算平衡机制 B.赤字弥补机制 C.预算稳定调节基金机制 D.政府间转移支付制度【答案】A 9、下列关于营业税计税依据的说法，正确的是（）。A.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款 B.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税 C.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额 D.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税【答案】C 10、完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是（）。A.市场效率 B.经济效率 C.生产效率 D.供给效率【答案】A 11、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0 B.2 C.3 D.6【答案】B 12、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）。A.合法性原则 B.真实性原则 C.科学性原则 D.稳妥性原则【答案】D 13、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是（）。A.公募法 B.承受法 C.出卖法 D.支付发行法【答案】C 14、某运动员 2012 年受赠一栋房屋市场价值 40 万元，该省契税税率 5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值 60 万元，房产所在地契税税率为 4%。A.缴纳契税 2 万元 B.不缴纳契税 C.缴纳契税 1.6 万元 D.缴纳契税 1 万元【答案】A 15、2019 年 1 月 31 日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入 6000 万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地 使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用 500 万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为 1 400 万元；房地产开发费用中的利息支出为 130 万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付 10 万元。A.2495 B.2710 C.2540.4 D.3435【答案】C 16、行政事业单位的投资不包括（）。A.公共部门征用土地支出 B.办公经费支出 C.建造办公楼 D.购买交通工具【答案】B 17、关于增值税起征点的幅度规定，下列说法错误的是（）。A.销售货物的，起征点为月销售额 20005000 元 B.销售应税劳务的，起征点为月销售额 15003000 元 C.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额 150200 元 D.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额 200300 元【答案】D 18、财政支出的内容是由（）确定的。A.经济发展速度 B.国内生产总值 C.法律法规 D.财政收入内容【答案】C 19、关于公共物品的说法，错误的是（）。A.公共物品的效用是不可分割的 B.一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用 C.对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零 D.提供公共物品要着眼于经济效益的最大化【答案】D 20、事业单位支出管理的重点是（）。A.事业支出 B.调剂性支出 C.对附属单位补助支出 D.上缴上级支出【答案】A 21、行政事业单位的投资不包括（）。A.公共部门征用土地支出 B.办公经费支出 C.建造办公楼 D.购买交通工具【答案】B 22、车船税的征税对象是（）。A.净吨位 B.自重吨位 C.排气暈 D.车辆、船舶【答案】D 23、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（）。A.公债依存度 B.公债负担率 C.财政偿债率 D.公债偿还率【答案】C 24、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于（）。A.生产环节补贴 B.流通环节补贴 C.分配环节补贴 D.消费环节补贴【答案】B 25、某人 2012 年 5 月取得的收入情况为：取得工资收入 1200 元；一次性取得劳务报酬收入 2000 元；应取得股息收入 3000 元；一次取得稿酬收入 8000 元。A.800 元 B.560 元 C.1320 元 D.896 元【答案】D 26、行政事业单位的投资不包括（）。A.公共部门征用土地支出 B.办公经费支出 C.建造办公楼 D.购买交通工具【答案】B 27、土地增值额超过扣除项目金额 50%，未超过 100%时，计算公式为（）。A.土地增值税增值额30 B.土地增值税增值额40扣除项目金额5 C.土地增值税增值额50扣除项目金额15 D.土地增值税增值额60扣除项目金额35【答案】B 28、被视为未来税收的财政收入形式是（）。A.国债收入 B.罚没收入 C.规费收入 D.捐赠收入【答案】A 29、财政分配的主体是国家，这句话包含的含义不包括下列（）。A.国家是财政分配的前提 B.国家在财政分配中处于主动的、支配的地位 C.财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配 D.国家是财政分配的导向【答案】D 30、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用 17%的增值税税率，2012 年 5 月发生下列业务：A.64000 B.68000 C.76500 D.85000【答案】C 31、政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是（）。A.中央银行 B.商业银行 C.中央政府 D.金融机构【答案】A 32、（）是将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，由正常的财政收入保证公债的偿还。A.举借新债 B.通过预算列支 C.依靠财政盈余 D.设立偿债基金【答案】B 33、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）以下的罚款。A.2000 元 B.5000 元 C.10000 元 D.50000 元【答案】D 34、进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）。A.组成计税价格=关税完税价格+关税 B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D.组成计税价格=（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）【答案】C 35、假定 2019 年 3 月 1 日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为 3 年，合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费 3 万元。2019 年张某的承包经营所得计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元。A.72000 B.80000 C.60000 D.30000【答案】B 36、下列税种中，属于中央税的是（）。A.消费税 B.城镇土地使用税 C.契税 D.企业所得税【答案】A 37、根据行政事业单位固定资产的价值标准，一般设备的单位价值应在（）元以上。A.500 B.600 C.800 D.1000【答案】A 38、中国居民李某 2016 年 5 月 17 日购买上海证券交易所上市的某股票，6 月10 日分回股息红利 4000 元，李某应缴纳个人所得税税款为（?）元。A.150 B.200 C.400 D.800【答案】D 39、某国有集团 2018 年发生如下经济事项：8 月，该集团将一价值 80 万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9 月，该集团与银行签订了借款协议，金额 500 万元。10 月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为 50 万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为 100 万元，2019年 1 月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同 1 份，金额未定。A.0 B.150 C.300 D.500【答案】C 40、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为 7%、5%、3%，1%B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同 C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除 D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加【答案】A 41、关于税款征收措施的说法，正确的是（）。A.税务机关有权核定所有纳税人的应纳税额 B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准 C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准 D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照【答案】C 42、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。A.3 B.5 C.7 D.10【答案】C 43、一家在天津设立的高新技术企业，2018 年实际支付合理的工资薪金总额200 万元，实际发生职工福利费 50 万元，职工教育经费 20 万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付 60 万元，购买补充医疗保险支付 30 万元。A.0 B.10 C.20 D.30【答案】C 44、甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额 100 万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为 300 万元。甲企业应缴纳契税（）万元。（契税税率为 4）A.4 B.6 C.12 D.16【答案】C 45、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012 年 6 月取得的收入情况如下:A.0 B.2450 C.3200 D.4000【答案】D 46、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为 13)，2019 年 5 月有关生产经营情况如下：A.6.669 B.9.945 C.15.000 D.29.835【答案】A 47、首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是（）。A.大宪章 B.权利法案 C.统一基金法 D.预算与会计法【答案】A 48、某企业 2012 年 1 月 1 日开业，相关资料如下：A.0 B.4000 C.36000 D.40000【答案】C 49、财政收入按（）来分类，有助于研究财政