考前冲刺试卷考前冲刺试卷 A A 卷含答案初级经济师之初级经济师卷含答案初级经济师之初级经济师财政税收能力测试试卷财政税收能力测试试卷 B B 卷附答案卷附答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、甲与乙交换一套房屋，甲的房屋价值 70 万元，乙的房屋价值 100 万元，由甲向乙支付房屋差价 30 万元。已知契税税率 3%，则甲应纳契税（）。A.0 B.0.9 万元 C.0.21 万元 D.0.3 万元【答案】B 2、税制诸要素中的基础性要素是（）。A.征税对象 B.税率 C.纳税人 D.征收范围【答案】A 3、车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（）。A.载货汽车 B.摩托车 C.三轮汽车 D.低速货车【答案】B 4、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。A.财政平衡政策 B.财政结余政策 C.稳健财政政策 D.财政赤字政策【答案】D 5、北京市民郭某 2009 年 7 月取得来自中国境内的收入情况如下：A.0 B.3 360 C.4 800 D.6 000【答案】D 6、下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.保险赔款 B.彩票中奖所得 C.孤老人员所得 D.加班工资【答案】A 7、某机械制造企业 2010 年发生经营亏损 1 000 万元，如果该企业用以后年度的所得弥补该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是（）。A.2012 年 B.2013 年 C.2014 年 D.2015 年【答案】D 8、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012 年 6 月取得的收入情况如下:A.11200 B.14000 C.16000 D.20000【答案】A 9、事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）。A.预算外资金收入 B.事业收入 C.经营收入 D.其他收入【答案】B 10、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009 年 5 月发生下列涉税业务：A.53 375 B.51 000 C.38 704.05 D.38 265.45【答案】D 11、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）。A.国家 B.计划 C.财政 D.市场【答案】D 12、财政支出的内容是由（）确定的。A.经济发展速度 B.国内生产总值 C.法律法规 D.财政收入内容【答案】C 13、财务报表按照编报时间不同，可分为（）。A.资产负债表和收入支出表 B.资产负债表和支出明细表 C.月报、季报和年报 D.本级财务报表和汇总财务报表【答案】C 14、关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是（）。A.企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第 13 年免征企业所得税，第 46 年减半征收 B.在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的 700 万，免征企业所得税 C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税 D.企业中药材种植所得免征企业所得税【答案】B 15、下列企业的研究开发费用不适用税前加计扣除政策的是（）。A.生物药品制造企业 B.房地产企业 C.机械企业 D.汽车企业【答案】B 16、下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是（）。A.国家物资储备支出?B.文教科学卫生事业费支出 C.社会福利救济费支出?D.国防费支出【答案】A 17、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用 17%的增值税税率，2012 年 5 月发生下列业务：A.113900 B.122400 C.125900 D.134880【答案】A 18、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（）。A.1.2%B.3%5%C.4%D.12%【答案】C 19、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（）。A.价值=功能成本 B.价值=功能/成本 C.价值=功能-成本 D.价值=功能+（1/成本）【答案】B 20、大华公司 2010 年 5 月取得收入 100 000 元，适用税率为 20%，假设税法规定对其应纳 税额减征 10%,则大华公司 5 月份应纳税额为（）元。A.2 000 B.10 000 C.18 000 D.20 000【答案】C 21、个人购买家庭唯一住房，面积为 90 平方米以下的，适用的契税税率为（）A.0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B 22、印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为（）。A.1 B.0.5 C.0.05 D.0.5【答案】C 23、（）是指现金类资产与流动负债的比值。A.流动比率 B.速动比率 C.现金比率 D.现金流量比率【答案】C 24、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0 B.1.8 C.2.7 D.5.4【答案】A 25、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。A.公开招标采购 B.单一来源采购 C.竞争性谈判采购 D.询价采购【答案】C 26、某行政单位 2010 年人员经费支出 39 万元，公用经费支出 60 万元；上年同期人员经费支出 35 万元，公用经费支出 55 万元；本年在职人员数为 20 人，禽退休人员为 10 人。A.4.95 万元 B.4.5 万元 C.3.3 万元 D.1.95 万元【答案】A 27、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.计税依据【答案】C 28、居民甲将一套价值 100 万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款 20 万元，当地规定的契税税率为 3%，居民甲需要缴纳契税（）万元。A.0 B.0.6 C.3 D.3.6【答案】B 29、一企业拥有若干房产，房产情况如下：A.18.48 B.16.8 C.1.68 D.0【答案】A 30、由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的（）。A.替代效应 B.财政效应 C.收入效应 D.均衡效应【答案】C 31、某人 2012 年 5 月取得的收入情况为：取得工资收入 1200 元；一次性取得劳务报酬收入 2000 元；应取得股息收入 3000 元；一次取得稿酬收入 8000 元。A.地方财政 B.中央财政 C.中央财政和地方财政共同享有 D.中央财政和省级财政分成【答案】C 32、下列属于车船税征税范围的是（）。A.新能源小汽车 B.电动单车 C.三轮汽车 D.捕捞渔船【答案】C 33、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的（）的市场汇率确定。A.当月任何一天 B.当月最后一天 C.前一天 D.当天或当月 1 日中国人民银行公布【答案】D 34、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是（）。A.税收收入 B.国有资产收益 C.债务收入 D.收费收入【答案】D 35、首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是（）。A.大宪章 B.权利法案 C.统一基金法 D.预算与会计法【答案】A 36、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。A.3%30%B.3%45%C.5%35%D.5%40%【答案】B 37、某企业 2008 年度亏损 20 万元，2009 年度亏损 10 万元，2010 年度盈利 5万元，2011 年度亏损 15 万元，2012 年度盈利 8 万元，2013 年度盈利 6 万元，2014 年度盈利 74 万元。A.0 B.25 C.12.25 D.49【答案】C 38、我国预算法规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。A.本级预算支出额 B.本级预算收入额 C.上级预算限制额 D.下级预算上报额【答案】A 39、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.3 B.4 C.5 D.6【答案】C 40、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现（）。A.名义增长，实际也增长 B.名义正增长，而实际为负增长 C.只有名义增长，而实际不增不减 D.不确定变化【答案】C 41、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。A.3 B.5 C.7 D.10【答案】C 42、在财政分配中，居于主导地位的是（）。A.企业 B.居民 C.社会组织 D.国家【答案】D 43、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.3 B.4 C.5 D.6【答案】C 44、城镇土地使用税的计税依据是（）。A.从量定额 B.从价定额 C.土地面积 D.耕地面积【答案】C 45、甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额 100 万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为 300 万元。甲企业应缴纳契税（）万元。（契税税率为 4）A.4 B.6 C.12 D.16【答案】C 46、该商场当日应作进项税额转出的金额（）（题干暂缺）A.850 B.680 C.2380 D.0【答案】C 47、根据印花税暂行条例，下列合同中，应按 1的税率缴纳印花税的是（）。A.技术咨询合同 B.股票转让合同 C.货物运输合同 D.财产保险合同【答案】D 48、某贸易公司拥有载货汽车 8 辆，每辆自重 6 吨。大客车 5 辆，均为 38 座（该地车船税的年税额载重汽车为 20 元吨，乘人汽车 31 座以上 400 元辆）。当年签订购销合同一份，所列金额 80 万元，借款合同一份，借款金额600 万元（购销合同印花税税率为 0.3；借款合同印花税税率为 0.05）。A.840 B.960 C.1 000 D.1 600【答案】B 49、下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A.房管部门向居民出租的公有住房 B.国家机关出租的办公楼 C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产 D.公园自用的房产【答案】B 50、财政分配的主体是国家，这句话包含的含义不包括下列（）。A.国家是财政分配的前提 B.国家在财政分配中处于主动的、支配的地位 C.财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配 D.国家是财政分配的导向【答案】D 多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、在预算执行过程中，预算资金的调剂主要包括（）。A.预算级次划转 B.季度收支计划 C.预算追加、追减 D.经费留用 E.预算划转【答案】ACD 2、我国社会保险的项目主要有（）。A.养老保险 B.失业保险 C.医疗保险 D.社会救助 E.工伤保险【答案】ABC 3、国有资产的形成方式有（）。A.政府投资 B.接受馈赠 C.法律规定 D.购买所得 E.凭借政治权利获得【答案】ABC 4、公债的特征不包括()。A.有偿性 B.自愿性 C.灵活性 D.风险性 E.多样性【答案】D 5、税收立法权包括（）。A.税法制定权 B.审议权 C.公布权 D.表决权 E.减免税的审批权【答案】ABCD 6、政府预算的编制步骤一般分为()。A.测算收支指标 B.编制预算草案 C.执行收支预算 D.预算监督审查 E.预算绩效评价【答案】AB 7、农林部门科技三项费用是指（）。A.新产品试制费 B.新技术开发费 C.中间试验费 D.新技术试验费 E.重要科学研究补助费【答案】AD 8、政府非税收入票据实行（）制度。A.凭证领取 B.凭证封存 C.分次限量 D.分次不限量 E.核旧领新【答案】AC 9、按支出的用途划分，支出定额可以分为（）。A.人员经费定额 B.公用经费定额 C.单项定额 D.综合定额 E.扩大综合定额【答案】AB 10、在计算企业所得税时，禁止在税前扣除的项目有（）。A.罚金、罚款和被没收财物的损失 B.未经核定的准备金支出 C.企业所得税税款 D.生态恢复方面的专项资金 E.非居民企业境内机构、场所分摊境外总机构费用【答案】ABC 11、企业销售货物收入的确认，必须遵循的原则有（）。A.权责发