考前冲刺模拟试卷考前冲刺模拟试卷 B B 卷含答案投资银行业务保荐代卷含答案投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力每日一练试卷表人之保荐代表人胜任能力每日一练试卷 A A 卷含答卷含答案案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、张斌和刘武决定采取募集设立的方式设立一家股份有限公司，二人共同起草了该公司的章程，根据公司法的规定，该公司章程只有经过（）表决通过才能够生效。A.创立大会 B.股东大会 C.董事会 D.监事会【答案】A 2、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为 17，退税率为 13。2015 年 6 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500 万元，税额 85 万元。6 月内销货物取得不含税销售额 150 万元，出口货物取得销售额折合人民币 200 万元，上月增值税留抵税额 10 万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）万元。A.8 B.20 C.26 D.6【答案】A 3、下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情况符合规定的是（）。A.、B.I11、C.、D.、E.、【答案】A 4、企业以 500 万从外部购买了一个研究阶段项目，后来又发生了 150 的资本化开发支出，请问无形资产的确认金额是多少（）。A.150 万元 B.400 万元 C.650 万元 D.0 万元【答案】C 5、根据证券法和国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知的要求，公开发行企业债券应符合的条件有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】C 6、下列符合在其他主体中权益的披露规定的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C 7、证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时，会导致其不得担任财务顾问（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B 8、根据试点创新企业境内发行股票或存托凭证并上市监管工作实施办法规定，尚未境外上市试点企业，应符合的标准有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D 9、根据上市公司非公开发行股票实施细则，下列投资者中，不属于认购邀请书应当包含的发送对象是（）。A.公司前 20 名股东 B.不少于 20 家证券公司 C.不少于 5 家保险机构投资者 D.不少于 20 家证券投资基金管理公司【答案】B 10、甲公司拥有 A、B、C 三家子公司，其中 A 公司系 2010 年 6 月 30 日，甲公司支付 9000 万元现金取得，拥有 A 公司 60的股权；取得当日，A 公司可辨认净资产账面价值为 9500 万元，公允价值为 10000 万元。2012 年 6 月 30 日，甲公司处置了对 A 公司 40股权，取得处置价款为 8000 万元，处置后对 A 公司的持股比例将为 20，剩余 20股权的公允价值为 4000 万元，丧失了对 A 公司的控制权，但对 A 公司仍存在重大影响；处置当日，A 公司可辨认净资产账面价值为 10200 万元，公允价值为 10700 万元，A 公司在 2010 年 7 月 1 日至2012 年 6 月 30 日之间实现的净利润为 600 万元，其他综合收益为 100 万元。则以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A 11、甲公司 2015 年度财务会计报告于 2016 年 2 月 20 日批准报出。公司发生的下列事项中，必须在其 2015 年度会计报表附注中披露的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B 12、在企业债券存续期内进行资产重组，属于对债券持有人权益具有影响的重大事项，政府部门或主要股东在做出重组决策前应充分考虑债券募集说明书规定的相关义务，并履行必要的程序。关于该履行程序，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D 13、下列关于上市公司公开发行股票的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A 14、甲公司持有乙公司 60%股权，可对乙公司实施控制，现拟出售其中 40%股权，并符合持有待售条件，甲公司所持剩余 20%股权仍对乙公司具有重大影响，下列有关甲公司个别财务报表会计处理的说法，正确的是（）。A.甲公司持有乙公司 40%股权划分为持有待售的非流动资产，20%股权仍按成本法核算 B.甲公司持有乙公司 60%股权需整体划分持有待售的非流动资产 C.甲公司持有乙公司 20%股权采用权益法进行核算 D.甲公司持有乙公司 60%股权继续采用成本法进行核算【答案】B 15、项目投资内部收益率原则上应大于 8%，下列（）情形的内部收益率要求可适当放宽，但原则上不低于 6%。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B 16、下列资产减值属于企业会计准则第 8 号资产减值规范的有（）。A.、V B.、C.、V D.、V E.、【答案】C 17、国家发改委 2015 年 4 月公布了四个领域专项债券发行的指引，规定四个领域专项债券的发行不受发债企业数量指标的限制，以下不属于四个领域的是（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A 18、根据公开发行证券公司信息披露内容与格式准则第 28 号创业板公司招股说明书，下列与发行人相关的主体中，应披露其近一年一期的总资产、净资产、净利润等财务信息的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 19、深交所一主板上市公司，拟于 2015 年 9 月申请公开增发股票，以下情形构成障碍的有（）。2015 年 9 月真题 A.、B.、C.D.、【答案】D 20、甲公司为国内一家民营企业，乙公司为一家在上海证券交易所上市的 A 股公司，甲公司在乙公司中未拥有任何权益。则下列说法正确的是（）。A.如果甲公司拟协议收购乙公司 20%的股份，甲公司未因此次收购成为乙公司的控股股东，甲公司需就此次股份收购事宜编制简式权益变动报告书 B.如果甲公司拟协议收购乙公司 30%的股份，则应当以要约方式进行 C.如果甲公司拟协议收购乙公司 30%以上的股份，则超过 30%的部分，应当改以要约方式进行，依据相关法律、法规免于发出要约的除外 D.如果甲公司拟协议收购乙公司 20%以上的股份，则超过 20%的部分，应当改以要约方式进行，依据相关法律、法规免于发出要约的除外【答案】C 21、根据证券发行上市保荐业务管理办法的相关规定，保荐机构辅导工作完成后，应由（）的中国证监会派出机构进行辅导验收。A.发行人所在地（境内）B.保荐代表人所在地 C.保荐机构所在地 D.发行人上市地（境内）【答案】A 22、2008 年 1 月 1 日，甲上市公司发行面值为 100 亿元的可转换公司债券，发行价为 105 亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为 6，期限为 3 年，每年年末支付利息。甲公司发行可转换公司债券时，二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为 9。假设（PE，3，9）=08，（PA，3，9）=3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A 23、根据关于已通过发审会拟发行证券的公司会后事项监管及封卷工作的操作规程，下列情形中属于通过发审会后需要暂缓发行的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D 24、下列有关函证的说法中，正确的是（）。A.如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据 B.如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量 C.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低 D.如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平，且预期不符事项的发生率很低，可以将消极式函证作为惟一的实质性程序【答案】A 25、众多市盈率回归模型的一个共同特点是：它们能解释在某一时刻的股价的表现，却很少能成功地解释较长时间内市场的复杂变化。导致这种缺陷的原因有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B 26、企业在计算稀释每股收益时，对归属于普通股股东的当期净利润进行调整的项目有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B 27、甲公司有 A 原材料账面价 12 万元套，专门用于生产产品 X，该原材料市场销售价格为 9 万元套。每套原材料加工成 X 产品将要发生成本 15 万元，每件 X 产品估计的销售税费为 1 万元，产品售价 26 元套，则期末该原材料要计提多少跌价准备。（）A.0 B.1 C.2 D.4【答案】C 28、某公司的下列交易或事项中，可能引起期初留存收益发生变化的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B 29、下列关于保荐机构和保荐代表人资格管理的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D 30、甲公司拥有 A、B、C 三家子公司，其中 A 公司系 2010 年 6 月 30 日，甲公司支付 9000 万元现金取得，拥有 A 公司 60的股权；取得当日，A 公司可辨认净资产账面价值为 9500 万元，公允价值为 10000 万元。2012 年 6 月 30 日，甲公司处置了对 A 公司 40股权，取得处置价款为 8000 万元，处置后对 A 公司的持股比例将为 20，剩余 20股权的公允价值为 4000 万元，丧失了对 A 公司的控制权，但对 A 公司仍存在重大影响；处置当日，A 公司可辨认净资产账面价值为 10200 万元，公允价值为 10700 万元，A 公司在 2010 年 7 月 1 日至2012 年 6 月 30 日之间实现的净利润为 600 万元，其他综合收益为 100 万元。则以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A 31、证券公司借入的长期次级债可按一定比例计入净资本，到期期限在 3、2、1 年以上的，原则上分别按（）的比例计入净资本。A.70%、50%、30%B.100%、50%、30%C.100%、70%、30%D.100%、70%、50%【答案】D 32、关于企业持有待售的固定资产，下列说法正确的是（）。2015 年 9 月真题 A.、B.C.、D.、【答案】C 33、某建筑公司签订了一项总金额为 120 万元的固定造价合同，最初预计总成本为 100 万元。第一年实际发生成本 70 万元。年末，预计为完成合同尚需发生成本 55 万元。该合同的结果能够可靠估计。则以下说法正确的是()。A.,B.,C.,D.,【答案】C 34、下列关于创业板规范运作的说法符合规定的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C 35、在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A 36、对属于被审计单位所有但存放在外的存货，如果函证的回函不能令人满意，注册会计师不应当考虑的是（）。A.审核与交易有关的证明文件 B.亲自前往监盘 C.委托当地会计师事务所负责监盘 D.直接出具保留意见的审计报告【答案】D 37、关于上市公司股票的核准发行，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A 38、下列首次公开发行股票并上市的发行人的律师的做法，正确的是（）。A.在判断发行人是否符合发行上市条件时，法律意见书中表述为“发行人基本符合公司法证券法首发管理办法”B.对于勤勉尽责仍不能对其法律性质或其合法性作出准确判断的某重大事项，律师仅做了客观描述，未发表法律意见 C.针对中国证监会的反馈意见，出具补充法律意见书 D.律师工作底稿的正式文本由一名经办律师签名，并加盖事务所公章【答案】C 39、根据深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审核规则，上市公司应当充分披露交易的必要性，至少包括下列（）事项。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B 40、某股票为固定增长股票，当前市价为 22 元，今年每股股利为 0.8 元，股利增长率为 10%，则期望报酬率为（）。A.11%B.12%C.13%D.14%【答案】D 41、甲为一家生产中成药的上市公司，2010 年原材料价格持续上涨，甲