考前必备考前必备 20232023 年税务师之涉税服务实务自我检测试年税务师之涉税服务实务自我检测试卷卷 B B 卷卷(含答案含答案)单选题（共单选题（共 6060 题）题）1、下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村 B.独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱等）不属于房产 C.对原有房屋进行改扩建的，不应增加房屋的原值 D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税【答案】B 2、按照税收征收管理法的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（）万元以上。A.2 B.3 C.5 D.10【答案】C 3、在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。A.税收滞纳金 B.向投资者支付的红利 C.差旅费 D.非广告性赞助支出【答案】C 4、某企业 2019 年 1 月土地使用证上记载占用土地的面积为 50000 平方米（其中企业自办的技术培训学校占地 10000 平方米，厂区内绿化用地 5000 平方米），另外该企业 9 月新征用耕地 20000 平方米，已缴纳耕地占用税，9 月新征用非耕地 10000 平方米。该企业适用城镇土地使用税为 5 元/平方米。则该企业2019 年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.187500 B.200000 C.212500 D.237500【答案】C 5、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。A.1 B.3 C.12 D.36【答案】C 6、某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。A.借：应付职工薪酬贷：库存商品 B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费应交增值税（销项税额）C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费应交增值税（进项税额转出）D.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品【答案】D 7、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。A.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认 B.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起 10 日内设置账簿 C.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存 10 年 D.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿【答案】C 8、下列企业中，属于非居民企业的是（）。A.在法国登记注册但实际管理机构在中国的 A 企业 B.在中国登记注册但实际管理机构在法国的 B 企业 C.登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的 C企业 D.登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的 D 企业【答案】C 9、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主管税务机关申报纳税。A.居住所在地 B.房地产坐落地 C.居住所在地和房产坐落地均可 D.由当地税务机关确定【答案】B 10、可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是（）。A.查账征收 B.核定征收 C.定期定额 D.代扣代缴【答案】C 11、关于税务注销，下列说法错误的是（）。A.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明 B.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务 C.处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。D.纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。【答案】D 12、由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费应交所得税”科目。A.所得税费用 B.递延所得税负债 C.以前年度损益调整 D.本年利润【答案】C 13、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为 15 天，2021 年 6 月 20 日缴纳本月 1 日至 15 日的应纳增值税额 98000 元，则正确的会计处理为（）。A.借：应交税费应交增值税（已交税金）98000 贷：银行存款 98000 B.借：应交税费未交增值税 98000 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）98000 C.借：以前年度损益调整 98000 贷：银行存款 98000 D.借：应交税费未交增值税 98000 贷：银行存款 98000【答案】A 14、某酒厂（增值税一般纳税人），2019 年 8 月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 50000 元，另外收取包装物押金 3000 元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款 22600 元，另外收取包装物押金 1500 元。副食品公司按合同约定，于 2019 年 12 月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019 年8 月计算的增值税销项税额应为（）元。A.9100 B.9272.57 C.9445.13 D.9617.70【答案】C 15、税务师在 2020 年 4 月对某公司 2019 年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费 30000 元。若该公司 2019 年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。A.借：长摊待摊费用贷：管理费用 B.借：长期待摊费用贷：本年利润 C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整 D.借：长摊待摊费用贷：利润分配未分配利润【答案】C 16、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020 年 1 月 2 日销售给甲企业 200 套工艺品，每套不含税价格 600 元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业 15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出 2/20，n/30 的付款条件，甲企业于当月 15 日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。A.15600 B.12994.8 C.16320 D.13260【答案】D 17、“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（）办理变更登记。A.主管税务机关 B.主管财政机关 C.主管市场监督管理机关 D.主管司法机关【答案】A 18、（2016 年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。A.成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出 B.成本、费用、损失和罚款 C.成本、费用和损失 D.成本、费用【答案】C 19、（2020 年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（）。A.扣缴义务人应扣未扣税款的 B.纳税人未按规定期限办理纳税申报 C.纳税人未按规定安装税控装置 D.纳税人逃避缴纳税款【答案】D 20、企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证。A.发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）B.付款凭证 C.企业自制的内部凭证 D.合同协议【答案】A 21、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。A.唯一的一辆机动车 B.新购入的价值 3000 元的餐桌 C.豪华住宅 D.古玩字画【答案】B 22、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存（）。A.3 年 B.5 年 C.10 年 D.20 年【答案】C 23、企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。A.借：管理费用?贷：应交税费应交车船税 B.借：税金及附加?贷：应交税费应交车船税 C.借：应交税费应交车船税?贷：银行存款 D.借：固定资产?贷：应交税费应交车船税【答案】B 24、增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。A.应收出口退税款 B.应交税费应交增值税（出口退税）C.应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）D.银行存款【答案】B 25、（2020 年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（）。A.扣缴义务人应扣未扣税款的 B.纳税人未按规定期限办理纳税申报 C.纳税人未按规定安装税控装置 D.纳税人逃避缴纳税款【答案】D 26、居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。A.工资、薪金 B.劳务报酬 C.特许权使用费 D.稿酬所得【答案】A 27、A 建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500 万元，A 公司将其中的装饰工程分包给 B 公司，含税分包工程款为 600 万元。A 公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。A.169.90 B.140.78 C.101.94 D.84.47【答案】D 28、某增值税一般纳税人 2020 年 4 月 3 日购入一栋专门用于免税 A 产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款 3000 万元、税额 270 万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用 20 年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021 年 4 月 30 日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B 商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（）。A.可以抵扣增值税进项税额 256.5 万元 B.可以抵扣增值税进项税额 270 万元 C.可以抵扣增值税进项税额 153.9 万元 D.不得抵扣进项税额【答案】A 29、境内某公司 2019 年 6 月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价 800 元、燃油附加费120 元、机场建设费 50 元，合计金额 970 元，另支付人身保险费 30 元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。A.72 B.75.96 C.80.09 D.82.57【答案】B 30、下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费增值税检查调整”贷方科目核算的是（）。A.税务机关检查发现的应调增的销项税额 B.税务机关检查发现的应调增的进项税额 C.税务机关检查发现的应调减的进项税转出额 D.企业自查发现的应调减的进项税额【答案】A 31、下列属于消费税征税范围是（）。A.高档化妆品 B.貂皮大衣 C.汽车轮胎 D.酒精【答案】A 32、华北某油田 2019 年 8 月开采原油 8000 吨，当月销售 5000 吨，取得不含税销售额 1700 万元，用于开采原油过程中加热的原油 400 吨，用于职工食堂和浴室的原油 20 吨，当月与原油同时开采的天然气 40000 立方米，均已全部销售，取得不含税销售额 8.5 万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为 6。该油田当月应纳的资源税为（）元。A.1025100 B.1029180 C.1020380 D.1031580【答案】B 33、下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）。A.资源税实行从价计征或者从量计征 B.从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额 C.从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量 D.从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额【答案】D 34、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值 50 万元，学校另支付加工费 10 万元，下列各项表述中，正确的是（）。A.学校应以 50 万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税 B.服装厂应以 50 万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税 C.服装厂应以 10 万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税 D.服装厂和学校均以 60 万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】C 35、下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（）。A.书面咨询 B.电话咨询 C.晤谈 D.网络咨询【答案】B 36、某企业（一般纳税人）2019 年实际占用土地面积 20000 平