备考模拟备考模拟 20232023 年税务师之税法一高分通关题型题库年税务师之税法一高分通关题型题库含答案含答案 单选题（共单选题（共 6060 题）题）1、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.10985.60 B.12864.80 C.12964.80 D.12990.00【答案】C 2、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和 20%的，免征土地增值税 B.对个人销售住房暂免征收土地增值税 C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征 D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的减半征收土地增值税【答案】D 3、下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是()。A.纳税人 B.计税依据 C.纳税环节 D.课税对象【答案】D 4、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率 13%，退税率 10%。2020 年 6 月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款 200 万元，增值税 26 万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格 25 万美元，已按购进法向税务机关办理了生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口钢配件的离岸价格 75万美元，内销配件不含税销售额 80 万元。该钢厂上期期末留抵税额 5 万元。假设美元比人民币的汇率为 1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。A.0 B.11.00 C.32.00 D.72.80【答案】B 5、下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）。A.退还的增值税期末留抵税额 B.纳税人因欠缴税款被处以的罚款 C.纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金 D.纳税人被税务机关查补消费税税款【答案】D 6、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业 2020 年 9 月发生业务如下：A.4.63 B.4.56 C.4.26 D.4.68【答案】A 7、下列情形中的增值税专用发票，不属于异常凭证范围的是（）A.纳税人被盗的税控设备中未开具的增值税专用发票 B.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票 C.自取得发票之日起 90 日内尚未申报抵扣的增值税专用发票 D.经省税务局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票【答案】C 8、甲油田为增值税一般纳税人，2021 年 7 月开采原油 1000 吨，对外销售 600 吨取得不含税销售额 2000 万元，其中含从坑口到购买方指定地点的运输费用 10 万元（已取得合法票据），则甲油田当月应缴纳资源税（）万元。（资源税税率为 6%）A.119.4 B.120 C.199.4 D.105.66【答案】A 9、甲公司为增值税小规模纳税人，2019 年 12 月销售货物取得含税收入 12 万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入 8 万元（未放弃相关减税优惠）、出租闲置商铺取得含税收入 5 万元。甲公司当月应缴纳增值税（）万元。A.0.65 B.0.74 C.0.82 D.0.73【答案】B 10、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020 年 6 月生产经营情况如下：A.163.08 B.163.05 C.163.04 D.162.84【答案】B 11、天空房地产公司 2019 年 7 月受让一处土地使用权，支付价款 8000 万元，支付相关税费 180 万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本10000 万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税收入 20000 万元。该公司计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。A.3306 B.3328 C.3636 D.3600【答案】C 12、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月发生的相关业务如下：A.19.39 B.19.11 C.21.51 D.19.21【答案】D 13、下列关于关税税率运用的表述中，正确的是（）。A.进口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率 B.已申报进境并放行的保税货物需要纳税的，应适用原申报进口日实施的税率 C.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率 D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用追征税款之日实施的税率【答案】C 14、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生的经营业务如下：A.2.12 B.2.65 C.3.10 D.4.78【答案】A 15、2021 年 7 月，张某销售一套住房，取得含税销售收入 460 万元，该住房于 2020 年 3 月购进，购进时支付房价 100 万元，手续费 0.2 万元，契税 1.5 万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。A.21.90 B.17.14 C.12.05 D.0【答案】A 16、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生经营业务如下：A.27.27 B.30 C.33.2 D.33【答案】D 17、某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019 年 6 月进口 2 辆小汽车，到岸价格 20 万美元，含境外负担的税金 0.2 万美元，当月外汇中间价 1 美元=6.8 元人民币，关税税额 9 万元，小汽车消费税税率 5%，则应纳进口环节增值税（）万元。A.19.84 B.24.42 C.29.32 D.26.53【答案】A 18、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是()。A.车辆购置税的征税环节是使用环节(即最终消费环节)B.购买已缴纳车辆购置税的 1 日机动车自用也要缴纳车辆购置税 C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的 4S 店所在地 D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续【答案】A 19、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.1842.69 B.1845.63 C.1732.55 D.2532.75【答案】C 20、2021 年 6 月 20 日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于 2020 年 5 月 8 日购买该车辆，支付价税合计金额 223800 元，并于当日缴纳车辆购置税 19293.10 元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.15434.48 B.17363.79 C.17824.78 D.19293.10【答案】B 21、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 10 月具体经营业务如下：A.25.69 B.40.78 C.22.94 D.36.41【答案】C 22、根据关税的规定，下列关于关税完税价格的说法正确的是（）。A.进口货物应当以成交价格为完税价格 B.出口货物完税价格包含在货物价款中单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费 C.进口货物完税价格包括经纪费 D.进口货物完税价格包括进口关税【答案】C 23、2018 年 5 月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入 1000 万元；销售 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，取得含税收入 800 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（）万元。A.52.43 B.70.92 C.85.72 D.67.22【答案】D 24、某商场为增值税一般纳税人，2020 年 12 月举办促销活动，全部商品 8 折销售。实际取得含税收入 380000 元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款 680 元，该商场当月销项税额是（）元。A.43638.58 B.55213.68 C.64600.00 D.80750.00【答案】A 25、下列选项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。A.工业噪声 B.水污染物 C.固体废物 D.液态废物【答案】B 26、某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关 于该业务的应纳消费税计算，正确的是（）。A.应纳消费税=（成本+利润）（1-比例税率）消费税比例税率 B.应纳消费税=（成本+利润）（1-比例税率）消费税比例税率+自产自用数量定额税率 C.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量定额税率）（1-比例税率）消费税比例税率 D.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量定额税率）（1-比例税率）消费税比例税率+自产自用数量定 额税率【答案】D 27、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）。A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现 B.计税依据和课税对象是一致的 C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度 D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类【答案】B 28、位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司，2020 年 3 月将其位于乙市的一个商铺出租，当月预收一年租金 133.1 万元，已知该商铺为 2016 年 10 月购入，当月准予抵扣的进项税额为 4 万元，则当月应在甲市缴纳增值税是（）万元 A.3 B.3.33 C.6.98 D.10.99【答案】B 29、关于营业税计税依据的说法，正确的是()。A.单位销售自建建筑物，以取得的销售收入减去建筑成本为计税营业额 B.试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的，以取得的全部收入为计税营业额 C.勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的，以取得总包收入为计税营业额 D.纳税人从事装饰劳务的，以取得的全部装饰劳务价款和价外费用为计税营业额【答案】D 30、根据营业税规定，纳税人转让土地使用权，可以从转让收入中扣除的费用是()。A.以出让方式取得土地使用权时支付的土地出让金和相关费用 B.以行政划拨方式取得土地使用权时补交的出让金 C.以转让方式取得土地使用权时支付的地价款和相关费用 D.以其他方式取得土地使用权时支付的地价款和土地平整费【答案】B 31、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.51 B.78 C.63 D.72【答案】D 32、醋酸酯类药物可以 A.加热生成紫色蒸气 B.经强酸处理后，产生氨气 C.经强酸处理后，产生 H D.水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味 E.与重金属离子反应产生沉淀【答案】D 33、下列选项中可以抵扣进项税额的是（）。A.将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税 B.用于正常损失外购货物的进项税 C.用于适用简易计税方法计税项目的进项税 D.购进餐饮服务的进项税【答案】B 34、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等的审核方法是（）。A.案头审核 B.网上审核 C.实地审核 D.线下审核【答案】A 35、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020 年 6 月发生下列经营业务：A.270.00 B.295.81 C.331.22 D.299.00【答案】C 36、2020 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：A.8880 B.9324 C.17760 D.18648【答案】B 37、某烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生以下业务：A.156850.00 B.160765.46 C.154777.51 D.159844.51【答案】B 38、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是（）。A.购买自用应税摩托车的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包含增值税税款 B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照中华人民共和国税收征收管理法的规定核