备考测试备考测试 20222022 年税务师之税法一强化训练试卷年税务师之税法一强化训练试卷 B B 卷卷(含答案含答案)单选题（共单选题（共 6060 题）题）1、（根据 2015 年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012 年 12 月发生如下业务：A.38.78 B.39.55 C.39.7 D.41.5【答案】A 2、下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣 B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额 C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额 D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整【答案】A 3、某烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月 1 日收购一批晾晒烟叶和烤烟叶，作为烟厂的购进原料，该烟厂实际支付总价款为 700 万元，并且开具烟叶收购发票，则该烟厂应纳的烟叶税是（）万元。A.140.00 B.154.00 C.168.00 D.174.00【答案】A 4、某商贸企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额 20000 元，当月将该批小麦的 30%用于职工食堂，70%对外销售，取得不含税销售额 50000 元；当月由于管理不善造成 上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为 10000 元，该企业当月应缴纳增值税（）元。A.5120 B.5394.25 C.4140 D.4229.01【答案】D 5、驱蛔虫药 A.甲硝唑 B.枸橼酸乙胺嗪 C.枸橼酸哌嗪 D.二盐酸奎宁 E.吡喹酮【答案】C 6、（2019 年真题）关于小规模纳税人 2020 年 1 月发生的业务所缴纳增值税，下列说法正确的是（）A.销售自己使用过的不动产，以 3%征收率减按 2%计算缴纳增值税 B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 3%征收率计算缴纳增值税 C.出租不动产按照 5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）D.销售边角料收入应按照 3%征收率减按 2%计算缴纳增值税【答案】C 7、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.6558.00 B.6565.00 C.7786.99 D.7798.00【答案】C 8、海关以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法指的是（）。A.倒扣价格估价方法 B.计算价格估价方法 C.相同货物的成交价格估价方法 D.类似货物的成交价格估价方法【答案】A 9、某油田企业（增值税一般纳税人）2019 年 6 月发生如下业务：A.11739 B.12870 C.12909 D.11700【答案】B 10、2020 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：A.7358.85 B.8018.35 C.8418.75 D.9898.75【答案】C 11、甲企业 2020 年 12 月产生尾矿 1500 吨，其中综合利用的尾矿 500 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存 300吨，适用税额为 15 元/吨。甲企业 12 月尾矿应缴纳环境保护税为（）元。A.10500 B.22500 C.15000 D.18000【答案】A 12、进口货物应自运输工具申报进境之日起（）内，由纳税人向货物进境地海关申报。A.24 小时 B.48 小时 C.14 日 D.15 日【答案】C 13、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。A.单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人 B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人 C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人 D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】D 14、（2017 年）下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。A.增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还 B.城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定 C.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税 D.海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税【答案】B 15、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020 年 12 月应税项目取得不含税销售额 1200 万元，免税项目取得销售额 1000 万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款 700 万元，购进用于免税项目的材料支付价款 400 万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额 0.6 万元、购进共用的电力支付价款 8 万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税（）万元。A.78.12 B.78.97 C.64.11 D.83.67【答案】C 16、应税药品（适用税率 13%）取得不含税收入 100 万元，销售免税药品取得收入 50 万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款 6.8 万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。A.6.20 B.8.47 C.10.73 D.13.00【答案】B 17、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于 2019 年 8 月 18 日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于 9 月 28 日向甲公司预付货款。但甲公司在 9 月 10 日就收到乙公司的预付货款；甲公司于 10 月 30 日发出货物。按我国增值税暂行条例及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。A.8 月 18 日 B.9 月 20 日 C.9 月 28 日 D.10 月 30 日【答案】D 18、A 市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.10.13 B.10.63 C.6.80 D.0【答案】B 19、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020 年 9 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为 700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元 A.19110 B.27300 C.16911.50 D.24159.29【答案】B 20、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用 13%增值税税率，2020 年 9 月该企业的有关生产经营业务如下：A.1.57 B.10.26 C.11.42 D.11.55【答案】C 21、根据相关规定，自 2020 年 1 月 1 日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。A.即征即退增值税 B.免征增值税 C.减半征收增值税 D.按照 3%的征收率征收增值税【答案】B 22、一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，则（）。A.进项税额全部不得抵扣 B.进项税额可以全额抵扣 C.以建筑工程施工许可证注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额 D.以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目销售额为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额【答案】C 23、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020 年 6 月发生业务如下：A.8.40 B.15.15 C.36.40 D.36.58【答案】B 24、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.17.10 B.17.55 C.22.07 D.20.25【答案】B 25、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：A.40.8 B.51.12 C.65.25 D.68.31【答案】A 26、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.张某出售自己的闲置住房 B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿 C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资 D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构【答案】C 27、2020 年 5 月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入 1000 万元；销售 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，取得含税收入 800 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。A.52.43 B.70.92 C.85.72 D.67.22【答案】D 28、某卷烟厂 2020 年 6 月收购晾晒烟叶一批，支付收购价款 70 万元；收购熟烟叶一批，支付收购价款 20 万元。该卷烟厂应纳烟叶税（）万元。A.14 B.15.4 C.18 D.19.8【答案】B 29、2018 年 2 月，某家卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟 24 万支，取得不含税销售额 18.6 万元，向其他批发单位批发甲类卷烟 50万支，取得不含税销售额 30 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率 11%，0.005 元/支）A.2.05 B.2.17 C.5.35 D.5.72【答案】B 30、下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。A.进口货物自运输工具申报进境之日起 14 日内，向货物进境地海关申报纳税 B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的 24 小时以后，向货物出境地海关申报纳税 C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过 12 个月 D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起 2 年内，向纳税义务人补征关税【答案】A 31、某房地产开发公司于 2017 年 1 月2019 年 5 月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：A.378.00 B.428.00 C.391.50 D.425.50【答案】C 32、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款 3000 万元，并支付了相关税费。A.79 B.80 C.71 D.69.28【答案】D 33、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：A.12342.85 B.1552.94 C.3702.86 D.12571.42【答案】B 34、测量值与真实值之差 A.绝对误差 B.相关 C.系统误差 D.偶然误差 E.相对误差【答案】A 35、某贸易公司 2018 年 3 月进口-批货物，买卖双方合同中规定货物成交价格为 500 万元，货物报关前发生的运费和保险费共 7 万元，货物进口后发生安装费 10 万元，技术培训费 2 万元，购货佣金 3 万元，以上金额均为人民币。该货物的关税完税价格为()万元。A.510.00 B.519.00 C.507.00 D.522.00【答案】C 36、下列关于车辆购置税补税、退税的说法中，错误的是（）。A.已办理免税的车辆因发生转让行为，不再属于免税范围的，受让人为车辆购置税纳税人 B.已经办理减税手续的车辆因改变用途不再属于减税范围，纳税人在办理纳税申报时，应如实纳税申报 C.减免税条件消失的车辆纳税义务发生时间是车辆转让或者用途改变等情形发生之日 D.自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满 1 年的办理退税的，应自已纳税额中扣减 10%计算退税额【答案】D 37、（2016 年）2019 年 10