考前必备考前必备 20232023 年税务师之涉税服务实务模拟考前冲年税务师之涉税服务实务模拟考前冲刺试卷刺试卷 A A 卷卷(含答案含答案)单选题（共单选题（共 6060 题）题）1、对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（）。A.纳税信用级别为 B 级的纳税人 B.控股母公司纳税信用级别为 B 级的 M 级纳税人 C.省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业 D.未达到增值税纳税起征点的纳税人【答案】B 2、税务师事务所办理商事登记后，应当向（）办理行政登记。A.省级税务机关 B.所在地注册税务师协会 C.主管税务机关 D.中国注册税务师协会【答案】A 3、（2017 年真题）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。A.将资产用于股息分配 B.将资产用于生产另一产品 C.将资产从总机构转移至境内分支机构 D.将资产自用转移为经营性租赁【答案】A 4、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（）。A.增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）B.增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）C.增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）D.增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）【答案】C 5、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。A.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为 2 年 B.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为 3 年，同时加收滞纳金 C.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在 5 年内要求纳税人补缴税款 D.对骗税行为，税务机关可以在 10 年内追征纳税人所骗取的税款【答案】B 6、纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。A.纳税人当期末实际经营没有纳税义务 B.纳税人当期开始享受免税待遇 C.纳税人实行定期定额方式缴纳税款 D.纳税人因不可抗力不能按期办理申报【答案】C 7、税务行政复议中的被申请人是指（）A.被税务机关委托的代征人 B.与申请人存在控股关系的上级单位 C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织 D.作出具体行政行为的税务机关【答案】D 8、2020 年 5 月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失 200 万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）A.增加递延所得税资产 200 万元 B.增加递延所得税资产 50 万元 C.增加递延所得税负债 50 万元 D.增加递延所得税负债 200 万元【答案】B 9、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（）。A.业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算 B.业务的行为主体是鉴证人 C.仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见 D.鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理【答案】D 10、某税务师于 2020 年 1 月对企业 2019 年的纳税情况进行审核，发现企业2019 年 12 月将自产的产品（含税市场价 33900 元，成本 20000 元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：A.借：应交税费应交所得税 2500 贷：以前年度损益调整 2500 借：利润分配未分配利润 7500 贷：以前年度损益调整 7500 B.借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费应交所得税 2500 借：以前年度损益调整 7500 贷：利润分配未分配利润 7500 C.借：以前年度损益调整 375 贷：应交税费应交所得税 375 借：以前年度损益调整 1125 贷：利润分配未分配利润 1125 D.借：库存商品 13900 贷：应交税费应交增值税（销项税额）3900 以前年度损益调整 10000 借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费应交所得税 2500 借：以前年度损益调整 7500 贷：利润分配未分配利润 7500【答案】D 11、2020 年 4 月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款 600万元、增值税税额 54 万元，则该企业 2020 年 4 月的会计处理正确的是()。A.借：固定资产 600 应交税费应交增值税（进项税额）32.4 应交税费待抵扣进项税额 21.6 贷：银行存款 654 B.借：固定资产 654 贷：银行存款 654 C.借：固定资产 600 应交税费应交增值税（进项税额）54 贷：银行存款 654 D.本月不需对此业务进行账务处理【答案】C 12、下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。A.代理建账记账 B.代开发票 C.代理纳税申报 D.提供税务咨询【答案】B 13、下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。A.税务政策解答 B.纳税风险评估 C.涉税尽职审慎性调查 D.资本市场特殊税务处理合规性审核【答案】A 14、下列车辆属于消费税征税范围的是（）。A.沙滩车 B.雪地车 C.高尔夫车 D.乘用车【答案】D 15、某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业 2020 年 4 月领用2019 年 10 月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为 80000 元，企业针对该业务的账务处理为：A.借：在建工程 10400 贷：应交税费应交增值税（销项税额）10400 B.借：在建工程 10400 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）10400 C.借：应交税费待抵扣进项税额 4160 贷：应交税费应交增值税（进行税额转出）4160 D.无需调整【答案】D 16、某税务师 2020 年 6 月对企业 2019 年的纳税情况进行审核，发现企业 2019年 12 月份将新建厂房购进的材料 30000 元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的 30000 元直接作为错账调整金额。2019 年底企业的原材料科目余额是 80000 元，生产成本科目余额是 120000 元，库存商品科目余额是 400000 元，主营业务成本是 480000 元，则以下会计调整分录中，错误的是（）。A.借：以前年度损益调整 10800 贷：利润分配未分配利润 10800 B.借：在建工程 30000 贷：生产成本 3600 库存商品 12000 以前年度损益调整 14400 C.借：在建工程 34800 贷：生产成本 3600 库存商品 12000 以前年度损益调整 14400 应交税费应交增值税（进项税额转出）4800 D.借：以前年度损益调整 3600 贷：应交税费应交所得税 3600 【答案】B 17、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.交通噪声 B.固体废物 C.大气污染物 D.水污染物【答案】A 18、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量【答案】B 19、根据行政诉讼法规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理 B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起 3 个月内作出终审判决 C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查 D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起 10 日内提起【答案】D 20、（2020 年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。A.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在 5 年内要求纳税人补缴税款 B.对骗税行为，税务机关可以在 10 年内追征纳税人所骗取的税款 C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为 2 年 D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为 3 年，同时加收滞纳金【答案】D 21、（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。A.涉税会计处理的咨询 B.解决税收分歧方面的咨询 C.适用税收实体法方面的税务咨询 D.适用税收程序法方面的税收咨询【答案】C 22、下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.经营所得 D.稿酬所得【答案】C 23、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。A.房地产评估增值 B.双方合作建房后按比例分配自用房产 C.公司与公司之间互换房产 D.房地产开发公司为客户代建房产【答案】C 24、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。A.红字冲销法 B.补充登记法 C.综合账务调整法 D.补充调整法【答案】C 25、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为 15 天，2021 年 6 月 20 日缴纳本月 1 日至 15 日的应纳增值税额 98000 元，则正确的会计处理为（）。A.借：应交税费应交增值税（已交税金）98000 贷：银行存款 98000 B.借：应交税费未交增值税 98000 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）98000 C.借：以前年度损益调整 98000 贷：银行存款 98000 D.借：应交税费未交增值税 98000 贷：银行存款 98000【答案】A 26、2019 年 8 月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬 30000 元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（）元。A.4800 B.5200 C.6000 D.7200【答案】B 27、因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2021 年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按 50%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款 3000 万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（）。A.由丙公司继续履行，乙公司不承担连带责任 B.由乙公司继续履行，丙公司不承担连带责任 C.由乙公司、丙公司各自承担 50%的责任 D.由乙公司、丙公司承担连带责任【答案】D 28、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。A.取得土地使用权时支付的出让金 B.建造过程中支付的安装工程费 C.转让房产时缴纳的城市维护建设税 D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）20%【答案】D 29、2020 年某软件生产企业实际发放的合理工资总额 200 万元；实际发生职工福利费 35 万元、拨缴工会经费 3.5 万元、职工教育经费 8 万元（其中职工培训费用 4 万元）；另为职工支付补充养老保险费 12 万元、补充医疗保险费 8 万元。2020 年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。A.7 B.9 C.12 D.22【答案】B 30、下列油类产品中，应征收资源税的是（）。A.机油 B.汽油 C.人造石油 D.原油【答案】D 31、A 厂系由 B 公司和 C 商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C 商场将其持有 A 厂的全部股权转让给 B 公司，并签订转让协议，于 2020 年 3 月 18 日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A 厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。A.A 厂、B 公司和 C 商场分别办理变更税务登记 B.A 厂应办理变更税务登记：B 公司和 C 商场不需要办理任何税务登记手续 C.A 厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B