国家开放大学电大纳税基础与实务教学考形考任务2及3题库答案形考任务21.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。正确答案：采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额2.某家具企业2021年度销售收入为272 000元，发生业务招待费5 000元，发生广告费30 000元，业务宣传费10 000元，2020年结转未扣除的广告费10 000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中，正确的是（）。正确答案：272 0005272 0001542 160（元）3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。正确答案：个人独资企业4.甲公司是一家化妆品生产企业，2021年销售化妆品取得收入2 000万元，销售进口的原材料取得收入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30万元，接受乙公司投资取得投资款1 000万元。则该企业计算2021年企业所得税应纳税额时，计入收入总额的金额，下列计算正确的是（）。正确答案：2 000500400302 930（万元）5.某公司2021年度支出合理的工资薪金总额1 000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险费45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2021年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是（）。正确答案：1501 000545245（万元）6.甲公司为居民企业，2021年度境内应纳税所得额500万元，来源于W国的应纳税所得额150万元，已在W国缴纳企业所得税税额为30万元，已知甲公司适用的所得税税率为25%，计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。正确答案：（500+150）25%30=132.5（万元）7.甲小家电生产企业2021年取得会计利润80万元，当年发生研发支出40万元，未形成无形资产，已做管理费用扣除，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司2021年应缴纳企业所得税的下列计算中，正确的是（）。正确答案：（8040100%）25%10（万元）8.甲公司2021年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。正确答案：300（3830012）256015.5（万元）9.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是()正确答案：花卉种植10.甲公司为一家化妆品生产企业，2021年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年，年利率8；2021年5月又向自己的供应商借款200万，期限半年，支付利息10万元，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2021年可以在所得税前扣除利息费用的下列计算中，正确的是（）。正确答案：10085020085012（万元）11.甲公司2021年度发生合理的工资薪金支出1 000万元，发生职工福利费支出150万元，拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14、2、8的部分，准予扣除。在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为（）。正确答案：240万元12.某企业于2021年6月15日购入生产用设备一台，金额550万元，按照企业所得税法的规定，该设备的最低折旧年限为（）。正确答案：10年13.根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（）。正确答案：销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认14.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧扣除的是（）。正确答案：未投入使用的厂房15.高层管理人员支付补充养老保险费18万元，缴纳商业保险费12万元，甲公司2021年度上述保险费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的金额为()正确答案：250万元16.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2021年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元。2021年度该境外公司在我国的应纳税所得额为（）。正确答案：850万元17.甲酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.565万元、优质费2.26万元。已知果木酒增值税税率为13，消费税税率为10，则甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。正确答案：10（0.5652.26）（113）101.25（万元）18.甲公司为增值税一般纳税人，主营二手车交易。2021年8月销售二手车取得含增值税的销售额301.5万元，销售自己使用过的一批包装物，取得含增值税的销售额22.6万元。已知：一般纳税人适用的增值税税率为13%，销售二手车减按0.5%的征收率征收。则甲公司当月应缴纳的增值税税额的下列计算列式正确的是（）。正确答案：301.5（10.5%）0.5%22.6（113%）13%4.1（万元）19.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。正确答案：纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天20.2021年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产成本35 000元/吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62 000元/吨，不含增值税平均销售价格60 000元/吨，不含增值税最低销售价格59 000元/吨，已知消费税税率10%，计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。正确答案：62 00010%6 200（元）21.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是（）。正确答案：超豪华小汽车22.甲烟厂为增值税一般纳税人，2021年12月初库存的外购烟丝不含增值税买价5万元，当月外购烟丝不含增值税买价40万元，月末库存的外购烟丝不含增值税买价10万元，领用的烟丝当月全部于连续生产卷烟。已知烟丝消费税税率为30%。计算甲烟厂当月准于扣除的外购烟丝已缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()正确答案：(5+40-10)X30%=10.5(万元)23.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2021年8月份销售乙类啤酒400吨，销售价格为不含增值税2 800元/吨，本月啤酒包装物押金逾期收入6 000元。已知乙类啤酒适用的增值税税率为13，消费税税额为220元/吨，则8月该啤酒厂应纳的增值税及消费税税额合计的下列计算中正确的是（）。正确答案：4002204002 8006 000（113）13234 290.27（元）24.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是（）。正确答案：调味料酒25.甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2021年8月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15，增值税税率为13。则该企业当月应纳消费税的下列计算中正确的是（）。正确答案：（10050）1522.5（万元）26.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本月销售乙类卷烟1 500标准条，取得含增值税销售额87000元。已知乙类卷烟适用的消费税比例税率为36，定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；增值税税率为13。则该企业本月应纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。正确答案：87 000（113）361 5002000.00328 616.81（元）27.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税，税率为（）。正确答案：1028.2021年11月甲卷烟厂受托为乙卷烟厂加工卷烟2 200标准条，取得不含增值税加工费44 000元，乙卷烟厂提供原材料成本176 000元。甲卷烟厂无同类卷烟销售价格。已知消费税比例税率为56%，定额税率为0.003元/支，每标准条为200支。计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。正确答案：（176 00044 0002 2002000.003）（156%）56%2 2002000.003283 000（元）29.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是（）。正确答案：外购已税烟丝生产的卷烟30.某公司为增值税一般纳税人，外购高档护肤类化妆品，生产高档修饰类化妆品，2016年10月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入100万元。该公司10月初库存的高档护肤类化妆品0万元，10月购进高档护肤类化妆品100万元，10月底库存高档护肤类化妆品10万元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15。则该公司当月应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（）。正确答案：10015（10010）151.5（万元）31.合伙企业的自然人合伙人，为个人所得税纳税人。（）正确答案：对32.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为企业所得税的计税基础。（）正确答案：对33.在中国境内设立机构的非居民企业取得的发生在中国境内但与其所设机构没有实际联系的所得无须缴纳企业所得税。（）正确答案：错34.非居民企业在中国境内设立机构、场所且取得的所得与所设立的机构场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点。（）正确答案：错35.甲公司为制造业企业，2021年6月15日购进的单价为450万元的机械设备，可以选择在计算2021年企业所得税时一次性扣除。（）正确答案：对36.根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中不适用对研究开发费用加计扣除规定的有（）。正确答案：烟草制造业正确答案：房地产业正确答案：娱乐业37.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得，免征企业所得税的有（）。正确答案：林木的培育和种植正确答案：蔬菜种植正确答案：家禽养殖38.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有（）。正确答案：允许摊销的无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除正确答案：企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除正确答案：除有关法律规定或合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年39.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。正确答案：消费税正确答案：房产税40.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）。正确答案