中毅达公司2022年财务分析研究报告38目录前言1一、中毅达公司实现利润分析3（一）、公司利润总额分析3（二）、主营业务的盈利能力3（三）、利润真实性判断4（四）、利润总结分析4二、中毅达公司成本费用分析5（一）、成本构成情况5（二）、销售费用变化及合理化评判6（三）、管理费用变化及合理化评判6（四）、财务费用的合理化评判6三、中毅达公司资产结构分析7（一）、资产构成基本情况7（二）、流动资产构成特点8（三）、资产增减变化10（四）、总资产增减变化原因10（五）、资产结构的合理化评判10（六）、资产结构的变动情况10四、中毅达公司负债及权益结构分析12（一）、负债及权益构成基本情况12（二）、流动负债构成情况12（三）、负债的增减变化13（四）、负债增减变化原因14（五）、权益的增减变化14（六）、权益变化原因15五、中毅达公司偿债能力分析16（一）、支付能力16（二）、流动比率16（三）、速动比率16（四）、短期偿债能力变化情况17（五）、短期付息能力17（六）、长期付息能力18（七）、负债经营可行性18六、中毅达公司盈利能力分析19（一）、盈利能力基本情况19（二）、内部资产的盈利能力19（三）、对外投资盈利能力20（四）、内外部盈利能力比较20（五）、净资产收益率变化情况20（六）、净资产收益率变化原因20（七）、资产报酬率变化情况20（八）、资产报酬率变化原因21（九）、成本费用利润率变化情况21（十）、成本费用利润率变化原因21七、中毅达公司营运能力分析22（一）、存货周转天数22（二）、存货周转变化原因22（三）、应收账款周转天数22（四）、应收账款周转变化原因22（五）、应付账款周转天数23（六）、应付账款周转变化原因23（七）、现金周期23（八）、营业周期23（九）、营业周期结论24（十）、流动资产周转天数24（十一）、流动资产周转天数变化原因24（十二）、总资产周转天数25（十三）、总资产周转天数变化原因25（十四）、固定资产周转天数25（十五）、固定资产周转天数变化原因26八、中毅达公司发展能力分析27（一）、可动用资金总额27（二）、挖潜发展能力27九、中毅达公司经营协调分析28（一）、投融资活动的协调情况28（二）、营运资本变化情况29（三）、经营协调性及现金支付能力29（四）、营运资金需求的变化29（五）、现金支付情况29（六）、整体协调情况30十、中毅达公司经营风险分析31（一）、经营风险31（二）、财务风险31十一、中毅达公司现金流量分析33（一）、现金流入结构分析33（二）、现金流出结构分析34（三）、现金流动的协调性评价35（四）、现金流动的充足性评价36（五）、现金流动的有效性评价36（六）、自由现金流量分析38十二、中毅达公司杜邦分析39（一）、资产净利率变化原因分析39（二）、权益乘数变化原因分析39（三）、净资产收益率变化原因分析39声-明40前言中毅达公司2022年营业收入为136,600.38万元，与2021年的139,402.02万元相比有较大幅度下降，下降了2.01%。2022年净利润为1,111.59万元，与2021年的4,188.77万元相比大幅下降，下降了73.46%。公司2022年营业成本为120,117.59万元，与2021年的114,274.82万元相比有较大幅度增长，增长了5.11%。2022年销售费用为1,431.33万元，与2021年的1,475.57万元相比有较大幅度下降，下降了3%。2022年管理费用为6,327.40万元，与2021年的8,773.59万元相比大幅下降，下降了27.88%。2022年财务费用为3,836.95万元，与2021年的4,685.09万元相比大幅下降，下降了18.1%。公司2022年总资产为128,677.85万元，与2021年的136,189.84万元相比有较大幅度下降，下降了5.52%。2022年流动资产为46,752.48万元，与2021年的48,256.54万元相比有较大幅度下降，下降了3.12%。公司2022年负债总额为114,385.23万元，与2021年的123,009.58万元相比有较大幅度下降，下降了7.01%。2022年所有者权益为14,292.62万元，与2021年的13,180.26万元相比有较大幅度增长，增长了8.44%。公司2022年流动比率为0.4175，与2021年的132相比大幅下降，下降了0.5857。2022年速动比率为0.1345，与2021年的0.4918相比大幅下降，下降了0.3573。当期速动比率大幅下降，已经低于行业低线，公司偿债能力较差。公司2022年营业利润率为1.94%，与2021年的5.65%相比有较大幅度下降，下降了3.71个百分比。2022年资产报酬率为4.69%，与2021年的7.8%相比有较大幅度下降，下降了3.11个百分比。2022年净资产收益率为8.09%，与2021年的37.78%相比大幅下降，下降了29.69个百分比。公司2022年资产周转天数为353.8669天，2021年为360.8642天，2022年比2021年缩短6.9973天。2022年流动资产周转天数为126.9334天，2021年为124.3555天，2022年比2021年增长2.5779天。2022年营业周期为83.34天，2021年为67.86天，2022年比2021年增长15.48天。公司2022年新创造的可动用资金总额为1,111.59万元。公司2022年营运资本为负65,230.21万元，与2021年的153.63万元相比成倍下降，下降了425.59倍。公司2022年的盈亏平衡点为101,580.96万元，从营业安全水平来看，公司具有较强的承受销售下降的能力，经营业务是比较安全的。公司2022年经营现金净流量为5,877.69万元，投资现金净流量为负4,701.47万元，筹资现金净流量为负5,505.58万元。公司资产净利率为0.84%，与上期相比，有下降趋势。公司权益乘数为900.31%，与上期相比，有下降趋势。一、中毅达公司实现利润分析（一）、公司利润总额分析中毅达2022年实现利润为2,376.59万元，与2021年的6,060.50万元相比大幅下降，下降了60.79%。公司实现利润主要来源是内部经营业务，公司有一定的盈利基础。（二）、主营业务的盈利能力从主营业务收入和成本的变化情况来看，中毅达2022年主营业务收入净额为136,600.38万元，与2021年的139,402.02万元相比有较大幅度下降，下降了2.01%。2022年主营业务成本为120,117.59万元，与2021年的114,274.82万元相比有较大幅度增长，增长了5.11%。公司主营业务收入下降，但主营业务成本却上升，说明公司主营业务盈利能力出现了明显的下降。数据的洞察。2021-2022年中毅达公司实现利润增减情况表项目名称2022年2021年数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)销售收入136600.38-2.01139402.0229.20实现利润2376.59-60.796060.505.01营业利润2655.73-66.277874.17130.34投资收益0000营业外利润-279.1684.61-1813.69-177.09补贴收入0000（三）、利润真实性判断从报表数据来看，中毅达2022年销售收入大部分是现金收入，收入质量是可靠的。（四）、利润总结分析在主营业务收入下降的同时利润也出现了大幅度下降，经营业务开展得很不理想，应进一步查明原因。二、中毅达公司成本费用分析（一）、成本构成情况2022年中毅达成本费用总额为131,713.27万元，其中：主营业务成本为120,117.59万元，占成本总额的91.20%；销售费用为1,431.33万元，占成本总额的1.09%；管理费用为6,327.40万元，占成本总额的4.80%；财务费用为3,836.95万元，占成本总额的2.91%。数据的洞察。2021-2022年中毅达公司成本构成表项目名称2022年2021年数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)成本费用总额131713.27100129209.07100主营业务成本120117.5991.20114274.8288.44销售费用1431.331.091475.571.14管理费用6327.404.808773.596.79财务费用3836.952.914685.093.63主营业务税金及附加889.570.681090.770.84其他0000（二）、销售费用变化及合理化评判中毅达2022年销售费用为1,431.33万元，与2021年的1,475.57万元相比，有较大幅度下降，下降了3%。2022年销售费用下降，同时主营业务收入也有所下降，公司营业利润也随之下降，公司市场销售形势恶化，应当采取措施，调整销售力量和战略。（三）、管理费用变化及合理化评判中毅达2022年管理费用为6,327.40万元，与2021年的8,773.59万元相比，大幅下降，下降了27.88%。2022年管理费用占销售收入的比例为4.63%，与2021年的6.29%相比，下降了1.66个百分点。公司经营业务的盈利能力出现较大幅度下降，应当关注管理费用控制的必要性和其它成本费用支出过快增长的合理性。（四）、财务费用的合理化评判中毅达2022年财务费用为3,836.95万元，与2021年的4,685.09万元相比大幅下降，下降了18.1%。三、中毅达公司资产结构分析（一）、资产构成基本情况中毅达2022年资产总额为128,677.85万元，其中：流动资产为46,752.48万元，主要分布在存货、其他流动资产、货币资金等环节，分别占公司流动资产合计的60.75%、18.83%和15.85%。非流动资产为81,925.37万元，主要分布在固定资产和其他资产，分别占公司非流动资产的61.58%和38.42%。2022年中毅达公司资产构成各项增量表项目名称2022年流动资产-1,504.06长期投资0固定资产-4,577.33无形及递延资产0其他资产-1,430.602021-2022年中毅达公司资产构成表项目名称2022年2021年数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)总资产128677.85100136189.84100流动资产46752.4836.3348256.5435.43长期投资0000固定资产50450.8639.2155028.1940.41无形及递延资产0000其他资产314