资源预览内容
第1页 / 共15页
第2页 / 共15页
第3页 / 共15页
第4页 / 共15页
第5页 / 共15页
亲,该文档总共15页,到这儿已超出免费预览范围,如果喜欢就下载吧!
资源描述
2023年度注册会计师全国统一考试CPA税法考前训练题(含答案)学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.2021年3月,位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房,取得土地使用权所支付的金额为100万元,房地产开发成本为120万元,与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元,财务费用中的利息支出共计100万元,其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元,利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊;厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为( )万元。A.58.8 B.61 C.108.8 D.4002.下列各项中,征收增值税的是()。A.融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为B.被保险人获得的保险赔付C.金融商品持有期间(含到期)取得的非保本收益D.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务3.下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中,正确的是( )。A.业务招待费按实际发生额计入筹办费B.筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除C.筹办期间所属年度计算为亏损年度D.广告费和业务宣传费不得向以后年度结转4.下列关于税款优先原则的表述中,正确的是( )。A.税收优先于所有的无担保债权B.税收优先于抵押权、质权和留置权C.纳税人欠缴税款,同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的,税收优先于罚款、没收非法所得D.纳税人欠缴税款,同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的,税收不优先于罚款和没收非法所得5.位于市区的某企业,实行增值税期末留抵退税,2021 年 10 月实际缴纳消费税 15 万元,契税 5 万元,退还 9 月增值税留抵税额 3 万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税()万元。A.0.84 B.1.61 C.1.40 D.1.056.对于城建税和教育费附加的减免规定,下列表述正确的是( )。A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税,征收教育费附加B.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随同增值税附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还C.对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的教育费附加D.城建税原则上可以单独减免7.企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至境内分支机构D.将资产用途由自用转为经营性租赁8.某进出口公司从境外进口一批化妆品,海关审定的成交价格为30万元(折合人民币,下同),并支付境内复制权费5万元。进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万元,保险费0.2万元,为进口化妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元;另外委托运输公司将此批货物从海关运往公司,取得增值税专用发票上注明价款1万元。已知该批化妆品进口关税税率为10%,则该公司进口此批化妆品应缴纳关税( )万元。A.3.72 B.3.85 C.3.22 D.3.259.下列用地,由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是( )。A.个人自办幼儿园用地 B.人民团体自用土地 C.疾病控制机构用地 D.市政广场占地10.位于市区某企业占地面积200000平方米,其中幼儿园占地10000平方米,内部绿化区占地40000平方米,厂房占地140000平方米,已知当地城镇土地使用税税额为16元/平方米,则当年该企业应缴纳的城镇土地使用税为( )万元。A.16 B.240 C.304 D.32011.2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时,向烟农支付了烟叶收购价款金额为300万元,另外再支付给烟农价外补贴金额为45万元,则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为( )万元。A.60 B.66 C.69 D.75.912.甲企业销售一批货物给乙企业,该销售行为取得利润20万元;乙企业将该批货物销售给丙企业,取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易,将200万元的利润按照7:3的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是( )。A.利润分割法 B.再销售价格法 C.交易净利润法 D.可比非受控价格法13.下列各项中,不属于涉税专业服务机构的是( )。A.会计师事务所 B.代理记账机构 C.财税类咨询公司 D.税务机关14.甲公司符合先进制造业企业相关条件,2019年3月末留抵税额为10万元,2019年6月末的留抵税额为45万元。假设该纳税人满足其他增量留抵税额申请退税的条件,4-6月所有的进项税额均取得增值税专用发票,甲公司7月可以申请的增量留抵退税金额是()万元。A. 0 B.21 C.35 D.4515.2020年某居民企业向税务机关申报收入总额320万元,成本费用支出总额327万元,全年亏损7万元,经税务机关检查,成本费用支出核算准确,但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收办法,应税所得率为25%。2020年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。A.20.43 B.20.15 C.27.25 D.27.6316.下列选项中,可以作为纳税保证人的是( )。A.企业法人 B.事业单位 C.政府机关 D.社会团体17.下列关于增值税的表述中,正确的是()。A.存款利息要征收增值税B.融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为,要征收增值税C.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入,按照航空运输服务征收增值税D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金,缴纳增值税18.下列由全国人大或常委会通过,以国家法律形式发布实施的是( )。A.印花税 B.房产税 C.消费税 D.城镇土地使用税19.下列情况中,适用一般反避税办法的是( ) 。A.涉嫌欠税 B.涉嫌骗税 C.跨境间接转让股权 D.虚开发票20.下列各项中,不属于国际重复征税产生原因的是()。A.居民(公民)管辖权与收入管辖权的重叠B.居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠C.居民(公民)管辖权与地域管辖权的重叠D.地域管辖权与地域管辖权的重叠二、多选题(15题)21.下列车辆属于车辆购置税征税范围的有()。A.排气量为160毫升的摩托车 B.无轨电车 C.有轨电车 D.起重机22.下列各项中,属于税务机关的权利的有()。A.负责税收征收管理工作 B.延期纳税权 C.税务机关依法执行职务 D.提起行政诉讼权23.下列关于船舶吨税的说法中,不正确的有( )。A.由税务机关负责征收B. 纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的次日C.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起30日内缴清税款D.应税船舶在吨税执照期限内,因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的,吨税执照不再有效24.下列财产中可以作为税收保全措施对象的有( )。A.豪华住宅 B.机动车辆 C.古玩、字画 D.金银首饰25.下列税法原则中,属于税法适用原则的有( )A.税收法定原则 B.程序法优于实体法原则 C.法律不溯及既往原则 D.特别法优于普通法原则26.企业收取的下列费用中,应计入消费税计税基础的有( )。A.随同高档手表销售收取的包装盒费用 B.白酒品牌使用费 C.葡萄酒包装物押金 D.延期付款支付的利息27.下列各项中,属于增值税异常凭证的有()。A.纳税人丢失税控专用设备中未开具增值税专用发票B.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票C.增值税发票管理系统稽核比对发现比对不符的增值税专用发票D.经税务机关大数据分析发现,纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开的情形28.下列情形中,应按评估价格计征土地增值税的有( )。A.提供扣除项目金额不实的B.隐瞒、虚报房地产成交价格的C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的29.下列各项中,关于税收违法行为检举管理办法的表述,正确的有( )。A.被检举人包括纳税人、扣缴义务人B.无法确定被检举对象,或者不能提供税收违法行为线索的,举报中心不予受理C.检举方式可以实名检举,也可以匿名检举D.除特殊情况外,举报中心应当在检举事项受理之日起 7个工作日内完成分级分类处理30.下列各项中,属于环境保护税征税范围的有()。A. 煤矸石 B.建筑施工噪声 C.二氧化硫 D.光污染31.消费税应税消费品生产企业收取的下列款项,应计入消费税计税依据的有( ) 。A.白酒品牌使用费 B.购买方延期付款支付的利息 C.葡萄酒包装物押金 D.随同高档手表销售收取的包装盒费用32.下列关于个体工商户公益捐赠支出税前扣除的表述中,符合个人所得税法规定的有( ) 。A.可自行选择按30%标准扣除和全额扣除的公益捐赠支出的扣除次序B.发生的公益捐赠支出在其经营所得中扣除C.应妥善留存捐赠相关票据至少5年D.只能选择其对年度经营所得汇算清缴时扣除33.下列船舶中,免征船舶吨税的有( )。A.警用船舶 B.非机动驳船 C.军队征用的船舶 D.应纳税额为人民币 100 元的船舶34.下列各项中,属于环境保护税纳税人的有()。A. 直接向河流排放污水的造纸企业B. 向废品收购公司处理办公家具的甲公司C. 未经处理直接排放污水的养鸡场D.直接排放大气污染物的化工厂35.下列各项关于城建税及附加的税收优惠的表述中,正确的有()。A.城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征B.对于因减免税而需进行“两税”退库的,城建税不可同时退库C.对“两税”实行先征后退办法的,城建税也要实行先征后退办法D.按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加参考答案1.A对于超过贷款期限的利息和加罚的利息不允许扣除;该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用=(100-20-30)+(100+120)4%=58.8(万元)。2.D纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”缴纳增值税。选项A,融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围,不征收增值税;选项B,被保险人获得的保险赔付不征收增值税;选项C,金融商品持有期间(含到期)取得的非保本收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。3.B选项A,企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可以按照实际发生额的60%进行税前扣除;选项C,筹办期间所属年度不得计算为亏损年度;选项D,企业在筹建期间,发生的广告费、业务宣传费支出,可以按照实际发生额进行税前扣除,扣除不完的可以结转以后年度继续扣除。4.C选项A:税收并不是优先于所有的无担保债权,对于法律上另有规定的无担保债权,不能行使税收优先权;选项B:纳税人发生欠税在前的,税收优先于抵押权、质权和留置权的执行;选项D:纳税人欠缴税款,同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款,没收非法所得的,税收优先于罚款和没收非法所得。5.A城市维护建设税法以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税
网站客服QQ:2055934822
金锄头文库版权所有
经营许可证:蜀ICP备13022795号 | 川公网安备 51140202000112号