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2023CPA注册会计师税法考前自测题及答案学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.2021年3月,位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房,取得土地使用权所支付的金额为100万元,房地产开发成本为120万元,与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元,财务费用中的利息支出共计100万元,其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元,利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊;厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为( )万元。A.58.8 B.61 C.108.8 D.4002.某企业2020年年初实际占用土地面积为15000平方米,当年1月31日将其中占地4000平方米的厂房出售、将其中占地800平方米的仓库出租,4月经批准占用耕地2000平方米用于建造办公楼,7月经批准占用非耕地3000平方米用于建造新厂房。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米,则该企业2020年应缴纳城镇土地使用税( )元。A.57250 B.58360 C.62916.67 D.69583.343.某国内汽车生产企业2019年6月直接销售5辆小汽车给消费者,每辆小汽车含税单价为163.8万元,已知小汽车生产环节消费税税率为9%,则当月该汽车生产企业应缴纳的消费税为()万元。A.63 B.70 C.134.15 D.137.714.王某2022年2月14日从4S店购小轿车一辆,支付含增值税价款36.16万元。该型号轿车车船税年税额720元。王某2022年应缴纳车船税( )。A.600元 B.660元 C.720元 D.630元5.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业,如未发生涉税违法违规失信行为的,其纳税信用级别为( )。A.A级 B.B级 C.M级 D.C级6.居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让,应签订技术转让合同,并经省级以上(含省级)有关部门认定登记。该主管部门是( )。A.工信部门 B.商务部门 C.科技部门 D.税务部门7.某农户2021年2月经批准占用耕地1000平方米,900平方米用于种植花卉,剩余100平方米用于非搬迁自建住宅该地区耕地占用税额25元/平方米,其应缴纳耕地占用税( )元A.1250 B.12500 C.2500 D.250008. 根据税收征收管理法的规定,下列各项中,不符合规定的是( )。A.采取税收保全措施时,冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行措施时,被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人,也包括扣缴义务人D.单价4800元的沙发在税收保全措施的范围之内9.甲企业 2021 年 1 月产生尾矿 800 吨,其中综合利用的尾矿 200 吨(符合相关标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存150吨。尾矿环保税适用税额为每吨15元,该企业当月尾矿应缴纳环境保护税()元。A.9750 B.9000 C.6750 D.1200010.税法基本原则的核心是()。A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.实质课税原则11.我国现行税务行政处罚种类中不包括()。A.罚款 B. 没收财物违法所得 C.停止出口退税权 D.罚金12.企业与其关联方签署成本分摊协议,其自行分摊的成本可以税前扣除的是()。A. 自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年B. 不符合独立交易原则C.没有遵循成本与收益配比原则D.具有合理商业目的和经济实质13.某公司员工王某2021年1月出差,取得飞机票,上面注明了旅客身份信息,票价1820元,燃油费附加60元,机场建设费50元,该项业务可以抵扣的进项税额是()元。A.150.28 B.154.40 C.155.23 D.159.3614.根据水资源税试点实施办法的规定,下列用水中,应征收水资源税的是( )。A.消除对公共利益的危害临时应急取水B.工业生产直接从水库取用水C.特种行业直接从海洋取用水D.矿井为生产安全临时应急取水15.下列车船中,以整备质量每吨作为车船税计税标准的是( )。A. 载客汽车 B.三轮汽车 C.船舶 D.拖船16.下列税法中,规定具体征税范围、体现征税广度的是( )。A.税率 B.纳税环节 C.税目 D.纳税对象17.下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中,正确的是( )。A.业务招待费按实际发生额计入筹办费B.筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除C.筹办期间所属年度计算为亏损年度D.广告费和业务宣传费不得向以后年度结转18.某养猪场2022年3月份养猪存栏量为3000头,污染当量值为1头,当地水污染物适用税额为每污染当量2元,当月应缴纳环境保护税( )元。A.0 B.3000 C.6000 D.900019.法国A企业属于我国非居民企业,未在我国设立机构场所,2019年8月,A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产,转让价格为80万元,该不动产原值80万元,已计提折旧20万元。2019年9月取得我国境内企业支付的利息所得30万元,则A企业在我国应缴纳企业所得税( )万元。A.11 B.5 C.3 D.7.520.下列应税服务中,应按照现代服务计征增值税的是( ) 。A.信息技术服务 B.文化体育服务 C.财产保险服务 D.植物养护服务二、多选题(15题)21. 根据个人所得税的相关规定,下列符合个人所得税专项附加扣除规定的有( )。A.纳税人在中国境外接受学历(学位)继续教育,按照每月 400元(每年 4800元)定额扣除学历(学位)继续教育支出B.赡养老人支出中被赡养人是指年满 60岁的父母,年满 60岁的祖父母、外祖父母C.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除D.夫妻双方主要工作城市相同的,只能由一方扣除住房租金支出22.下列情形中,应按评估价格计征土地增值税的有( )。A.提供扣除项目金额不实的B.隐瞒、虚报房地产成交价格的C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的23.税务机关采取以下措施,正确的有( )。A.对于因评价指标得分评为C级的纳税人,次年评价时加扣11分B.对于因评价指标得分评为D级的纳税人,次年评价时加扣11分C.对于因直接判级评为D级的纳税人,D级评价保留两年、第三年纳税信用不得评价为B级D.对于因直接判级评为D级的纳税人,D级评价保留两年、第三年纳税信用不得评价为A级24.下列各项中,属于国际重复征税产生原因的有( )。A.地域管辖权与地域管辖权的重叠B.居民(公民)管辖权与收入管辖权的重叠C.居民(公民)管辖权与地域管辖权的重叠D.居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠25.下列措施中,属于海关法赋予海关可以采取的强制措施有( )。A.变价抵缴 B.强制扣缴 C.补征税额 D.征收关税滞纳金26.下列各项关于城建税及附加的税收优惠的表述中,正确的有()。A.城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征B.对于因减免税而需进行“两税”退库的,城建税不可同时退库C.对“两税”实行先征后退办法的,城建税也要实行先征后退办法D.按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加27.下列在海南自由贸易港设立的企业中,新增境外直接投资取得的所得免征企业所得税的有( )。A.现代服务业 B.旅游业 C.高新技术产业 D.餐饮业28.关税征收管理规定中,关于补征和追征的期限有( )A.补征期1年内 B.追征期1年内 C.补征期3年内 D.追征期3年内29.以下关于税法要素的表述正确的有( )。A.比例税率计算简单、税负透明度高,符合税收效率原则B.比例税率不能针对不同的收入水平的纳税人实施不同的税收负担,在调节纳税人的收入水平方面难以体现税收的公平原则C.我国税收体系中采用超率累进税率的是土地增值税D.累进税率一般在所得课税中使用,可以有效地调节纳税人的收入,正确处理税收负担的横向公平问题30.下列财产中可以作为税收保全措施对象的有( )。A.豪华住宅 B.机动车辆 C.古玩、字画 D.金银首饰31.企业因下列行为发生的借款费用,应当作为资本性支出的有( )。A.为购置固定资产发生借款的,该固定资产购置期间发生的合理借款费用B.为购置无形资产发生借款的,该无形资产购置期间发生的合理借款费用C.为经过6个月的建造才达到预定可销售状态的存货发生借款的,该存货建造期间发生的合理借款费用D.为建造固定资产发生借款的,该固定资产建造期间发生的合理借款费用32. 下列各项中,关于税务登记管理说法正确的有()。A.纳税人在申报办理税务登记时,应当如实填写税务登记表B.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的,税务机关应于7日内办理并发放税务登记证件C.税务机关在其税务登记上登记扣缴税款事项,税务机关不再发放扣缴税款登记证件D.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的,由其共同的上级税务机关指定管辖33.有下列()情形的,税务机关可在预约定价安排时优先受理企业提交的正式申请。A.企业纳税信用级别为 A 级B.企业纳税信用级别为 B 级C.税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整,并已经结案D.企业关联申报和同期资料完备合理,披露充分34.下列项目中,免征或暂免征收房产税的有( )。A.军队自用的房产B.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房C.自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有住房D.非营利性医疗机构自用的房产35.环保税采用幅度定额税率的有()。A.大气污染物 B.水污染物 C.固体废物 D.噪声参考答案1.A对于超过贷款期限的利息和加罚的利息不允许扣除;该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用=(100-20-30)+(100+120)4%=58.8(万元)。2.C纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税;纳税人新征用的非耕地,自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税=(15000-4000)5+400051/12+300055/12=62916.67(元)。3.D汽车含税单价163.8万元,则不含税单价为144.96万元(163.81.13),属于超豪华小汽车。对超豪华小汽车,在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上,在零售环节加征消费税,税率为10%。国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车,消费税税率按照生产环节和零售环节税率加总计算。所以当月该汽车生产企业应缴纳的消费税163.8(113%)5(9%10%)137.71(万元)。4.B购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。应纳税额=7201211=660(元)。5.C未发生规定的失信行为的下列企业适用M级纳税信用
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