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2023年青海省税务师之税法一精选试题及答案三一单选题(共60题)1、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人,2021年8月发生下列业务:A.73.5B.84C.74.34D.210【答案】 B2、2011年6月,中国公民贾某将2009年购置的一栋别墅出售,取得销售收入680万元;购置该别墅时,房价420万元,缴纳相关税费6.7万元;购进后发生装修费90万元。贾某转让该别墅应纳营业税()万元。A.8.17B.8.50C.13.00D.34.00【答案】 D3、下列不属于车辆购置税的纳税人是( )A.在我国境内购置应税车辆自用的行政事业单位B.在我国境内购置应税车辆自用的个体工商户C.在我国境内购置应税车辆自用的外国人D.在美国购置车辆使用的中国留学生【答案】 D4、某外贸公司位于市区,主营出口并兼有内销业务,2021 年 9 月份内销产品应纳增值税为 100 万元,外销产品退税 40 万。该企业 2021 年 9 月应交城建税是( )万元A.3B.4.2C.5D.7【答案】 D5、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,发生如下业务:A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】 C6、某首饰商城为增值税一般纳税人,金银首饰零售环节消费税税率 5,金银首饰的成本利润率 6。2020 年 8 月发生以下业务:A.2.65B.3C.21.24D.24【答案】 A7、某旧机动车交易公司 2020 年 8 月收购旧机动车 50 辆,支付收购款 350 万元,销售旧机动车 60 辆,取得销售收入 480 万元,同时协助客户办理车辆过户手续,取得收入 3 万元。当月该旧机动车交易公司应纳增值税( )万元。A.2.4B.4.78C.9.38D.70.18【答案】 A8、某石化企业为增值税一般纳税人,该企业2020年9月发生业务如下:A.12.00B.14.00C.18.00D.16.00【答案】 C9、王某2021年5月购买一辆1.4排量的小汽车自用,取得机动车销售统一发票,注明含增值税价款99800元。另支付车辆装饰费1500元,并取得增值税普通发票。王某应纳车辆购置税( )元。A.9185.84B.8947.22C.9230.09D.8831.86【答案】 D10、某市一高尔夫球具生产企业(增值税一般纳税人)2021年6月1日以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为135.6万元,合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款;9月5日按照约定收到50%的价款,但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10%。该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为( )。A.0B.12万元C.14万元D.6万元【答案】 D11、某金融机构为增值税一般纳税人,按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下:A.35.09B.40.75C.43.20D.124.53【答案】 B12、(2019年真题)2019年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2018年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税( )元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】 B13、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨,每吨不含税价格为2800元,其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨;销售B型啤酒400吨,每吨不含税价格2900元,同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元;销售果啤200吨,每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税( )万元。(啤酒分为甲类和乙类,分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额)A.20.4B.21.3C.21.9D.22.5【答案】 B14、2020年4月,位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房,取得土地使用权所支付的金额为100万元,房地产开发成本为120万元,与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元,财务费用中的利息支出共计100万元,其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元,利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊;厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为()万元。A.58.8B.61C.108.8D.400【答案】 A15、甲公司(增值税一般纳税人)2019年12月销售自产机器设备同时提供安装服务,共计取得销售额170万元,其中设备的含税销售额为150万元、安装服务的含税销售额为20万元。则甲公司上述业务的销项税额为( )万元。A.14.03B.18.91C.19.56D.17.84【答案】 B16、某首饰商城为增值税一般纳税人,金银首饰零售环节消费税税率 5,金银首饰的成本利润率 6。2020 年 8 月发生以下业务:A.1.50B.1.53C.1.58D.1.89【答案】 C17、下列单位提供的服务中,属于视同销售服务征收增值税的是()。A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影暖春的放映服务【答案】 A18、法定解释应严格接照法定解释权限进行,任何部门都不能超越权限进行解释,因此法定解释具有( )。A.全面性B.专属性C.判例性D.目的性【答案】 B19、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼,取得不含税收入1000万元,该办公楼为商贸公司自行建造。已知,取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款200万元,契税6万元。转让时,办公楼原价为500万元,已提折旧200万元。经房地产评估机构评估,该办公楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为六成,转让时缴纳相关税费19.70万元(不含增值税)。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。A.186.57B.88.29C.92.87D.153.29【答案】 B20、(2018年)关于消费税从价定率计税销售额,下列说法正确的是()。A.消费税计税销售额包括增值税B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额D.金银首饰包装费不计入计税销售额【答案】 C21、(2015年)下列属于消费税征税范围的是( )。A.调味料酒B.鞭炮引线C.卫星通讯车D.宝石坯【答案】 D22、机构所在地在A 市的甲企业是增值税一般纳税人,2020 年5 月将位于B 市的一处办公用房(系2017 年1 月取得)出租,收取含税月租金40000 元,则甲企业应在B 市预缴增值税( )元。A.733.94B.1904.76C.1100.92D.1834.86【答案】 C23、(2016年)下列关于税收法律关系特点的说法中,错误的是()。A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质B.主体的一方只能是国家C.权利义务关系具有不对等性D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件【答案】 D24、某石化生产企业为增值税一般纳税人,主要从事开采销售原油,加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨,同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下: A.3331.2B.1605.6C.4996.8D.4978.6【答案】 C25、下列消费品中,应缴纳消费税的是()。A.零售的高档化妆品B.零售的白酒C.进口的服装D.进口的卷烟【答案】 D26、某企业为增值税一般纳税人,属于农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的试点纳税人,2021 年 6 月从农业生产者手中购进免税农产品 80 吨,直接对外销售 60 吨。该批农产品平均购买单价为每吨 5 万元,损耗率 5%,则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )万元。A.28.42B.26.07C.34.77D.28.71【答案】 B27、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2020 年 4 月份发生以下业务: A.6.8B.8.5C.13.6D.10.4【答案】 D28、 某烟厂收购烟叶,支付给烟叶销售者价款600万元,开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税( )万元。(烟叶税税率20%)A.106.19B.116.81C.120.00D.132.00【答案】 D29、某食品加工企业为增值税一般纳税人, 2018年7月发生以下业务:A.49.50B.29.70C.27.00D.19.80【答案】 C30、下列情形中,可以开具增值税专用发票的是( )。A.一般纳税人销售旧货B.小规模纳税人提供住宿服务C.向消费者个人销售货物D.商业企业一般纳税人零售服装【答案】 B31、某货物运输企业为增值税一般纳税人,2020年6月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务,取得含税收入26000元,以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为( )元。 A.94056.92B.53169.80C.95258.12D.64152.04【答案】 B32、某工业企业2020年2月昼夜施工,昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝。已知超标46分贝,税额每月700元;超标79分贝,
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