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2023年青海省税务师之税法一精选试题及答案六一单选题(共60题)1、 下列车辆需要缴纳车辆购置税的是( )。A.防汛部门专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.回国服务的留学人员购买的进口小汽车D.森林消防专用指挥车【答案】 C2、某铁矿开采企业 2021 年 9 月开采铁矿石原矿 10000 吨,对外销售铁矿石原矿 2000 吨,取得不含税收入 140 万元;将 3000 吨用于选矿加工,当月销售选矿 500 吨,取得不含税收入 100 万元;将其中 1000 吨选矿移送加工铁锭,当月该企业未对外销售铁锭。该省铁矿石原矿税率 3.5,铁矿石选矿税率 3。该企业当月应缴纳资源税( )万元。A.24.5B.20.15C.17.15D.13.9【答案】 D3、某市一房地产开发公司,该房地产公司采用简易计税方法计税,2020年发生如下业务:A.1100.00B.1253.25C.9122.88D.9229.55【答案】 D4、某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨,在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。原油不含税销售价格0.4万元/吨、资源税税率6%,该企业当月应纳资源税( )万元。A.120B.144C.168D.168.05【答案】 C5、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人,其开发建造精装修商品房的相关资料如下: A.11700B.10450C.13000D.12350【答案】 D6、某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2021年11月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额( )万元。A.14.00B.15.00C.22.50D.30.00【答案】 C7、位于县城的某国有工业企业(增值税一般纳税人)2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼,发生的相关业务如下:A.811.81B.815.31C.826.26D.832.27【答案】 A8、某原油开采企业为增值税一般纳税人,2020年9月开采原油10万吨,当月销售6万吨,取得不含税收入24000万元,3万吨用于继续加工为成品油,1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税( )万元。(原油资源税税率为6%)A.1440B.2400C.2160D.1000【答案】 C9、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2012年1月发生如下业务:A.0.90B.0.92C.1.03D.1.87【答案】 B10、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是( )。A.大气污染物B.工业噪声C.水污染物D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】 D11、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。 2019 年2月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18 万元:销售木制-次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元,该押金于2018年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。(木质一次性筷子税率5%)A.0.6099B.0.6115C.1.3598D.2.2615【答案】 A12、下列不属于法人居民身份- -般判定标准的是( )。A.实际管理机构与控制中心所在地标准B.办公场所标准C.资本控制标准D.总机构标准【答案】 B13、甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构所在地位于A市,2021年4月在B市提供建筑服务,取得含税建筑收入100万元,适用一般计税方法,下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理,表述正确的是( )。A.预缴增值税2.70万元B.缴纳城市维护建设税0.13万元C.缴纳教育费附加0.08万元D.缴纳地方教育附加0.05万元【答案】 B14、某个体工商户为增值税小规模纳税人,2021 年 5 月销售货物取得含税收入 20.2 万元,出租住房取得含税收入 10.5 万元,当月购进货物 18 万元。该个体工商户当月应纳增值税( )万元。A.0.9B.1.09C.0.7D.0.35【答案】 D15、 2021年3月,某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元,另向卖方支付该批货物的境内特许销售权费用人民币10万元(构成境内销售的必要条件),支付卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格( )万元。A.623B.615C.613D.610【答案】 A16、(2015年)下列属于城市维护建设税计税依据的是( )。A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.进口环节缴纳的消费税D.国内销售环节缴纳的增值税、消费税【答案】 D17、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法,不正确的是( )。A.自产自用应税产品,为移送使用应税产品的当天B.采取预收款方式销售应税产品,为收到预收款的当天C.采取直接收款方式销售应税产品,为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天D.采取分期收款方式销售应税产品,为合同规定的收款日期的当天【答案】 B18、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人,在本市设立非独立核算分支机构,2020 年 4 月发生如下几项业务:A.12342.85B.1552.94C.3702.86D.12571.42【答案】 B19、某生产企业为增值税一般纳税人,生产销售货物适用税率 9%。2021 年 1 月从农业生产者购进免税农产品,开具农产品收购发票,注明金额为 40 万元;从小规模纳税人购入农产品,取得增值税专用发票,注明金额 8 万元、税额 0.24 万元。假设农产品未纳入核定扣除范围,取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为( )万元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】 D20、某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用,关税完税价格为30万元;作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算,生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格,生产成本为50万元/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税( )万元。(新能源汽车的关税税率为20%、消费税税率9%;货车的成本利润率为10%)A.14.96B.12.09C.11D.10【答案】 C21、(2013年)下列关于城市维护建设税征收管理的说法,正确的是()。A.海关对进口产品代征增值税、消费税的,不征收城市维护建设税B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已缴纳的城市维护建设税D.由受托方代收代缴消费税的单位,按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税【答案】 A22、某公司进口一批货物,海关于2019年3月1日填发税款缴款书,但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金()万元。A.2.75B.3C.6.5D.6.75【答案】 B23、某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的货物适用13%增值税税率,2019 年9 月该企业的有关生产经营业务如下: (1)采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场,由于商场购货量大,该生产企业按原价9 折优惠销售,开具了增值税专用发票,销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明,取得折扣后的不含税销售额200 万元。 (2)将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目,成本价为60 万元,该新产品无同类产品市场销售价格,国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。 (3)销售福利部门使用过的固定资产一批,取得含税销售额10 万元,企业未就该业务开具增值税专用发票。 (4)进口小汽车3 辆用于办公使用,经海关核定的关税完税价格合计60万元,进口环节缴纳关税12 万元、消费税3.79 万元。 (5)购进汽油取的增值税专用发票注明金额10 万元、税额1.3 万元,90%用于运输车队使用,10%用于公司班车接送员工上下班;支付道路通行费,取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8 万元、税额0.4 万元(均用于应税项目)。 已知:相关票据均符合税法的规定,且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。 要求:根据上述资料,回答下列问题:A.20.86B.21.25C.23.35D.23.45【答案】 C24、某企业为增值税一般纳税人, 2019年1月销售自己使用过的电子设备,取得含税收入14万元,该设备于2011年购进,原值30万元,已提折旧19万元,购进时已抵扣进项税额。该企业当月应缴纳增值税()万元。A.1.93B.0.41C.0.27D.2.03【答案】 A25、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人,在本市设立非独立核算分支机构,2020 年 4 月发生如下几项业务:A.2933940B.2935740C.2942840D.1471470【答案】 D26、关于企业单独收取的包装物押金,下列消费税税务处理正确的是( )。A.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税B.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税C.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税D.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税【答案】 B27、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负,不能仅考核其表面上是否符合课税要件,这一规定体现的原则是( )。A.税收法定性原则B.实质课税原则C.法律不溯及既往原则D.税收公平主义原则【答案】 B28、某筷子生产企业为增值税一般纳税人,2020年6月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子30万元;销售竹制筷子20万元;销售木制一次性筷子15万元;另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.26万元,该押金于2020年4月收取。该企业当月应缴纳消费税()万元。(木制一次性筷子的消费税税率为5%)A.0.75
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