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2023年广西壮族自治区税务师之税法一题库练习试卷A卷附答案一单选题(共60题)1、房地产开发企业土地增值税清算时,不得扣除的费用是( )。A.逾期开发缴纳的土地闲置费B.精装房的装修费C.向回迁户支付的补差价款D.为销售商品房发生的销售费用【答案】 A2、下列关于小规模纳税人的征收率的税法,不正确的是( )。A.自2020年3月1日至5月31日,对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的,征收率为5%C.个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额D.销售自己使用过的固定资产、旧货,按照3%的征收率减按1.5%征收增值税【答案】 D3、房地产开发企业将开发产品用于下列()项目,不属于视同销售房地产,不用缴纳土地增值税。A.开发的部分房地产用于职工福利B.开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产C.开发的部分房地产用于抵偿债务D.开发的部分房地产用于办公自用【答案】 D4、下列关于税法效力的说法中,正确的是( )。A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法B.在处理税法对人的效力时,我国税法采用属人.属地相结合的原则C.税收实体法多采用从新原则,允许其具有溯及既往的效力D.税收程序法多采用从旧原则,不仅便于税收征管,也不会对纳税人的实体权利构成损害【答案】 B5、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月生产经营情况如下: A.12.3B.14.9C.15.5D.16.8【答案】 B6、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,2020 年 4 月发生以下经营业务: A.23.04B.21.15C.29.25D.30.6【答案】 A7、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核,重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等,这指的是清算审核方法中的()。A.实地审核B.案头审核C.定期审核D.异地审核【答案】 B8、甲化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年9月份经济业务如下:A.15000B.25000C.30000D.35000【答案】 A9、2019年12月,某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税()元。A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】 D10、2010年3月1日某公司进口一批化妆品,成交价格为20万人民币,关税税率40%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币,进口货物的保险费无法确定,保险费率为3%。从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2010年3月5日填发税款缴款书,该公司于2010年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是( )。A.该批化妆品的关税完税价格为22.4万元B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金为30.11万元【答案】 C11、根据规定,纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,按照()缴纳增值税。A.销售货物B.餐饮服务C.生活服务D.其他现代服务【答案】 B12、生产企业进料加工复出口货物,其增值税的退(免)税计税依据是( )。A.按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定B.出口货物的实际离岸价C.出口货物的到岸价格D.按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定【答案】 A13、甲酒类产品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2020 年4 月发生以下业务:A.1.67B.1.76C.1.37D.1.85【答案】 A14、应税药品(适用税率13%)取得不含税收入100万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购入原材料一批,取得增值税专用发票,注明税款6.8万元;应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税( )万元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】 B15、2009年9月,某油田生产销售原油4万吨,销售人造石油2万吨,销售与原油同时开采的天然气2000万立方米;本月赠送给关系单位未税原油0.05万吨。2009年该油田应缴纳资源税( )万元。(该油田原油和天然气资源税单位税额分别为30元/吨、16元/千立方米)。A.120.00B.153.50C.156.00D.213、50【答案】 B16、2019年3月,某公司将货物运往境外加工,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元,境外加工费和料件费30万元,运费1万元,保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税()万元。A.3.10B.10.14C.13.14D.3.14【答案】 D17、 下列情形中,应缴纳环境保护税的是( )。A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物D.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物【答案】 B18、某金店(增值税一般纳税人)2020年5月发生如下业务: (1)外购一批珠宝玉石,用于加工制造金基合金的镶嵌首饰,珠宝玉石的不含税买价为5万元,取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕,取得零售收入20万元。 (2)零售一批镀金首饰,取得零售价款10万元。 (3)为顾客修理、清洗金银首饰,取得不含税价款2万元。 (4)采取以旧换新方式零售A款金项链,A款金项链零售价为4万元,顾客旧项链作价2.5万元。 已知:金银首饰消费税税率5%,其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料,回答下列问题:A.1.00B.0.38C.0.88D.2.00【答案】 C19、某企业进口一批材料,材料价款折合人民币 100 万元,境外运费和保险费合计 10 万元。被海关征收关税后放 行,企业发现其中的 10%存在质量问题,与销售方协商后,将存在质量问题的材料退回,同时销售方免费更换 11 万元的相同货物(含境外运费和保险费合计 1 万元)。已知该批材料的关税税率为 10%,则该企业应缴纳关税 ( )万元。 A.12.1B.11C.10D.9.9【答案】 B20、下列有关增值税减免税项目的说法,错误的是( )。A.2023 年 12 月 31 日前,对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税B.2023 年 12 月 31 日前,对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入,免征增值税C.2023 年 12 月 31 日前,对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税D.2019 年 6 月 1 日起至 2025 年 12 月 31 日,对提供社区养老、托育、家政、餐饮配送服务取得的收入,免征增值税【答案】 D21、下列关于增值税征收率的表述,不正确的是( )。A.一般纳税人销售 2015 年外购的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,增值税征收率为 5%B.小规模纳税人提供不动产租赁服务,适用 3%征收率C.一般纳税人销售 2008 年购入的机器设备且未放弃减税优惠的,应按照 3%的征收率减按 2%计税D.个人出租住房,按照 5%的征收率减按 1.5%计算纳税【答案】 B22、下列选项中可以抵扣进项税额的是()。A.将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税B.用于正常损失外购货物的进项税C.用于适用简易计税方法计税项目的进项税D.购进餐饮服务的进项税【答案】 B23、某船运公司为增值税一般纳税 人,2019年3月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收人1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6 万元。该公司3月应缴纳的增值税为( )。A.87.45万元B.92.4万元C.85.66万元D.103.25万元【答案】 C24、某石化企业为增值税一般纳税人,该企业2020年9月发生业务如下:A.0.32B.0.40C.0.52D.0.60【答案】 D25、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额,下列说法错误的是( )。A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精,植物油C.农产品指的是初级农业产品D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一【答案】 A26、甲服装厂为增值税一般纳税人,2020年3月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为()元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】 B27、某石化企业为增值税一般纳税人,主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地,在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务:A.0.12B.0.13C.0.14D.0.17【答案】 C28、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物,双方于 2020 年 8 月 18 日签订了一份买卖合同,合同约定乙公司于 9 月 28 日向甲公司预付货款。但甲公司在 9 月 10 日就收到乙公司的预付货款;甲公司于 10月 30 日发出货物。按我国增值税暂行条例及其实施细则的规定,甲公司增值税纳税义务发生时间应当为( )。A.8 月 18 日B.9 月 10 日C.9 月 28 日
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